отношение кассовых активов ко всем депозитам (доля ликвидных средств).
Методы коэффициентов используются для выявления количественной взаимосвязи между различными статьями, разделами или группами статей баланса (параллельно могут использоваться так же методы группировки и сравнения). Основными факторами, определяющими уровень коэффициентов ликвидности, являются сроки и виды активно-пассивных операций, категория экономических контрагентов, а также гарантированность возвратности вложений и стабильности их источников. Уровень риска активов и степень надежности пассивов играют более важную роль, нежели соблюдение установленного соотношения соответствующих активных и пассивных статей по срокам. Коэффициенты ликвидности, используемые в отечественной банковской практике, нуждаются в существенной доработке. Прежде всего, вызывает сомнение введение стабильных нормативов ликвидности. Для оперативного регулирования уровня ликвидности и кредитоспособности коммерческих банков необходимо постоянно пересматривать установленные нормативы в зависимости от состояния экономики в целом, сезонных и конъюнктурных колебаний.
Анализ банковского баланса начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит так называемое чтение баланса и его подготовка к дальнейшей аналитической работе.
Анализ ликвидности баланса банковской деятельности.
В буквальном смысле термин «ликвидность» означает легкость реализации чего-либо – в рассматриваемом случае легкость в нужный срок совершить платеж. В зависимости от этого активы банка и определяют как ликвидные или неликвидные.
По степени ликвидности активы делятся на три группы: первоклассные, т.е. находящиеся в немедленной готовности (касса, средства на корреспондентском счете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги); второго класса – это те, которые могут быть превращены в деньги в месячный срок (кредиты и другие платежи, удовлетворяющие данному требованию, условно реализуемые ценные бумаги); неликвидные активы –просроченные кредиты, здания и сооружения.
Баланс считается активным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрыть срочные обязательства по пассиву. Иначе говоря, каким является пассив по сроку, таким должен быть актив. Так что ликвидность баланса банка определяется структурой его активов, ее соответствием структуре пассивов. Но в целом чем выше доля высокорисковых активов в балансе банка, например долгосрочных вложений, тем ниже его ликвидность; чем выше удельный вес вкладов до востребования, тем более ликвидным должен быть пассив.
Ликвидность баланса банка оценивается при помощи показателей – коэффициентов ликвидности (Кл). А уровень ликвидности, приемлемость его можно определить путем сопоставления Кл с устанавливаемым нормам, введенным в нашей стране в 1989 г. (такие нормы существуют во многих странах мира). Нормируются значения следующих показателей, так или иначе определяющих ликвидность баланса; соотношение между величиной принимаемых банком на себя обязательств и суммой его капитала (К1); соотношение вкладов населения и собственных средств банка (К2); коэффициент текущей ликвидности – возможность покрыть определенную долю обязательств до востребования (К4); коэффициент средней ликвидности – соотношение активов банка сроком свыше одного года и суммы собственных средств банка, обязательств банка по депозитным счетам и кредитам на срок свыше одного года (К5).
Нормы введены следующие: К1<1/20; К2<1; К4<0.3; К5<1. По К1 это означает, что обязательства коммерческих банков не могут превышать более чем в 20 раз сумму собственных средств банка (величина уставного, резервного и специальных фондов; фонда амортизации; нераспределенная прибыль за вычетом обязательств). По К2 норма определяет, что принимать вклады от населения коммерческий банк может лишь в пределах величины собственных ресурсов банка. Коэффициент К4<0.3 означает, что менее 30% обязательств до востребования должны покрываться ликвидными активами. Наконец, К5<1 говорит о том, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и долгосрочных ресурсов, привлекаемых банком.
При нарушении уровня показателей ликвидности баланса учреждения Центробанка письменно требует от банка проведения в месячный срок мероприятий по приведению показателей ликвидности в соответствие с нормативными значениями.
В инструкции №1 «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков» введены несколько иные обозначения показателей, но суть их целом рассмотренным.
В процессе анализа ликвидность баланса коммерческого банка оценивается фактическая ликвидность, причины отклонений показателей от нормативных значений. Опыт показывает, что главными факторами, определяющими ликвидность, являются: тип привлеченных депозитов (до востребования или срочный), источник их происхождения, стабильность. Улучшения ликвидности банк может добиться за счет сокращения межбанковских кредитов и кредиторской задолженности, а так же за сет увеличения собственных средств банка (например, с помощью выпуска ценных бумаг). Вместе с тем опыт показывает, что банки улучшают доходность своей работы, когда функционируют на грани значений нормативов, т.е. когда они полностью используются права по привлечению и использованию депозитов.
Анализ банковского риска.
Банковская система подвержена риску, связанному с вероятностью:
а) потерь каких-либо денежных сумм; б) банкротства. Считается что финансовый риск – это любое изменение финансового результата.
Любой банк пытается одновременно добиться экстремальных результатов в двух противоположных направлениях: максимизировать прибыль минимизировать риск потерь. Поддержание оптимального соотношения между доходности и риском составляет одну из главных и сложных проблем управления банком. Риск неминуемо имеет место при осуществлении практически каждой банковской операции: в проведении депозитной и ссудной политики, в приобретении продаже ценных бумаг. Риск возникает и по поводу неспособности возмещать административно-хозяйственные расходы, снижать ликвидность баланса и т.д. В целом же все эти риски взаимосвязаны и образуют как бы систему рисков. Риск при установлении процентной ставки по депозиту может обусловить ссудный риск, а тот, в свою очередь, приведет к усилению риска ликвидности и т.д.
В зависимости от места возникновения различаются риски внешние и внутренние; а зависимости от сферы возникновения отмечают риск страны, риск финансовой надежности банка, риск отдельного вида банковской операции; устанавливается риск в зависимости от состава клиентов.
Одним из методов регулирования риска является ограничение размера кредита 10-50% уставного капитала банка. Существенное значение имеет и правильный выбор клиентов. Самым же распространенным методом минимизации рисков в настоящее время стал метод выделения и соблюдения экономических нормативов банковской ликвидности.
Говоря о количественной стороне риска, в общем случае его можно измерить через вероятную оценку потери определенной денежной суммы. И эта вероятность тем выше, чем выше прибыль, которую намерен получить банк в результате какой-то своей операции. Можно утверждать, что управление банковскими операциями представляет собой, по существу, управление рисками, с ними связанными.
Расчет банковских рисков (БР)
Как было отмечено, измерить БР можно через оценку вероятностей определенных денежных потерь на основе имеющихся статистических данных. Строго говоря, для каждой суммы потерь существует (и может быть оценена) количественная вероятность возникновения этой суммы.
Имея в виду очевидную сложность задачи (часто эта сложность является надуманной – она является результатом методологической недоработанности, недоведения до табличной формы расчетов), на практике ограничиваются упрощенными расчетами.
Будет правильно считать, что банковский риск равен вероятности неполучения ожидаемого финансового результата.
Математически оценить риск лучше через оценку величины математического ожидания (из теории вероятности) прибыли:
Mon=Pni*Sni-Pуб.i*Sуб.i, где
MOn– математическое ожидание получения прибыли от сделки;
Pni– вероятность получения прибыли от сделки;
Sni– средняя сумма прибыли от одной сделки;
Sуб.i– средняя сумма убытков от сделки.
Тогда математическое ожидание риска – вероятности неполучения результата будет
Mop=1-MOп
Различают риски: кредитный, процентный, валютный, портфельный, упущенной выгоды, ликвидности. Кредитный – это риск невозврата заемной суммы и процента по займу; процентный – вероятность потерь из-за превышения процентных ставок по пассивным операциями над ставками по активным операциям; валютный – означает риск изменения курса валют; портфельный – это возможность потерь на РЦБ; упущенной выгоды – риск наступления ущерба в результате неосуществления какого-либо мероприятия; ликвидности – связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства без потерь.
Банковский риск в общем зависит от экзогенных (внешних) эндогенных (внутренних) факторов. Возможность управления первыми ограничена – их можно только попытаться предвидеть и смягчить их влияние. Эндогенные факторы в значительной мере находятся в пределах управленческой компетенции банка.
Применительно к кредитному риску основные принципы его снижения следующие:
1) ограничение размера кредитов;
2) использование правила выбора предпочтительного клиента;
3) учет «общих условий» в стране, определяющих экономическую конъюнктуру, деловой климат и т.д.;
4) учет действий конкурентов.
Один из основных способов снижения риска неплатежа по ссуде – это тщательный отбор заемщиков. В практике банков США применяется правило «пяти си»: