Мы полагаем, что терминологические проблемы банковского права и i целом вопросы, порождаемые высокой степенью пробельности и под-шконности (на уровне нормотворчества Центрального банка РФ) правового регулирования в области финансов и кредита в Российской Федерации, могут быть сняты и в конечном итоге будут сняты с принятием единого кодифицированного акта в данной сфере - Банковского кодекса РФ. По нашим оценкам, задача разработки и принятия такого акта мо-*сет быть поставлена на заключительном этапе кодификации законода-гельства РФ о налогах и сборах.
Названные обстоятельства и проблемы, с одной стороны, в известной степени затрудняют достижение стоящих перед настоящим исследованием задач разработки унифицированных общетеоретических (в том числ< терминологических) основ электронной экономической деятельности дл)| целей выявления порядка ее регулирования и налогообложения, с дру-| гой - отражают их научную ценность.
Исходя из общей экономической и юридической логики правоотношений, сложившихся в сфере финансов и кредита в Российской Федерации, под электронными расчетами следует понимать совокупность безна-4 личных расчетов, осуществляемых в электронной форме субъектами эконо-it мической деятельности. |
При этом следует отметить, что расчетные отношения в электронной! форме, а значит, и электронные экономические процессы существовали в банковских системах индустриально развитых стран и до возникновения и развития глобальной компьютерной сети Интернет. Отношения названного вида преимущественно формировались в сфере осуществления безналичных расчетов с использованием инструментов удаленного управления банковским счетом (далее - ИУУБС)'. До середины 90-х гг. XX в. такими инструментами выступали только банковские карты.
Как указывалось выше, одной из проблем юридической техники в исследуемой сфере является отсутствие четкой, унифицированной терминологической базы. Так, в актах российского банковского и налогового законодательства на сегодняшний день используются различные термины: _ "пластиковые карты", "расчетные и платежные карточки", "предоплаченныс карты" и т. д. Для обозначения рассматриваемого инструмента удаленного управления банковского счета с учетом многообразия его экономических видов наиболее удачным нам представляется термин "банковская карта".
С развитием новых информационных технологий и так называемо^ "коммерциализацией" глобальной компьютерной сети Интернет произо-шел качественный скачок в сфере технологий удаленного управления банковскими счетами, которым и обусловлена сегодняшняя необходимость пересмотра государственной политики в рассматриваемой сфере в сторону существенного увеличения степени урегулированное™ названных экономических процессов нормами права.
Таким образом, можно выделить два основных этапа правовой эволюции и развития электронных экономических процессов и соответственно расчетных правоотношений, формирующихся в электронной форме (форм безналичных электронных расчетов):
а) досетевой этап - это временной отрезок примерно с 70-х гг. до середины 90-х гг.;
б) сетевой этап - начиная с середины 90-х гг. i При этом следует особо подчеркнуть, что на досетевом этапе развил тия электронных экономических процессов, то есть до возникновения глобальной компьютерной сети Интернет, инструментами осуществления электронных расчетов при определенных условиях (если такие расчеты осуществлялись в электронной форме) могли выступать практически все разрешенные законом в данной стране формы безналичных расчетов, но в первую очередь - банковские карты. Однако, несмотря на наличие электронных расчетных инструментов и высокий уровень развития в индустриальных зарубежных странах международных досетевых платежных систем, функционирующих на основе банковских карт (Visa, MasterCard, JTBCard, AmericanExpress и др.), по понятным причинам говорить о существовании на этом этапе электронной экономической деятельности не корректно.
, В свою очередь, на втором этапе, когда с появлением информационной среды глобальной компьютерной сети Интернет и начинается формирование основных институтов электронной экономической деятельности (электронной коммерции), из традиционных форм безналичных расчетов в качестве инструментов осуществления электронных расчетов в сети Интернет сохраняют свое значение лишь отдельные виды банковских карт, и в первую очередь кредитные и дебетные банковские карты с магнитной полосой и смарт-карты (банковские карты со встроенным микропроцессором). Инструментом удаленного управления банковскими счетами, по сути, становится сама глобальная компьютерная сеть Интернет, а точнее, подключенные к ней компьютер и иные специальные устройства, например различные электронные терминалы (электронные контрольно-кассовые машины).
Кроме того, важнейшим обстоятельством, в корне изменившим технологические, экономические и юридические аспекты безналичных расчетов, осуществляемых в электронной форме, и в целом общественное значение электронной экономической деятельности, на данном этапе становится появление экономического феномена так называемых "электронных денег" или "систем электронных денег" (англ. electronicmoney, или е-топеу). Зарубежные авторы именуют их также е-топеу (электронные деньги), e-cash (электронная наличность), digitalmoney/cash (цифровые деньги/наличность), computermoney (компьютерные деньги).
На сегодняшний день системы электронных денег являются главным расчетным инструментом обеспечения электронной экономической деятельности.
Под электронными деньгами мы понимаем безналичные денежные средства, выраженные в электронной цифровой форме.
При этом следует учитывать, что, выступая основным инструментом осуществления электронных расчетов в информационной среде глобальной компьютерной сети Интернет, электронные деньги обращаются в рамках платежных систем двух видов:
а) систем, функционирующих на базе банковских карт,
б) систем, функционирующих на базе компьютерных сетей. Поэтому, как уже указывалось выше, здесь представляется необходимым особо обратиться к рассмотрению правовых особенностей развития Расчетных инструментов обеспечения электронной экономической деятельности, и в первую очередь правовых аспектов эволюции, и особенностей регулирования в зарубежных странах и в Российской Федерации электронных расчетов, осуществляемых в досетевую и сетевую эпохи с использованием банковских карт и систем электронных денег, ^м
Правовое регулирование и налогообложение J электронных расчетов, осуществляемых q с использованием банковских карт как расчетных • инструментов обеспечения электронной я экономической деятельности v
Как справедливо отмечает известный английский юрист и экономист А. Оперкент, "специфика рассмотрения правовых аспектов банковских пластиковых карт для целей изучения электронной коммерции заключается в том, что этот платежный инструмент есть порождение традиционных экономических отношений, регулирование которого формировалось в» докомпьютерную эпоху банковским законодательством, не знавшим расчеД тов в режиме реального времени. Но это единственный из созданных дГ Интернета платежных инструментов, который оказался достаточно npof грессивным, чтобы использоваться в глобальных компьютерных сетях"'. •
Впервые идея кредитных карт, используемых в качестве платежног^И средства, была выдвинута в 1880 г. в книге англичанина Джеймса Белла-» ми "Глядя назад" (J. Bcllami. Lookingbackwards).
Первая кредитная карта выпущена в 1914 г. компанией GeneralPetroleumCorporationofCalifornia (сегодня правопреемником данной корпорации является MobilOil). Карточки использовались для оплаты в процессе торговли нефтепродуктами. "В 1928 г. Бостонской компанией^ FarrugtonManufacturing были выпущены первые металлические пластинД ки, на которых выдавливался (эмбоссировался) адрес и которые выдавав лись кредитоспособным клиентам. Продавец вкладывал такую пластинкД в специальную машинку, называемую импринтером, и буквы, выдавлсн^ ные на ней, отпечатывались на торговом чеке. В последующие годы былиЯ придуманы такие элементы финансовой кредитной схемы, как мини-^ мальное ежемесячное погашение долга, период отсрочки, то есть беспроцентного кредитования, и многое другое"2.
Первые карты, являвшиеся полноценным платежным средством, были выпущены небанковскими организациями. Эмитентами данных карт стали компании DinersClub (Дайнсрс Клаб), AmericanExpress (Амсрикан Экспресс) и HiltonCredit (Хилтон Кредит). В 1950 г. компания DinersClub ввела в обращение платежные карточки, принимаемые в оплату за обслуживание в ресторанах, отелях и туристических агентствах. Это была, по существу, первая полномасштабная схема трехстороннего соглашения с участием элемента карточки торговых предприятий и держателей карточек. В 1958 - 1959 гг. с аналогичными проектами на рынок вышли и другие небанковские организации.
Первая банковская карта была выпущена в 1951 г. маленьким нью-йоркским банком LongIslandBank (впоследствии он был поглощен конкурентами), и с тех пор началось бурное развитие этого вида банковских услуг. В 1951 - 1958 гг. некоторые американские банки начали создавать собственные карточные системы, но масштабы их были невелики и носили локальный характер.
В конце 50-х гг. к выпуску карточек приступили ведущие коммерческие банки. Первая универсальная карта крупного банка (BankofAmerika) прошла испытания в г. Сан-Франциско в 1956 г. Затем на рынок многофункциональных кредитных карт вышли другие американские и несколько европейских банков. Так, в 1967 г. первым клиентам крупных французских банков была предложена "Голубая карточка" для облегчения расчетов с примкнувшими к этой сети предпринимателями'.