Банківське право України (Качан) (стр. 43 из 54)

Цим нормативним актом передбачена відповідальність за порушення валютного законодавства, а саме:

1)здійснення комерційними банками або іншими фінан
сово-кредитними установами операцій з валютними ціннос
тями, що передбачені п. 2 ст. 5 Декрету, без одержання ге
неральної ліцензії НБУ тягне за собою накладення штрафу у
сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цін
ностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом
НБУ на день здійснення таких операцій, з виключенням бан
ку з Республіканської книги реєстрації банків або без такого

виключення;

2)здійснення резидентами і нерезидентами операцій з
валютними цінностями, що потребують одержання ліцензії
НБУ, згідно з п. 4 ст. 5 Декрету, без одержання індивідуаль
ної ліцензії НБУ тягне за собою накладення штрафу в сумі,
еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей, перера
хованій у валюту України за останнім курсом НБУ на день
здійснення таких операцій, за винятком:

— вивезення, переказування і пересилання за межі України фізичними особами-резидентами іноземної валюти на суму, що визначається НБУ;

189

188

Т,

ема 9

- вивезення, переказування і пересилання за межі У_к_ раїни фізичними особами — резидентами і нерезидентами іноземної валюти, яка була раніше ввезена ними в Україну на законних підставах;

— платежів у іноземній валюті за межі України у вигля
ді процентів за кредити, доходу (прибутку) від іно
земних інвестицій;

— вивезення за межі України іноземної інвестиції в іно
земній валюті, раніше здійсненої на території Украї
ни, в разі припинення інвестиційної діяльності;

— відкриття фізичними особами-резидентами рахунків у
іноземній валюті на час їх перебування за кордоном;

— відкриття кореспондентських рахунків уповноваже
ними банками за межами України;

— відкриття в закордонних банках рахунків у іноземній
валюті дипломатичними, консульськими, торговель
ними та іншими офіційними представництвами Украї
ни за кордоном, які мають імунітет і дипломатичні
привілеї, а також філіями та представництвами під
приємств і організацій України за кордоном, що не
здійснюють підприємницької діяльності;

3)торгівля іноземною валютою банками та іншими фі
нансово-кредитними установами без одержання ліцензії
НБУ та з порушенням порядку й умов торгівлі валютними
цінностями на міжбанківському валютному ринку України,
встановлених НБУ, тягне за собою накладення штрафу в су
мі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цін
ностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом
НБУ на день здійснення таких операцій, з виключенням бан
ку з Республіканської книги реєстрації банків або без такого
виключення;

4)невиконання уповноваженими банками зобов'язань щодо:

— купівлі іноземної валюти (відмова від купівлі) на між
банківському валютному ринку України за доручен
ням і за рахунок резидентів з метою забезпечення ви
конання зобов'язань резидентів, які випливають із
змісту абзаців 4, 5, 6 підпункту «а» п. 4 ст. 5 Декрету;

— здійснення уповноваженими банками контролю (не
здійснення функції органу валютного контролю) за
валютними операціями, що проводяться резидентами
і нерезидентами через ці банки.

Тема

Ці порушення тягнуть за собою позбавлення генеральної ліцензії Національного банку на право здійснення валютних операцій у порядку, передбаченому Положенням НБУ «Про застосування Національним банком України заходів впливу до комерційних банків за порушення банківського законодавства», затвердженим постановою Правління НБУ від 4 лютого 1998 р. № 38 або накладення штрафу у розмірі 25 відсотків від суми (вартості) валютних операцій, здійснених резидентами і нерезидентами через ці банки з порушенням чинного законодавства. Штраф сплачується у валюті України за обмінним курсом НБУ на день застосування

санкцій;

5)здійснення розрахунків між резидентами і нерезиден
тами в межах торговельного обороту в іноземній валюті без
участі уповноваженого банку або здійснення розрахунків
між резидентами і нерезидентами в межах торговельного
обороту у валюті України без одержання індивідуальної лі
цензії НБУ тягне за собою накладення штрафу на резидента
(нерезидента) у розмірі, еквівалентному сумі валютних цін
ностей, що використовувалися при розрахунках, перерахова
ній у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійс
нення таких операцій (при розрахунках у валюті України —
на суму таких розрахунків);

6)несвоєчасне подання органам валютного контролю
звітності (документів, декларацій), відповідно до статей 9, 10
Декрету, у термін до ЗО календарних днів тягне за собою
накладення штрафу у розмірі десяти неоподатковуваних мі
німумів доходів громадян, від ЗО до 60 календарних днів —
У розмірі ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян,
понад 60 календарних днів — у розмірі двохсот неоподатко
вуваних мінімумів доходів громадян.

Неподання або несвоєчасне подання резидентами України декларації, при відсутності валютних цінностей та майна за межами України, не тягне за собою застосування фінансових санкцій;

7) подання недостовірної інформації (документів, декла
рацій), відповідно до статей 9, 10 Декрету, тягне за собою
накладення штрафу у розмірі ста неоподатковуваних мініму
мів доходів громадян.

Подання недостовірної інформації у декларації — це перекручення даних, передбачених виключно у розділах 2 і З

190

Тема 9Тема 9

191

та у п. 4 розділу 4 «Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належить резиденту України і знаходиться за її межами», яке свідчить про приховування резидентами валютних цінностей та майна, що знаходиться за межами України.

Штрафні санкції застосовуються в кожному випадку порушення.

Положення про застосування ст. 16 Декрету визначає порядок проведення перевірок і застосування санкцій.

Перевірки з питань дотримання валютного законодавства проводяться працівниками управління валютного контролю і ліцензування департаменту валютного регулювання, уповноваженими працівниками регіональних управлінь НБУ.

При виявленні порушень валютного законодавства складається протокол за формою згідно з додатком № 1 до Положення про застосування ст. 16 Декрету (Див. додаток 8), який вручається керівникові (посадовій особі, що виконує його обов'язки) перевіреної установи або його заступникові, та беруться пояснення за кожним фактом порушення. За кожний випадок порушення, що виявлено під час однієї перевірки, складається окремий протокол. До протоколу додаються інші документи, які свідчать про факти порушень.

Підставою для застосування Національним банком України і його регіональними управліннями вказаних санкцій можуть бути:

1) матеріали здійснених працівниками управління валют
ного контролю і ліцензування НБУ та відповідних відділів
валютних операцій і контролю регіональних управлінь НБУ
перевірок діяльності комерційних банків;

2) матеріали органів Державної податкової адміністрації
України з питань фінансового контролю за валютними опе
раціями, що їх проводять резиденти і нерезиденти на терито
рії України, підприємств Міністерства зв'язку України з пи
тань контролю за дотриманням правил поштових переказів
та пересилання валютних цінностей через митний кордон
України, органів Державного митного комітету України з пи
тань дотримання правил переміщення валютних цінностей
через митний кордон України;

3) матеріали, що надсилаються контролюючими і право
охоронними органами до НБУ, за умови, що вони містять ДО"

_статньо доказів про здійснення резидентом або нерезидентом порушення валютного законодавства України.

У разі виявлення контролюючими і правоохоронними органами порушення валютного законодавства резидентами і нерезидентами складається акт чи довідка про перевірку, які разом з копіями документів, що підтверджують факт порушення, надсилаються до регіональних управлінь НБУ за місцем проведення зазначених перевірок. Уповноважені працівники регіональних управлінь НБУ здійснюють аналіз отриманих матеріалів (у разі необхідності може проводитися повторна перевірка на місці), і якщо факт порушення валютного законодавства підтверджений, складається протокол за встановленою формою та вручається керівникові (посадовій особі, яка виконує його обов'язки) перевіреної установи. При відсутності в комплексі матеріалів, що надходять до НБУ від Державної податкової адміністрації України, підприємств Міністерства зв'язку України, Державного митного комітету України, контролюючих і правоохоронних органів, ці матеріали повертаються для дооформлений без розгляду.