Чтобы точно определить за счет чего снижается норма прибыли, нужно просчитать показатели экономической эффективности использования основных средств (таблица 1.3.), так как норма прибыли может уменьшаться из-за неправильного или нерационального использования основных средств.
Таблица 1.3. Показатели экономической эффективности использования основных средств
| Показатели | 2007 г | 2008 г | 2009 г |
| Коэффициент оборачиваемости | 2,79 | 3,15 | 3,19 |
| Срок оборота, дней | 129 | 114 | 113 |
| Материалоемкость, руб. | 0,67 | 0,51 | 0,43 |
| Норма прибыли, % | 6,9 | 6,13 | 5,7 |
Вывод: за 3 года коэффициент оборачиваемости в среднем увеличился на 0,4. Срок оборота товара варьирует от 113 до 129 дней. Материалоемкость варьирует от 0,43 до 0,67 руб.
Рассмотрим обеспеченность компании «ОАО Стройкомплекс» трудовыми ресурсами, обеспечивающими производство строительного дренажа и бордюров (таблица 1.4.)
Таблица 1.4. Трудовые ресурсы
| Показатели | 2007 г | 2008 г | 2009 г |
| Требуется работников по плану, чел. | 100 | 100 | 100 |
| Фактически имеется работников, чел. | 96 | 94 | 92 |
| Обеспеченность, % | 96 | 94 | 92 |
| Отработано одним работником за год, чел/дн. | 325 | 313 | 329,6 |
| Стоимость использования рабочего времени, % | 112 | 108 | 114 |
Вывод: компания «ОАО Стройкомплекс» не полностью обеспечена трудовыми ресурсами, т.к. с каждым годом численность работников уменьшается, однако, степень использования рабочего времени повышается, исключая 2008 год, когда она снизилась на 4%. Следовательно, рабочее время используется рационально, что повышает степень производства.
Из предыдущей таблицы видно, что повысилась производительность труда, но чтобы определить за счет чего это произошло и в какие сроки, надо расчитать следующие показатели (таблица 1.5.)
Таблица 2.5. Динамика производительности труда
| Показатели | 2007 г | 2008 г | 2009 г | Абсолют ное отклонение | % | |
| Производство валовой продукции (в сопост. ценах), всего, руб. | 28432000 | 26928000 | 25956000 | -2476000 | 91,3 | |
| В т.ч. а) на 1-го раб. ОПП | 394889 | 376114 | 381706 | -13183 | 96,7 | |
| б) на 1 чел/день | 1865 | 1601 | 1693 | -172 | 90,8 | |
| в) на 1 чел/час | 283 | 267 | 235 | -48 | 83 | |
| Оплата труда, всего, руб. | 1120000 | 1248000 | 1496000 | 376000 | 133,6 | |
| В т.ч. а) на 1-го раб. | 11667 | 13277 | 16261 | 4594 | 139,4 | |
| из них ОПП | 11044 | 12837 | 16500 | 5456 | 149,4 | |
| б) на 1 чел/день | 36 | 42 | 49 | 13 | 136,1 | |
| из них ОПП | 52 | 55 | 73 | 21 | 140,4 | |
| в) на 1 чел/час | 6 | 7 | 8 | 2 | 133,3 | |
| из них ОПП | 8 | 9 | 10 | 2 | 125 | |
Вывод: производство валовой продукции сильно уменьшилось, за 3 года оно составило уменьшение на 2476000 руб., в то время как оплата труда повысилась на 376000 руб., при этом за 3 года оплата труда одного работника увеличилась на 4594 руб., а у основного производственного персонала оплата труда возросла на 5494 руб.
Исходя из расчетов, оплата труда должна была уменьшиться, т.к. снизилось производство. Что же повлияло на увеличение оплаты труда и уменьшение производства валовой продукции? Для этого надо рассмотреть результаты финансово – хозяйственной деятельности предприятия (таблица 1.6.)
Таблица 1.6. Результаты финансово – хозяйственной деятельности предприятия
| Показатели | 2007 г | 2008 г | 2009 г | Темпы роста, % |
| Выручка от реализации продукции, руб. | 2243000 | 2487000 | 2614000 | 116,5 |
| Полная себестоимость реализованной продукции, руб. | 2322000 | 2371000 | 2994000 | 129 |
| Финансовый результат от реализации (прибыль/убыток), руб. | -79000 | 116000 | -380000 | 481(-) |
| Внереализационные расходы, руб. | 10000 | 15000 | 20000 | 200 |
| Внереализационные доходы, руб. | 5000 | 8000 | 12000 | 240 |
| Балансовая прибыль (убыток), руб. | -84000 | 109000 | -388000 | 462(-) |
| Налоги и другие выплаты из прибыли (30%), руб. | 32700 | |||
| Чистая прибыль, руб. | 76300 |
Вывод: выручка от реализации продукции за 3 года возросла на 16,5% при условии, что себестоимость реализованной продукции возросла на 29%, отсюда следует, что компания «ОАО Стройкомплекс» больше потратила средств на производство, чем получила от продажи товара. Убыток от реализации составил 381% с 2007 по 2009 год. Внереализационные доходы превышают внереализационные доходы на 40%, следовательно, убытки связаны именно с реализацией. Компания не смогла реализовать продукцию по цене, превышающей себестоимость. Прибыль была получена только в 2008 году, но она слишком мала – всего 76300 руб. Следовательно, данное производство убыточно.
3. Современное состояние планирования производственной деятельности компании «ОАО Стройкомплекс».
3.1. Оценка возможных рисков.
В настоящее время, когда экономическая ситуация меняется очень быстро, и никто не застрахован от неожиданных неудач в бизнесе, следует учитывать элементы риска.
Коммерческие риски.
Во-первых, следует учесть возможный риск от неплатежеспособности заказчика. Во-вторых, риск от падения спроса и заинтересованности в нашем товаре (причиной может быль любой внешний фактор). В-третьих, риск от появления абсолютно нового, более экономичного материала. В-четвертых, риск от банкротства основного поставщика. В этом случае понадобится время и дополнительные средства на поиск нового поставщика. В-пятых, риск, связанный с доставкой наших строительного дренажа и бордюров до конечного потребителя, т.е. транспортный риск.
Политический риск.
Под этим видом рисков мы понимаем риски, связанные с забастовками (войнами) во время производства и перевозки груза к потребителю
В качестве мер по сокращению минимизации рисков возможно использовать проведение строгой проверки финансового положения и репутации как будущего крупно-оптового посредника, так и нашего основного поставщика. Можно также частично перекладывать риски на других партнеров, например, риск потери или повреждения товара на страховое общество.
3.2. Планирование производства строительного дренажа и бордюров.
Так как планирование производственной деятельности не может производиться не основываясь на реальные факты, то мы не должны упускать из виду опыт прошлых лет. Только рассмотрев наши затраты на это производство в периоды прошлых лет, мы сможем сделать хоть какие-то прогнозы и решить для себя: «Стоит ли нам продолжать производство данной продукции?»
Для начала рассмотрим соотношение производительности и оплаты труда (таблица 2.1., таблица 2.2.)
Таблица 2.1. Соотношение производительности и оплаты труда при производстве строительного дренажа
| Показатели | 2007 г | 2008 г | 2009 г |
| Произведено продукции всего, ц. | 46 | 48 | 54 |
| В т.ч. а) на 1 чел/час | 0,094 | 0,094 | 0,103 |
| б) в % | 100 | 100 | 109,6 |
| Оплата труда всего, руб. | 2088 | 2350,72 | 2558,16 |
| В т.ч. а) на 1 чел/час | 4,26 | 4,61 | 4,86 |
| б) в % | 100 | 108,2 | 114,1 |
| в) на 1 ц. | 45,39 | 48,97 | 47,37 |
| Трудоемкость 1 ц., чел/час | 10,7 | 10,6 | 9,7 |
Вывод: производство строительного дренажа с 2007 г по 2009 г увеличилось на 9,6%, также возросла и оплата труда – на 14,1%.
Таблица 2.2. Соотношение производительности и оплаты труда при производстве бордюров
| Показатели | 2007 г | 2008 г | 2009 г |
| Произведено продукции всего, ц. | 112 | 100 | 94 |
| В т.ч. а) на 1 чел/час | 0,09 | 0,07 | 0,06 |
| б) в % | 100 | 77,8 | 66,7 |
| Оплата труда всего, руб. | 3432 | 3813 | 4111,36 |
| В т.ч. а) на 1 чел/час | 2,77 | 2,8 | 2,78 |
| б) в % | 100 | 101,1 | 100,4 |
| в) на 1 ц. | 30,64 | 38,13 | 43,74 |
Вывод: производство бордюров с каждым годом уменьшается, за 3 года это уменьшение составило 33,3%, однако, оплата труда возрастает на 0,4%.