Таблица 3.2 показывает активные операции отделения 1805 Юга - Западного Банка Сбербанка России (таблица 3.2).
Таблица 3.2
Активные операции отделения 1805 Юга - Западного Банка Сбербанка России
| Статьи баланса | 01.01.2009 | Изменения % | 01.01.2010 | Изменения % | Отклоне ния % |
| 1 . Денежные средства в ЦБ | 54474 | 11,6 | 70263 | 11,9 | 0,3 |
| 2. Средства в банках и кредитных учреждениях | 73243 | 15,5 | 125365 | 11,2 | 5,7 |
| 3 . Ценные бумаги | 1027 | 0,2 | 1175 | 0,18 | -0,02 |
| 4. Кредиты | 322336 | 68,4 | 391588 | 65,8 | -2,6 |
| 5. Основные средства | 17771 | 3,8 | 16590 | 2,8 | -1,0 |
| 6. Прочие активы | 2370 | 0,5 | 2380 | 0,56 | 0,6 |
| 7. Всего активов | 471221 | 100 | 592329 | 100 |
Анализ таблицы позволяет сделать выводы о значимости каждого из направлений использования средств в деятельности банка. Из таблицы видно, что за исследуемый период произошло снижение некоторых статей актива баланса: ценные бумаги, основные средства, кредиты, а в остальных статьях произошло увеличение по сравнению с 2009 годом. В 2010 году доля кредитов уменьшилась на 2,6%.
Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству в собственной практике.
На основе результатов изучения структуры активов банка можно анализировать отдельные виды рисков. Так, процентный риск может быть определен на основе структурирования активов в зависимости от доходности. Однако основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов. Имея отдельные веса каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно установить степень риска в целом по банку. Построим последовательность групп банковских активов в порядке возрастания степени риска и присвоим каждой группе порядковый номер – этот номер и будет представлять собой коэффициент риска.
Сгруппируем активы банка в зависимости от степени риска и определим их удельные веса в общей сумме (таблица 3.3).
Таблица 3.3
Удельный вес активов в общей сумме в зависимости от степени риска
| Наименование Активов | 01.01.2010 год | ||||
| Удельный вес, % к активам | Коэффициент риска, % | Сумма (тыс. руб.) | Активы, взвешенные с учетом риска | ||
| 1 группа: | |||||
| Средства на корсчете в Банке России | 0 | ||||
| Обязательные резервы, перечисленные в Банк России | 0 | ||||
| Средства банков для операций по расчетным чекам | 0 | ||||
| Вложения в облигации внутреннего займа | 0 | ||||
| Касса и приравненные к ней средства | 11.86 | 2 | 70263 | 108948 | |
| 2 группа: | |||||
| Ссуды, гарантированные правительством РФ | 10 | ||||
| Ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ | 10 | ||||
| Ссуды под залог драгоценных металлов в слитках | 10 | ||||
| 3 группа: | |||||
| Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти | 20 | ||||
| Средства на корсчетах в банках-нерезидентах стран – членов ОЭСР в СКВ | 20 | ||||
| Продолжение таблицы 3.3 | |||||
| Кредиты, предоставленные банком-нерезидентом стран – членов ОЭСР | 20 | ||||
| Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти | 20 | ||||
| 4 группа: | |||||
| Средства на счетах в банках – нерезидентах стран не членов ОЭСР | 70 | ||||
| Ценные бумаги для перепродажи | 0.08 | 70 | 524 | 473 | |
| Собственные здания и сооружения за минусом переданных в залог | 2.8 | 70 | 16590 | 12439 | |
| 5 группа: | |||||
| Все прочие активы банка | 84.5 | 100 | 411219 | 418299 | |
| Гарантии, поручительства, выданные банком | 50 | ||||
| Итого | 100 | 110 | 471221 | 540159 | |
Для оценки состояния качества активов кредитных организаций они подразделяются на 5 групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости в соответствии с установленными инструкцией ЦБ РФ от 03.12.97 года № 1 коэффициентами риска по группам активов. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска (%), деленный на 100 (таблица 3.5).
Таблица 3.5
Группа риска
| Группа риска | Процент к итогу активов |
| 1-2 | 11,86 |
| 3 | - |
| 4 | 2,88 |
| 5 | 85,26 |
| всего | 100 |
Из таблицы видно, что банк имеет сводный риск активов в размере 540159 тысяч рублей, или 110% активов. По сравнению с 2009 годом коэффициент риска активов увеличился. Это напрямую связано с увеличением кредитования.
Таким образом, банк не диверсифицирует риски по всем активам, занимаясь в основном однотипными операциями по кредитованию. Обобщающим показателем в анализе рациональной структуры активов является отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов. Этот коэффициент показывает, какая часть активов приносит доход. На 01.01.2009 год этот коэффициент составлял 75%, на 01.01.2010 год – 68% (таблица 3.4).
Таблица 3.4
Структура активов, приносящих процентный доход
Активы | 01.01.2009г. | 01.01.2010 г. | ||
| Сумма тыс. руб. | Удельный вес (%) | Сумма тыс.руб | Удельный вес (%) | |
| Коммерческие кредиты: | ||||
| Краткосрочные | 320371 | 81.2 | 348956 | 78,46 |
| Долгосрочные | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Краткосрочные кредиты и депозиты в банках | 73243 | 18.6 | 95231 | 21,41 |
| Краткосрочные вложения в ценные бумаги | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Долгосрочные вложения в ценные бумаги | 686 | 0.2 | 563 | 0.12 |
| Всего | 394300 | 100 | 444750 | 100 |
Как видно из таблицы 3.4, сумма активов, приносящих процентный доход, составила 444750 тыс. руб., что выше показателя 2009 года на 394300 тыс. руб.
Основная сумма активов, приносящих процентный доход 81,2% размещена в краткосрочных кредитах. По сравнению с 2009 годом увеличились кредитные вложения. Банк стремился предоставить кредиты прежде всего своим клиентам и только под надежные гарантии, что позволило перекрывать кредитный риск.
За отчетный период наблюдается снижение инвестиций в государственные ценные бумаги. Это связано с произошедшим кризисом на фондовом рынке. Эффективность кредитных вложений очень высока, но эти показатели должны сопровождаться данными о доходности, рентабельности активов банка, так как доходные активы не всегда работают эффективно (таблица 3.6).
Таблица 3.6
Доходные активы
| Актив | 01.01.2009 | 01.01.2010 | ||||
| Сумма (тыс.руб) | Доход | % | Сумма (тыс.руб) | Доход | % | |
| Депозиты в банках | 73243 | 11467 | 17,5 | 95231 | 15689 | 17,3 |
| Краткосрочные вложения в ГКО | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Долгосрочные вложения в ценные бумаги | 686 | 266 | 0,4 | 563 | 199 | 0,2 |
| Кредиты и лизинг клиентам | 320371 | 53980 | 82,1 | 348956 | 74568 | 82,4 |
| Итого: доходные активы | 394300 | 65713 | 100 | 444750 | 90456 | 100 |
У банка всегда есть угроза несоблюдения показателей ликвидности из-за низкой доли неработающих активов. К последним относятся:
Денежные средства:
- касса;
- корреспондентские счета в расчетно-кассовых центрах;
- счета обязательных резервов Банка России.
Беспроцентные ссуды, а также просроченные, по которым не платятся проценты;
Капитальные вложения: основные средства, капитальные затраты прочие дебиторы и прочие активы.
Анализ активов банка был проведен с учетом требований ликвидности, доходности и рискованности.
Рассмотрев особенности и сущность активных операций коммерческих банков, на основе проведенных исследований, можно сделать следующие выводы. Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. Основным видом активных операций коммерческого банка стало кредитование. Кредиты, предоставляемые коммерческими банками можно классифицировать по ряду признаков (по срокам, по видам обеспечения, по размерам и т.д.). В структуре активов российских коммерческих банков доминирующее положение занимают две основные статьи : кредиты экономике и вложения в государственные ценные бумаги. Кроме того значительная часть активов представлена межбанковскими ссудами.
В последнее время коммерческие банки столкнулись с резким обострением конкуренции со стороны многочисленных специализированных кредитных учреждений, а также крупнейших промышленных корпораций, создавших собственные финансовые компании. Обострению конкуренции способствовало смягчение прямых правительственных ограничений ("дерегулирование") в кредитной сфере. Конкуренция стимулирует поиск банками новых областей деятельности, привлечение ими дополнительных клиентов, которым предлагаются новые виды услуг. Особое распространение получили операции "своп".