По расходам на выплату заработной платы с начислениями освоено 215,2 млн. грн., что составляет 42,5 процента всех расходов. Обеспеченно введение минимальной заработной платы с 1 января 2007 года в сумме 400 грн, с 1 апреля 2007 года - в сумме 420 грн., с 1 июля - 440 грн., с учетом внедрения второго этапа Единой тарифной сетки, повышения размеров должностных окладов и дополнительной оплаты за отдельные виды педагогической деятельности в соотношении к тарифной сетке. Задолженности по выплатам заработной платы работникам бюджетной сферы по состоянию на отчетную дату в бюджете города нет.
Расходы на оплату коммунальных услуг и энергоносителей выполнены в объеме 23,4 млн. грн., что составляет 56,2 процента в бюджет на год (41,5 млн. грн.).
На дотацию жилищно-коммунального хозяйства за отчетный период направленно 69,9 млн. грн, что составляет 13,8 процента от общего объема расходов.
В целях обеспечения своевременного эффективного использования бюджетных средств и ускорения их оборотности в 2007 году продлена практика финансирования по взятым распорядителями и зарегистрированным в органах казначейства обязательствам.
По субвенциям из госбюджета на компенсацию льгот и субсидий проведены клиринговые расчеты по энергоносителям на сумму 20,5 млн. грн. Задолженности по клиринговым расчетам на отчетную дату нет.
С целью недопущения текущей задолженности по защищенным статьям в связи с кассовым разрывом финансовыми органами города в отчетном периоде в 2006 году привлеченные средства единого казначейского счета в виде краткосрочных ссуд в объеме 31,7 млн. грн.
По специальному фонду освоено 63,4 млн. грн. или 36,3 процента уточненного бюджета на год (174,4 млн. грн.).
За 2008 год поступления в бюджет города с внутренними трансфертами составили 1 486,1млн. грн.(96,8% уточненного плана). В общем объеме трансфертные средства из госбюджета по общему и специальному фондам сложились в сумме 489,7 млн. грн (33% доходной части бюджета).
В общий фонд бюджетапоступили1155,3 млн.грн. (в полном объеме), в частности трансферты из госбюджета в сумме 372,6 млн.грн. Из общего объема трансфертов, зачисленных в бюджет города, в виде дотации выравнивания – 99,1 млн.грн. Субвенции составили 267,8 млн. грн., из которых 100,0 млн. грн. средства субвенции на компенсацию потерь в результате размещения на территории города ЧФ РФ и 20 млн. грн на празднование 225-летия города. В госбюджет возвращены неиспользованные средства в объеме 1,9 млн. грн.
Поступления налогов и сборов (обязательных платежей) в общий фонд бюджета составили 597,7 млн. грн. Мобилизация налогов и сборов в бюджет города увеличилась к уровню зачисленного объема указанных средств за 2007 год на 150,3 млн.грн или на 33,6 %. Бюджетообразующим источником местного бюджета остался налог с доходов физических лиц (поступили 421,3 млн. грн). Зачисленный объем на 28,2 % больше мобилизованных средств налога за 2007 год. Одними из факторов роста поступлений являлся стабильный рост уровня среднемесячной заработной платы по городу на протяжении года, работы, направленной на легализацию оплаты труда и сокращения минимизаторов, поступление платежей от полученного физическими лицами дохода при продаже недвижимости.
Поступления платы за землю составили 89,6 млн. грн. Поступления платы за землю увеличились на 40,9 млн. грн, в основном за счет пересмотра ставок арендной платы за землю и заключению новых договоров аренды.
Кроме перечисленных налогов основными бюджетообразующими источниками остались плата за выдачу лицензий и сертификатов на право розничной торговли алкогольными напитками и табачными изделиями, поступившие в объеме 10,8 млн. грн. (прирост к сопоставимому периоду прошлого года составил 0,6 млн. грн.), и местные налоги и сборы, которые мобилизованы в сумме 7,9 млн. грн. Поступления единого налога сложились в сумме 27,5 млн. грн. и превысили факт предыдущего года на 3,7 млн. грн., в том числе в результате изменения ставки налога по решению городского Совета от 23 января 2007 года.
В специальный фонд бюджета города поступили средства в объеме 330,8млн. грн., в том числе собственные средства бюджетных учреждений – 46,3 млн. грн., налог с владельцев транспортных средств - в сумме 14,1 млн. грн. и трансферты из госбюджета - в сумме 117,1 млн. грн.
В общем объеме фактических поступлений спецфонда 80,9 млн. грн. составили средства бюджета развития, из которых 34,8 млн. грн. переданные средства. Запланированные средства от отчуждения коммунального имущества и продажи земельных участков несельскохозяйственного назначения поступили в полном объеме.
Средства целевых фондов, созданных местными органами самоуправления сложились в объеме 66,8 млн. грн. при уточненном объеме 128,5 млн. грн (52 % плана). Поступления в целевой фонд от реализации права аренды за земельные участки составили – 45,8 млн.грн. при плане 108,3 млн. грн.(только 42,2 % годового объема).
Фактические трансферты составили 117,1 млн. грн в виде субвенции на развитие социально-экономической сферы города - 18,8 млн. грн, 60,3 млн. грн на развитие транспортной сети города (в полном объеме) и на погашение задолженности по разнице в тарифах 33,1 млн. грн.
Недополучены 5,5 млн. грн средств субвенций, в частности субвенции на развитие социально-экономической сферы города Севастополя 2,2 млн. грн, на приобретение вагонов электротранспорта 3,1 млн. грн.
Бюджеты районов по мобилизации налогов и сборов перевыполнены. Трансфертные средства из городского бюджета бюджетами районов полученные в полном объеме.
Сельские и поселковый бюджеты также выполнили роспись на 2008 год по мобилизации налогов и сборов в общие фонды. Исключение составляет выполнение общего фонда Орлиновского сельского бюджета и Инкерманского городского бюджета. При утверждении городского бюджета города Инкерман депутатским корпусом необоснованно увеличен доказанный финансовым органом показатель на 2008 год общего фонда на 0,1 млн. грн. (Приложение Б)
Бюджет города по расходам за 2008 год выполнен в сумме 1 457,6 млн. грн., что составляет 94,8 процентов к уточненному бюджету на год (1 537,0 млн. грн).
По общему фонду освоено 1 131,3 млн. грн. или 98,8 процентов к бюджету на год (1 145,3 млн. грн).
По бюджетным учреждениям и мероприятиям по социальной сфере за отчетный период освоено 700,6 млн. грн, что составляет 74,1 процента от общего объема расходов.
В первоочередном порядке финансировались защищенные статьи бюджета, по которым на протяжении отчетного периода без трансфертов райбюджетам освоено 662,7 млн. грн, что составляет 70,0 процента всех расходов. Из данного объема защищенных статей по социальной сфере – 633,3 млн. грн.
По расходам на выплату заработной платы с начислениями освоено 434,0 млн. грн, что составляет 45,8 процентов всех расходов. В течение отчетного периода обеспечена своевременная выплата заработной платы и отсутствует задолженность в бюджете города по оплате труда бюджетных работников на отчетную дату.
На обеспечение проведения расходов на оплату труда работников бюджетных учреждений в связи с приближением внедрения 3 этапа Единой тарифной сетки из госбюджета выделена дополнительная дотация в объеме 5,7 млн. грн и из городского бюджета за счет перевыполнения доходной части - 1,3 млн. грн.
Расходы на оплату коммунальных услуг и энергоносителей выполнены в объеме 52,7 млн. грн., что составляет 97,6 процентов к уточненному бюджету на год (54,0 млн. грн.).
На дотацию жилищно-коммунального хозяйства за отчетный период направлено 91,7 млн. грн., что составляет 9,7 процентов от общего объема расходов в целом по городу.
Трансферты бюджетам районов перечислены в сумме 334,1 млн. грн., в том числе: дотации выравнивания в сумме 169,0 млн. грн пропорционально нормативам отчислений (100% годового плана), субвенции на исполнение собственных полномочий (компенсацию льгот, предоставленных по решениям городского Совета) – 4,8 млн. грн. (90,7 % плана отчетного периода), субвенции из госбюджета на компенсацию потерь доходов вследствие размещения ЧФ РФ – 35,5 млн. грн. (100,0% плана отчетного периода), субвенции из госбюджета на реструктуризацию задолженности по ст. 57 Закона Украины «Об Образовании» 4,1 млн. грн. (80,7% плана отчетного периода), субвенции из госбюджета на выплату помощи, льгот и субсидий - 117,6 млн. грн. или 95,6 % к уточненному плану отчетного периода в соответствие с централизованным финансированием.
По субвенциям из госбюджета на компенсацию льгот и субсидий проведены клиринговые расчеты по энергоносителям на сумму 26,5 млн. грн. Задолженность по клиринговым расчетам на отчетную дату 0,3 млн. грн на возмещение расходов по энергоносителям и льготному проезду в связи с недостаточным поступлением средств из государственного бюджета.
По специальному фонду освоено 326,3 млн. грн или 83,3 процента к бюджету на год (391,7 млн. грн).
Исходя из высшее сказанного, хочу отметить, что город Севастополь-город государственного значения на Украине, город-герой. Расположен на черноморском побережье Крымского полуострова. Крупнейший незамерзающий морской торговый, рыбный порт, промышленный, научно-технический, рекреационный и культурно-исторический центр Крыма. В Севастополе расположены главные базы Черноморского флотаРоссии и ВМС Украины. Анализируя основные показатели доходных и расходных частей городского бюджета за 2007-2008 г.г. можно сказать, что расходы превышают над доходами. Данные 2008 года намного больше данных 2007 года ,это очень заметно в общем фонде бюджета(2008г.-1155,3 млн.грн,2007г.-759,7 млн.грн(в полном объеме)),в поступлении налогов и сборов(2008г.-597,7 млн.грн, 2007г.- 313,9 млн.грн), в расходах(2008г.-1457,6млн.грн, 2007г.-934,4млн.грн)
РАЗДЕЛ 3. ПУТИ УСОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ГОРОДСКОГО БЮДЖЕТА Г.СЕВАСТОПОЛЯ
Основываясь на анализе основных показателей расходных и доходных частей бюджета г.Севастополя на 2007-2008 г.г. я предлагаю пути совершенствования городского бюджета :
-предложить, чтобы распорядители средств городского бюджета брали обязательства и проводили соответствующие расходы по общему фонду только в пределах бюджетных ассигнований, установленных сметами, учитывая необходимость выполнения бюджетных обязательств прошлых лет, взятых на учет в органах Государственного казначейства Украины, и в случае их соответствия бюджетным назначениям.
-чтобы распорядители бюджетных средств брали обязательства по специальному фонду бюджета исключительно в пределах соответствующих фактических поступлений в специальный фонд бюджета.
Обязательства, взятые распорядителями средств городского бюджета без соответствующих бюджетных ассигнований, не считать бюджетными обязательствами и не принимать оплату за счет бюджетных средств. Взятие таких обязательств является бюджетным правонарушением.
Любые расходы, связанные с содержанием бюджетных учреждений, могут производиться распорядителями бюджетных учреждений в случае, если отсутствует просроченная задолженность по заработной плате, а также за потребленные коммунальные услуги и энергоносители.
-Перераспределить расходы в пределах общего объема главного распорядителя средств городского бюджета, которое приводит к изменению утвержденных бюджетных назначений общего и специального фондов в разрезе кодов функциональной классификации расходов, перераспределить бюджетные назначения на капитальные расходы за счет уменьшения других бюджетных назначений, производимых финансовым управлением Севастопольской городской государственной администрации по согласованию с постоянной комиссией городского Совета по вопросам бюджета, финансов и социально-экономического развития города.
-В процессе исполнения бюджета в исключительных случаях по обоснованным представлениям главных распорядителей бюджетных средств городского бюджета городское финансовое управление должно проводить перераспределение расходов по коду функциональной классификации в разрезе экономической классификации в пределах общего объема его бюджетных назначений отдельно по общему и специальному фондам городского бюджета за исключением изменения расходов по оплате труда работников бюджетной сферы и увеличения назначений на капитальные расходы за счет уменьшения других бюджетных назначений.
-Передать бюджетные назначения, предусмотренные частью шестой статьи 23 Бюджетного Кодекса Украины, распределение и перераспределение целевых субвенций государственного бюджета между главными распорядителями городского бюджета и между районными бюджетами производить городским финансовым управлением по согласованию с постоянной комиссией городского Совета по вопросам бюджета, финансов и социально-экономического развития города.
-Предоставить право Севастопольской городской государственной администрации по согласованию с постоянной комиссией городского Совета по вопросам бюджета, финансов и социально-экономического развития города вносить изменения в распределение расходов по целевым фондам городского Совета.
Все остальные изменения вносить только по решению городского Совета.
-Предоставить право городскому финансовому управлению по согласованию с постоянной комиссией городского Совета по вопросам бюджета, финансов и социально-экономического развития города производить на протяжении 2009 года перераспределение объемов субвенций из государственного бюджета между бюджетами города Севастополя исходя из фактически начисленных объемов соответствующих льгот, субсидий и помощи населению.
-Предоставить право городскому финансовому управлению по согласованию с постоянной комиссией городского Совета по вопросам бюджета, финансов и социально-экономического развития города вносить изменения в роспись городского бюджета в случае изменения объемов субвенций и дотаций из государственного бюджета.
-Установить, что перечисление дотаций выравнивания бюджетам районов города Севастополя производится Главным управлением государственного казначейства Украины в г. Севастополе путем применения нормативов ежедневных отчислений от поступления доходов в общий фонд городского бюджета.
-Установить, что средства субвенции государственного бюджета местным бюджетам на компенсацию потерь доходов вследствие размещения Черноморского флота Российской Федерации на территории городов Севастополя, направляються в целом на расходы бюджета города по делегированным и собственным полномочиям.
-С учетом установленного законодательством допустимого уровня арендной ставки организовать подготовку материалов для принятия соответствующего решения городского Совета по увеличению расчетной суммы компенсационных платежей государственного бюджета за землю, находящуюся в пользовании формирований Черноморского флота Российской Федерации.
-Установить, чтобы размещение в депозитах временно свободных средств городского бюджета производилось Севастопольской городской государственной администрацией по согласованию с постоянной комиссией городского Совета по бюджету, финансам и социально-экономическому развитию города.
-Предоставить городской государственной администрации право в процессе исполнения бюджета привлекать краткосрочные и беспроцентные ссуды для покрытия временных кассовых разрывов, которые возникают в процессе исполнения общего фонда городского бюджета.
-Установить, чтобы передача в аренду и реализация земельных участков несельскохозяйственного назначения, предназначенных для застройки либо другого коммерческого использования, производилась исключительно на конкурентных началах (аукционах).
-Если объемы собственных поступлений бюджетных учреждений превышают соответствующие выплаты,распорядитель бюджетных средств должен предусматривать направление этих сумм в первую очередь на погашение задолженности по заработной плате, начислениям на заработную плату, коммунальным услугам и энергоносителям.
В случае если отсутствует такая задолженность, средства направлять:
а)50 процентов на мероприятия, которые производятся за счет соответствующих поступлений,
б)50 процентов на мероприятия, которые необходимы для исполнения основных функций, но не обеспечены (или частично обеспечены) расходами общего фонда бюджета по соответствующей функции.
-Установить, чтобы налог с владельцев транспортных средств, плата за приобретение торговых патентов пунктами продажи нефтепродуктов (автозаправочными станциями, заправочными пунктами) зачислять Главным управлением государственного казначейства Украины в г. Севастополе по районам на распределительные счета. При этом распределение зачисленных средств между уровнями бюджета установить в размере 100 процентов в городской бюджет.
-Установить, что средства специального фонда городского бюджета, определенного на строительство, реконструкцию, ремонт и содержание автомобильных дорог направляются на развитие сети и содержание автомобильных дорог, находящихся в коммунальной собственности.