Особенности применения статьи 173 "лжепредпринимательство" Уголовного Кодекса Российской Федерации
Рогозина И.Г., старший следователь по особо важным делам КМО СУ при УВД Ханты-Мансийского автономного округа
Среди задач, стоящих перед российским уголовным законодательством, важное место всегда занимала охрана экономической безопасности от преступных посягательств. В различные исторические периоды, в силу ряда причин, обусловленных экономическими задачами, возникающими на определенных этапах развития государства, в уголовном законодательстве происходили изменения, касающиеся как уголовно-наказуемых деяний, так и условий уголовной ответственности за отдельные преступления. В связи с этим уголовное законодательство, посвященное борьбе с экономическими или, как ранее признавалось, хозяйственными преступлениями, подвергалось значительно большим изменениям, чем законодательство, направленное на борьбу с любыми другими преступными посягательствами.
Период коренного изменения экономики нашего общества, изменение экономического курса России ознаменовался проявлением новых и ростом ранее существовавших преступлений в сфере экономической деятельности. Анализ содержания уголовно-правовых норм, содержащихся в гл. 22 "Преступления в сфере экономической деятельности" УК РФ, свидетельствует о том, что многие из новых общественно опасных проявлений, направленных против экономической стабильности страны, получили надлежащую уголовно-правовую оценку. Следует заметить, что гл. 22 является самой большой в УК РФ. Она включает 32 статьи, содержащие признаки 39 составов преступлений. Только 11 из содержащихся в этой главе составов преступлений были представлены в УК РСФСР. Данная глава за время существования нового УК РФ уже была дополнена двумя новыми статьями - ст.ст. 171-1 и 174-1.
Решая вопросы криминализации и декриминализации различных деяний в сфере экономической деятельности, законодатель руководствовался следующими основными положениями:
В то же время отдельные нормы гл. 22 "не работают" до настоящего времени, несмотря на то, что УК РФ действует уже почти 6 лет. Более того, отдельные признаки многих составов преступлений по-разному толкуются в юридической литературе или вообще не получают толкования, и, в свою очередь, без практики применения остаются абстракцией. Трудности расследовании уголовных дел по преступлениям данной категории определяются также и тем, что не накоплен достаточный опыт, отсутствуют разработанные методики расследования, мало следователей, имеющих необходимую профессиональную подготовку, противоречива следственно-судебная практика.
В рамках настоящей статьи мы остановимся на уголовно-правовой характеристике лжепредпринимательства. Ответственность за лжепредпринимательство была впервые установлена в ст. 173 УК РФ. Расследование дел о преступлениях, предусмотренных ст. 173 УК РФ, требует знания вопросов экономики, финансового дела, бухгалтерского учета, банковской деятельности, определенных нормативно-правовых документов, методики проведения новых судебно-экономических экспертиз. Соответственно, расследование дел этой категории должно поручаться наиболее опытным, профессионально подготовленным следователям.
Под лжепредпринимательством, согласно уголовного законодательства, понимается создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству.
Непосредственным объектом данного преступления являются охраняемые законом отношения по поводу организации и осуществления предпринимательской деятельности.
В отличие от преступления, предусмотренного ст. 171 УК РФ, имеющего тот же объект уголовно-правовой охраны, опасность лжепредпринимательства заключается не в осуществлении предпринимательской деятельности без предусмотренной или с нарушением предусмотренной законом процедуры (регистрации, выдачи лицензии), а в корыстном использовании "статуса" коммерческой организации либо для прикрытия запрещенной предпринимательской деятельности. Таким образом, при незаконном предпринимательстве имеет место предпринимательская деятельность без соответствующей регистрации, а при лжепредпринимательстве - условия оформления предпринимательской деятельности формально соблюдены, но отсутствует сама предпринимательская деятельность, ради которой создана организация. В то же время лжепредпринимательство - это именно деятельность, которая хотя и осуществляется законно зарегистрированной коммерческой организацией, но не связана с предпринимательством либо имитирует один из видов предпринимательства для прикрытия преступной деятельности. При любом из приведенных вариантов целью такой деятельности является получение незаконной материальной выгоды. Следует отметить, что в соответствии с п. 3 ст. 2 ГК РФ предпринимательской признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ, или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Диспозиция ст. 173 УК РФ является описательной, т.е. законодатель не только называет преступление, но и приводит основные, характерные для этого преступления признаки.
Объективная сторона лжепредпринимательства включает в себя:
Совершение преступления возможно только в форме активных действий. В диспозиции статьи указано единственное действие - создание коммерческой организации. Согласно п. 1 ст. 50 ГК РФ коммерческой признается организация, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности. Коммерческие организации могут создаваться в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных предприятий. Создание коммерческой организации охватывает достаточно широкий круг действий: изготовление учредительных документов, утверждение устава, частичное формирование уставного капитала, государственную регистрацию коммерческой организации в установленных законодательством органах. Кроме того, коммерческая организация может быть создана и путем реорганизации существующего юридического лица (слияния, разделения, выделения, преобразования). Следует согласиться с мнением А.С.Горелика и И.В.Шишко - авторов монографии "Преступления в сфере экономической деятельности и против интересов службы в коммерческих и иных организациях", что использование термина "создание" позволяет толковать это деяние только как внешне отвечающее требованиям норм о регистрации коммерческой организации. Мы не разделяем позиции, высказываемой в юридической литературе, согласно которой "создание коммерческой организации ... возможно и путем фальсификации учредительных и регистрационных документов". Иные действия, образующие объективную сторону лжепредпринимательства, в диспозиции статьи никак не обозначены, но логически вытекают из самой конструкции состава. Так, вряд ли можно причинить крупный ущерб только одним фактом создания коммерческой организации. Отсюда следует, что лжепредпринимательство, наряду с созданием коммерческой организации, должно включать самые разнообразные действия, направленные на получение имущественной выгоды либо связанные с прикрытием запрещенной деятельности.
В настоящее время нет единого нормативного акта, содержащего перечень запрещенных видов деятельности. В связи с этим в юридической литературе встречается широкое толкование запрещенной деятельности, под которой понимается не только деятельность преступная, но и другая, не указанная в лицензии предприятия деятельность, либо деятельность, требующая обязательного лицензирования. Это, в свою очередь, влечет расширительное толкование диспозиции ст. 173 УК РФ. Однако буквальное толкование положений, содержащихся во втором и третьем абзацах п. 1 ст. 49 ГК РФ, позволяет различать деятельность без надлежащего разрешения (лицензии) и деятельность, запрещенную законом. В первом случае виновный подлежит уголовной ответственности по ст. 171 либо специальным нормам - ст.ст. 172, 235 УК РФ при наличии необходимых признаков указанных составов преступлений. Под запрещенными следует понимать такие виды деятельности, за которые действующим законодательством предусматривается юридическая ответственность. Ряд норм, предусматривающих ответственность за занятие запрещенной деятельностью, содержится в УК РФ, например, в ст. 187, ч.ч. 2-4 ст. 228, ч. 1-3 ст. 235, ст. 241 и др. Поскольку все предусмотренные в УК РФ виды запрещенной деятельности обладают общественной опасностью в силу того, что причиняют вред охраняемым законам интересам, то их совершение образует идеальную совокупность с лжепредпринимательством и должно получить самостоятельную квалификацию по указанным статьям УК. Под прикрытием ложных предпринимательских структур может совершаться, например, контрабанда, торговля несовершеннолетними, вовлечение в занятие проституцией и иные преступления.