Совершенствование элементов организационной культуры (стр. 7 из 28)

Эксплуатационные расходы железнодорожной Станции по элементам за 2009 год в сравнении с плановыми значениями и выполнением 2008 и 2007 годами в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Эксплуатационные расходы по элементам, тыс.р.

Элементы затрат	2008 год	2009 год		Удельный вес, проц.	Соотношение фактических показателей к 2008 году
					В проц.	В натуральных единицах
		план	факт
1	2	3	4	5	6	7
Эксплуатационные расходы всего,	22955	22959	22895	100	99,7	-60
в т.ч. затраты на оплату труда	17634	17323	17133	74,8	97,2	-501
отчисления на социальные нужды	3868	4128	4127	18,0	106,7	259
Материалы	319	583	681	3,0	213,5	362
Топливо	56	92	64	0,3	114,3	8
Электроэнергия	152	188	150	0,7	98,7	-2
Прочие материальные расходы	120	0	16	0,1	13,3	-104
Амортизационные отчисления	198	176	121	0,5	61,1	-77
Прочие расходы	608	469	603	2,6	99,2	-5

В 2009 году наблюдается экономия эксплуатационных расходов как к плану (на 64 тыс.р.), так и к соответствующему периоду прошлого года (на 60 тыс.р.).

В структуре эксплуатационных расходов Станции в 2009 году наибольший удельный вес занимает фонд заработной платы – 74,8 процента, на втором месте отчисления на социальные нужды – 18 процентов, наименьший удельный вес приходится на прочие материальные расходы – 0,1 процента.

План по труду содержит такие показатели, как производительность труда, численность работников, фонд оплаты труда и среднемесячная заработная плата. При действующей системе планирования разработка плана по труду производится на основе установленного вышестоящей организацией лимита фонда заработной платы, численности работников по перевозкам и заданного процента роста производительности труда на перевозках. При расчете процента роста производительности исходят из базы, которая принимается по отчету года, предшествующего плановому периоду. Лимит численности работников по перевозкам линейным предприятиям устанавливается отделениями железных дорог. При этом учитываются факторы, снижающие численность работников (введение новых технических средств, ресурсосберегающей технологии, улучшение технологий, улучшение эксплуатационных показателей и др.), и факторы, которые увеличивают потребность в контингенте (вновь вводимые производственные объекты и производственные мощности).

Анализ использования труда и заработной платы является важным разделом экономического анализа. Анализ плана по труду позволяет определить, насколько эффективно на предприятии используются трудовые ресурсы, экономно расходуется фонд заработной платы, происходит рост производительности труда и среднемесячной заработной платы.

В процессе анализа по станции К-1 рассмотрим динамику численности, производительности труда, фонда заработной платы, обратив внимание на соотношение между темпами роста этих показателей.

Динамика показателей плана по труду по перевозкам за 2005 – 2009 годы представлена в Приложении А.

По данным отчета в течение рассматриваемого периода наблюдается тенденция снижения численности работников Станции (-1,3 %), связанная с наличием текучести кадров на предприятии. За рассматриваемый период с 2005 по 2009 годы производительность труда увеличилась на 4052 т/чел или на 15,4 %. Увеличение происходило за счет роста объёма работы и снижения численности контингента Станции.

Динамика производительности труда по железнодорожной Станции на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 – Динамика производительности труда за 2005 – 2009 годы

На железнодорожном транспорте создаются благоприятные условия для роста производительности труда в связи с увеличением объёма перевозок, так как при прочих равных условиях возрастает лишь зависящий от размеров движения контингент, а не зависящий остаётся некоторое время почти постоянным. Следовательно, общая численность работников по эксплуатации возрастает значительно медленнее, чем объём перевозок.

Основным показателем объёма грузовой работы железнодорожной Станции (объёмом работы) является общая погрузка - выгрузка (переработка грузов) в тоннах. Объём перевозок зависит от следующих факторов: объёма производства продукции промышленности и сельского хозяйства, структуры производимой продукции, размещения производительных сил, межрайонных связей, специализации и кооперирования производства, организации снабжения и сбыта, степени переработки и качества перевозимой продукции, качества планирования перевозок, распределения перевозок по видам транспорта.

За рассматриваемый период с 2005 по 2009 годы общая переработка грузов на станции К-1 изменялась незначительно. Динамика объема работы за 2005 – 2009 годы на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 – Динамика объема работы станции К-1 за 2005-2009 годы

По данным таблицы Приложения А в 2005 году объём погрузки, выгрузки составил 2 179 тыс.т. В 2006 году объём работы составил 2132 тыс.т. Снижение, по сравнению с плановым заданием, составило 63 тыс.т или 3 %, а по сравнению с 2005 годом составило 47 тыс.т или 2 %. В 2007 году снижение объём работы составило 194 тыс.т или 9 % к плану и 180 тыс. т. или 8 % к 2006 году. В 2008 году выполнение объёма работы составило 2372 тыс. т, что на 353 тыс. т или на 18 % больше планового задания и на 420 тыс. т или на 22 % выше уровня предыдущего года. В 2009 году произошло снижение объёма переработки грузов на 109 тыс.т или на 5 % к плану и на 190 тыс.т или на 8 % к 2008 году.

Основным условием успешной работы предприятия является такая организация оплаты труда, при которой ее размер напрямую влияет на прибыль. Превратить материальную заинтересованность работников в одно из действенных средств повышения эффективности производства возможно при необходимом условии установления непосредственной зависимости размера оплаты труда от его количества и качества, от выполнения тех или иных показателей, которые отражают интересы предприятия. Все денежные выплаты работникам структурного подразделения за их труд образуют фонд оплаты труда (ФОТ). Планирование фонда оплаты труда осуществляется, исходя из лимита численности персонала, занятого на перевозках, и среднемесячной заработной платы с учётом запланированного роста производительности труда. За базу принимается среднемесячная заработная плата отчётного периода и её индексация на процент роста цен на продовольственные товары и услуги в плановом периоде.

Из таблицы приложения А видно, что фонд оплаты труда постоянно увеличивается. В 2005 году фонд оплаты труда составил 8516 тыс. р. В 2006 году фонд оплаты труда увеличился по сравнению с плановым заданием на 398 тыс. р. или на 4 % и на 1225 тыс.р. или на 14 % к уровню 2005 года и составил 9742 тыс. р. В 2007 году произошло увеличение фонда оплаты труда на 245 тыс. р. или на 2 % по сравнению с плановым заданием и на 599 тыс. р. или на 6 % и составил 10341 тыс. р. За 2008 год увеличение фонда оплаты труда к плановому заданию составило 842 тыс. р. или 7 %, а к предыдущему году на 3070 тыс. р. или на 30 %. В 2009 году фонд оплаты труда составил 13411 тыс. р. В 2009 году фонд оплаты труда увеличился по сравнению с плановым заданием на 426 тыс. р. или на 3 % и на 3052 тыс.р. или на 23 % к уровню 2008 года и составил 16463 тыс. р. За рассматриваемый период с 2005 по 2009 годы фонд оплаты труда увеличился на 7947 тыс. р. или на 93,3 %. Динамика фонда оплаты труда представлена на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 - Динамика фонда оплаты труда за 2005 -2009 годы

Организация заработной платы на предприятии определяется тремя взаимосвязанными элементами: нормированием труда, тарифной системой, формами и системами заработной платы.

Нормирование труда позволяет установить всесторонне обоснованные нормы его затрат, которыми оцениваются результаты труда. Нормы служат основой для оплаты труда и материального поощрения работника в зависимости от его вклада в общие результаты коллективного труда.