2. Налогообложение. Налоги – основной источник бюджетных средств. В го-сударствах с рыночной экономики взимаются различные виды налогов. Одни из них носят видимый характер, например подоходный налог, другие не столь очевидны, поскольку накладываются на производителей сырьевых ресурсов и воздействуют на домохозяйства косвенным путём в виде более высоких цен на товары. Налоги охватывают как домохозяйства, так и фирмы. В виде налогов в бюджет попадают значительные суммы.
Одна из основных проблем – справедливость распределения налогового бремени. Существуют три основные системы, основанные на понятии прогрес-сивности налогообложения – отношения суммы, взимаемой в виде налога с до-хода конкретного работника, к величине этого дохода:
- пропорциональный налог (сумма налога пропорциональна доходу работника);
- регрессивный налог (в процентном отношении налог взимается тем ниже, чем выше доход работника);
- прогрессивный налог (в процентном отношении, чем выше доход, тем выше налог).
Наиболее справедливым является прогрессивный налог, однако процент-ное повышение налога не должно быть значительным, чтобы не ослаблять сти-мулы к труду, а следовательно – к большим заработкам. Как правило, подоход-ный налог построен именно по этому принципу. Однако налоги с продаж и ак-цизные налоги являются фактически регрессивными, так как они в большинст-ве случаев перекладываются на потребителей, в доходе которых одна и та же сумма занимает разное различную долю.
Задача государства – собрать налоги таким образом, чтобы обеспечить потребности бюджета и одновременно не вызвать недовольства налогоплатель-щиков. При слишком высоких налоговых ставках начинается массовое уклоне-ние от уплаты налогов. На современном этапе в России происходит именно такая ситуация. Государству не хватает средств, оно повышает налоги, предприниматели всё чаще уклоняются от их уплаты, следовательно, в бюджет идёт меньше средств.
3. Государственное регулирование. Государственное регулирование призва-но координировать экономические процессы и увязывать частные и обществен-ные интересы. Оно осуществляется в законодательной, налоговой, кредитной и субвенционной формах. Законодательная форма регулирования регламентирует деятельность предпринимателей. Примером могут служить антимонопольные законы. Налоговая и кредитная формы регулирования предусматривают ис-пользование налогов и кредитов для воздействия на национальный объём про-изводства. Изменяя налоговые ставки и льготы, правительство воздействует на сужение или расширение производства. При изменении условий кредитования государство влияет на уменьшение или увеличение объема производства.
Субвенционная форма регулирования предполагает предоставление госу-дарственных субсидий или налоговых льгот отдельным отраслям либо пред-приятиям. К их числу обычно относят отрасли, создающие общие условия для формирования общественного капитала (инфраструктуры). На основе субсидий может оказываться поддержка в сфере науки, образования подготовки кадров, и в решении социальных программ. Существуют также и специальные, или целе-вые, субсидии, которые предусматривают расходование средств бюджета по строго определённым программам. Доля субвенций в ВНП развитых стран сос-тавляет 5-10 %. Выделяя субсидии, снижая налоговые ставки, государ-ство тем самым изменяет распределение ресурсов, и субсидируемые отрасли получают возможность возмещать издержки, которые невозможно покрыть по рыночным ценам.
4. Государственное предпринимательство. В современной рыночной эконо-мике государство является не только координатором и контролером, но и пред-принимателем. Под государственным предпринимательством понимается дея-тельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг государственными организациями.
Государственное предпринимательство осуществляется в тех областях, где хозяйственность противоречит природе частных фирм или же требуются ог-ромные вложения средств и риск. Основное отличие от частного предпринима-тельства состоит в том, что первоочередная цель государственного предприни-мательства состоит не в получении дохода, а в решении социально-экономичес-ких задач, таких как обеспечение необходимых темпов роста, сглаживание цик-лических колебаний, поддержание занятости, стимулирование научно-техни-ческого прогресса и т.д. Данная форма регулирования обеспечивает поддержку малорентабельных предприятий и отраслей хозяйства, которые жизненно важны для воспроизводства. Это прежде всего отрасли экономической инфра-структуры (энергетика, транспорт, связь). К проблемам, решаемым государ-ственным предпринимательством, относятся также предоставление населению льгот в различных областях социальной инфраструктуры, помощь жизненно важным науко- и капиталоёмким отраслям экономики в целях ускорения науч-но-технического прогресса и укрепления на этой основе позиций страны в ми-ровом хозяйстве, проведение региональной политики – строительство в эконо-мически отсталых районах промышленных предприятий, создание рабочих мест, охрана окружающей среды, путём внедрения безотходных технологий, строительства очистных сооружений, развитие фундаментальных научных ис-следований, производство товаров, являющиеся, по закону, государственной монополией.
Государственное предпринимательство должно развиваться только в тех сферах, где просто нет иного выхода. Дело в том, что по сравнению с частным государственные предприятия являются менее эффективными. Государст-венное предприятие, пусть даже наделенное самыми широкими правами и от-ветственностью, всегда отстаёт от частного в степени хозяйственной самос-тоятельности. В деятельности госпредприятия наверняка присутствуют как ры-ночные, так и нерыночные, идущие от государства мотивы. Политические мотивы переменчивы, они зависят от правительства, распоряжений мини-стерств и т.д. Поэтому госпредприятия часто оказываются в сложной и неяс-ной обстановке, предсказать которую намного сложнее, чем рыночную коньюк-туру. Спрогнозировать вероятные колебания спроса и цен гораздо легче, чем предугадать поведение нового министра или же чиновника, решения которых зачастую определяют судьбу предприятия. За ними могу стоять политические цели, которые не имеют никакого отношения к рыночному поведению (стремление увеличить поступления в бюджет, желание сохранить штаты и повысить заработную плату и т.д.).
Как правило, государственные предприятия не готовы к рыночному со-перничеству, поскольку рассчитывают не только на себя, но и на особое отно-шение со стороны властей (дотации, налоговые льготы, гарантии сбыта в рам-ках госзаказов). У государственных предприятий нет обязательств перед акцио-нерами, банкротство им обычно не грозит. Все это негативно сказывается на динамике затрат и цен, скорости освоения новых технологий, качестве орга-низации производства и т.д.
Если экономика обременена избыточным количеством государственных предприятий, в сложное положение попадают их работники. Именно они ста-новятся первой жертвой правительственной политики, направленной на прео-доление чрезвычайных ситуаций. Обычно люди, работающие в госсекторе, пер-выми ощущают замораживание зарплаты. Видимо, поэтому волна приватиза-ции, прокатившаяся в 1980-е годы по экономикам западных стран, не вызвала широких протестов со стороны основной массы занятых в государственном секторе. Люди рассчитывали, что, освободившись от государственного давле-ния, они сумеют в полной мере использовать преимущества рыночного хо-зяйства, стать совладельцами частных предприятий.
3.2. Экономические методы регулирования экономики
Для создания нормальных условий для предпринимательской деятельнос-ти, стабилизации и подъёма экономики государство должно проводить соответ-ствующую экономическую политику, которая складывается из фискальной, научно-технической, инвестиционной, ценовой, амортизационной, кредитно-де-нежной и других видов политики, при реализации которых оно в комплексе использует как экономические, так и административные.
Фискальная политика
Фискальная политика – это сознательное применение расходных и нало-говых функций правительства для достижения определенных макроэкономи-ческих целей.
Фискальная политика регулируется государственным бюджетом и нало-гообложением с целью стабилизации и оживления экономики.
Основным рычагом фискальной политики государства является измене-ние налоговых ставок в соответствии с целями правительства. Проведение фис-кальной политики – прерогатива законодательных органов власти страны, по-скольку именно они контролируют налогообложение и расходование этих средств.