6. Проверку наличия регистров аналитического учета.
7. Проверку соответствия данных синтетического и аналитического учета.
8. Оценку качества сформированного портфеля ценных бумаг.
9. Проверку наличия и соответствия учета на счете ДЕПО приобретенных ценных бумаг.
10. Проверку правильности и своевременности открытия счета, включая инвестиционный и торговый портфель коммерческого банка.
3. Аудит брокерской деятельности коммерческого банка.
Для проведения кредитной организацией купли-продажи ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании брокерского договора открывается пассивный счет 30601 «Средства клиента по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» и 30606 «Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами». Все операции проводятся в пределах имеющихся средств на этих счетах и оформляются проводками.
Коммерческий банк ведет журнал учета брокерских операций, который заполняется ежедневно по итогам операций Коммерческого банка с ценными бумагами на первичном и вторичном рынках на основании выписок из реестров сделок брокерских договоров с клиентами. Итоговые данные журнала оборотов используются для внесения в журнал сводных оборотов.
При проверке брокерских операций аудитор должен:
1). Убедиться, что операции проводятся в соответствии с договором и поручением инвесторов по каждой операции.
2). Проверить соблюдение юридических формальностей для открытия счета клиенту.
3). Проверить, что все операции в бухучете фиксируются в правильной сумме на соответствующий счет в правильный временной период и в соответствии с учетной политикой.
4). Право собственности инвесторов оформляется в соответствии с действующим законодательством.
5). Проверить выписки по лицевым счетам инвесторов на соответствие дебетовых и кредитовых оборотов поручениям инвесторов.
6). Убедиться в идентичности данных аналитического, синтетического и депозитарного учета.
7). Проверить правильность отражения КБ и своевременность перечисления инвестором комиссионного вознаграждения в соответствии с договором.