При этом при всем многообразии форм фондов их организация, как правило, сводится к двум видам [101, 20]:
- финансовые потоки социального страхования организуются с помощью специальных государственных централизованных внебюджетных фондов (Бельгия, Греция, Испания, Финляндия);
- финансовые потоки организуются в виде организаций взаимного страхования под контролем государства (Австрия, Германия, Франция, Нидерланды, Япония).
В Украине создана система централизованных внебюджетных фондов.
Внебюджетные целевые фонды — это фонды финансовых ресурсов, необходимых для финансирования приоритетных направлений социально-экономических задач государства и органов местного самоуправления. Они всегда формируются за счет обязательных взносов и отчислений юридических и физических лиц и предназначаются, как правило, для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и во многих странах — на медицинскую помощь. Эти фонды являются государственной собственностью. Внебюджетные целевые фонды в Украине создаются только на государственном уровне. По целевому назначению они имеют социальную направленность, по способу образования — самостоятельное управление. Централизованные целевые внебюджетные фонды создаются компетентными органами со строго целевой направленностью.
Внебюджетные фонды организуют мобилизацию и использование средств фондов в размерах и на цели, предусмотренные государством в положениях об этих фондах. Государство определяет уровень страховых платежей, по его решению изменяется структура и уровень денежных выплат из социальных фондов. При помощи государственных внебюджетных фондов решаются важнейшие социальные задачи [101, 21]:
- социальной защиты населения;
- повышения жизненного уровня населения;
- сохранения и улучшения здоровья населения;
- социальной ориентации безработного населения;
- оказания социальных услуг населению.
Источниками формирования доходов государственных целевых внебюджетных фондов являются:
1) обязательные платежи юридических и физических лиц, установленные законодательством;
2) добровольные взносы юридических и физических лиц;
3) средства Государственного бюджета;
4) прочие доходы.
Статьи расходов государственных целевых внебюджетных фондов устанавливаются в строгом соответствии с их социальным назначением, регламентируемым соответствующими законами.
Пенсионный фонд — самый крупный внебюджетный фонд, поскольку в Украине около 14 млн. жителей — пенсионеры [101, 22]. Задачами Пенсионного фонда являются: сбор и аккумуляция обязательных страховых взносов на выплату пенсий и других выплат; участие в финансировании государственных и областных программ социальной поддержки пенсионеров; организация международного сотрудничества в сфере пенсионного обеспечения. Фонд общеобязательного государственного социального страхования на случай безработицы. Фонд создан для оказания помощи безработным. Переход к рыночной экономике не идет гладко. Много граждан трудоспособного возраста оказались безработными. Им нужно переучиваться, получать новую специальность, искать место работы, а пока необходимо получать пособие по безработице.
Главными источниками финансирования социального страхования в странах с рыночной экономикой являются страховые взносы застрахованных и работодателей (в пользу лиц, работающих по найму), а также субсидии государства. В целом система социального страхования основывается на принципах личной ответственности, солидарной взаимопомощи, субсидиарности и реципрокности (выполнения обязательств субъектами правоотношений), общей ответственности государства. Исходя из данных принципов, страховые взносы работодателей и самих застрахованных играют роль основного источника, обеспечивающего выплату пенсий и компенсаций за утрату дохода, пропорционально его величине, а средства государства, как правило, предназначаются для выплат общего характера и обеспечения минимального уровня страховых пособий, если для этого недостает поступающих страховых взносов. Доля каждого из этих источников сильно колеблется по странам. Во многих из них – Австрия, Бельгия, Италия, Испания, Португалия, Нидерланды, США, ФРГ, Япония и в ряде других – отчисления работодателей и работников (застрахованных) составляет примерно 70-80% всех поступлений в страховые фонды. Общим является то, что, расходы по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний несут повсюду только работодатели. Работники наряду с ними разделяют бремя финансирования страховых пособий по безработице, болезни, материнству, а также пенсий по старости, инвалидности и по потере кормильца. Таким образом, в развитых странах распределение долей финансирования систем социального страхования складывается по-разному, поскольку оно формировалось под влиянием конкретной практики, национальной традиций и соотношения общественных сил.
При этом очевидно и бесспорно одно: величина страховых взносов и пропорции распределения страховой нагрузки между работодателями, работниками и государством являются ключевыми вопросами организации национальных систем обязательного социального страхования.
Во всех странах наниматели и работники обязаны уплачивать взносы на социальную защиту, которые увеличивают издержки производства нанимающей корпорации. В обязательные отчисления входят взносы на страхование от временной нетрудоспособности, безработицы, пенсионные взносы и взносы на медицинское обслуживание.
Институциональными характеристиками социального страхования являются [101, 21]:
- ресурсы социального страхования представляют собой часть резервируемой заработной платы, которая должна быть достаточно большой по объему – около 30-50% от величины выплачиваемой работнику и формироваться с учетом видов социальных рисков и периодов выплат по ним (для пенсий это несколько десятилетий), а также уровня замещения (размера пенсий и пособий к заработной плате), который находится в диапазоне 50-70% от средней заработной платы квалифицированных рабочих;
- типичными пропорциями распределения страховой нагрузки между работодателями и работниками являются следующие соотношения: 2/3 ее величины приходится на работодателей и 1/3 – на работников, в отдельных странах государство дотирует некоторые виды социального страхования (таблица 1.3);
- императивным требованиям эффективного функционирования социального страхования выступает отделенность (автономность) бюджетов фондов социального страхования от государственных бюджетов всех уровней;
- тесная увязка размеров страховых выплат (пенсий, пособий) с размерами заработной платы и страховых тарифов, а также страховым периодом (периоды накопления страховых прав).
В среднем их общая ставка по Западной Европе составляет 31 %, в том числе нанимателя 21,9%, работника - 9,1 %. В ряде стран значительная часть социальных платежей перекладывается на работников - в США - 17,2 %, Австрия 15,1 %, Франция - 9 %. Рассмотрим современные величины и пропорции распределения страховой нагрузки в системах социального страхования стран ЕС в таблице 1.3. [101, 20]
Таблица 1.3.
Величины и пропорции распределения страховой нагрузки в системах социального страхования стран ЕС
| Страна | Страховые взносы, в % от заработной платы | Верхняя граница заработной платы, выше которой страховые взносы не взимаются | ||
| работодатели | работники | всего | ||
Австрия | 25,1 | 17,2 | 42,3 | 3,0 тыс. евро в месяц |
| Германия | 21,2 | 19,8 | 41,0 | 51,0 тыс. евро в год |
| Греция | 28,2 | 15,4 | 43,6 | отсутствует |
| Италия | 35,1 | 9,5 | 44,6 | 20,5 тыс. евро в год – для медицинского страхования |
| Нидерланды | 29,4 | 25,6 | 55,0 | 37,7 тыс. евро в год – для страхования инвалидов |
| Франция | 38,9 | 12,5 | 51,4 | 25,6 тыс. евро в год |
| Украина | 36,0 | 6,0 | 42,0 | - |
Высокая эффективность социального страхования объясняется его способностью решать крупные социально-экономические задачи национального масштаба: обеспечивать для работников, попавших в трудную жизненную ситуацию и лишившихся при этом источника дохода, компенсационные выплаты в виде пособий и пенсий, размеры которых, как правило, соизмеримы с заработной платой, а также предоставлять им качественную и всестороннюю медицинскую помощь.
Важнейшим условием, обеспечивающим саму возможность функционирования социального страхования, является наличие эффективных регулятивных механизмов по выравниванию заработной платы в пределах предприятия, отрасли, территории и страны, что позволяет подавляющему большинству стран ЕС достигать соотношения по величинам заработной платы крайних децильных групп работающих в пропорциях 1:4 (максимум 1:6).
Кроме того, для этих же целей - выравнивания условий страхования - во многих странах применяют механизмы ограничения страхования заработной платы только в определенных размерах (диапазонах), верхним пределом которой выступает, как правило, 2-3-х кратная средняя величина заработной платы квалифицированного рабочего типичного обрабатывающего сектора экономики (см. таблицу 1.3).
Финансовыми источниками медицинского страхования за рубежом выступают страховые взносы работодателей и работников, которые в необходимых случаях дотируют государство (таблица 1.4) [101, 23].
Таблица 1.4
| Страна | Работодатели | Работники | Государство |
| Италия | 83,3 | 9,4 | 7,3 |
| Бельгия | 79,5 | 19 | 1,4 |
| Финляндия | 49,0 | 7,0 | 44,0 |
| Германия | 42,7 | 38,3 | 19,0 |
| Нидерланды | 42,5 | 51,2 | 6,3 |
| Франция | 12,5 | 6,5 | 81,0 |
В большинстве развитых стран системы медицинского страхования охватывают от 70 до 100% населения, т.е. практически всех лиц наемного труда и их иждивенцев, пенсионеров, студентов, мелких предпринимателей и т. д. Страховые фонды формируются на целевой основе и рассчитаны на определенный круг лиц, принимающих в них участие. Размер страхового взноса на программу страхования здоровья примерно одинаков (Франция - 16%, Италия - 13%. Нидерланды- 9%, Япония - 7%) [101, 24]. Объем медицинских услуг не зависит от суммы взноса, которая определяется не только уровнем дохода, но и заработком страховщика. В результате в описанной выше страховой системе действует принцип общественной солидарности, где более здоровый платит за больного и более богатый за бедного и т. д.