2.1 Способы совершения мошенничества с использованием сговора
1. «Призрачные векселя»: Применения копий реально существующих векселей, которые еще называют векселями-призраками. Их можно использовать для вывода любых активов из компании, а также при желании ее обанкротить. Мошенники, вступив предварительно в сговор с кем-либо из руководства предприятия, заключают фиктивный договор купли-продажи векселя. После этого приобретенный вексель перепродают какому-либо другому лицу, которое скрывается, не заплатив за ценную бумагу.
Суть мошенничества вот в чем. При заключении первого договора фактической передачи векселя не было, использовали лишь его копию. Раньше для подобных афер применяли векселя несуществующих организаций, но в связи с упорядочением вексельного обращения и развитием информационных сетей прежний образ действий стал опасным. А при использовании «призрачного» векселя мошенникам нечего бояться: если кто-то из службы безопасности и ревизионной комиссии свяжется с векселедателем и наведет справки, факт выпуска векселя подтвердят.
2) «Дружеские и бронзовые» векселя : Эта махинация не очень сложна в исполнении, но распознать ее достаточно трудно. Схема применяется для «незаметного» вывода реального векселя из собственности компании. Зачастую после совершения махинации он вполне легально погашается или продается, а деньги «идут» в карман мошенникам и менеджерам предприятия, из которого вексель «увели».
Копии векселей — основа «дружественной» схемы. Она реализуется быстро.
Компания владеет подлинным ликвидным векселем; его хочет украсть наемное руководство предприятия. Для этого заключается договор обмена векселей с подставной, подконтрольной мошенникам компанией. Создать такую фирму стоит недорого, всего $200–300. После совершения всех необходимых действий подставные фирмы исчезают: расходы по созданию фирмы мизерны в сравнении с объемом мошеннической операции.
Через подставную компанию настоящая бумага обменивается на «призрак» (копию реального и тоже ликвидного векселя). «Призрак» потом перепродают с рассрочкой (желательно лет на десять) уже в другую, тоже подставную компанию, а она скрывается и гасить задолженность не торопится. Получается, что вексель «уплыл», а у предприятия появился сомнительный должник в виде фирмы, которой была перепродана копия векселя.
Перепродажа и долг нужны для того, чтобы замаскировать аферу. Этот метод эффективно работает. К оформлению всех сделок, задействованных в схеме, придраться сложно, а значит, и заметить мошенничество не так-то просто. Как правило, владельцы обманутой компании спохватываются только после того, как в фирму приходит новый менеджер или главный бухгалтер, который натыкается на сомнительный долг. Однако даже если он замечен, распутать схему будет непросто, ведь по документам проходят реальные векселя: копия, на которую обменен «уведенный» вексель, была снята с реально существующего, и если позвонить его эмитентам, они подтвердят существование бумаги. Остается только распутывать цепочку владельцев векселя и доказывать, что компания, с которой произошел обмен векселями, передала не реальную бумагу, а лишь ее копию.
«Бронзовый» вексель - это вексель, не имеющий реального обеспечения, выписанный на вымышленное лицо. Доход по такому векселю мошенники получают путем учета его в банке. Бронзовые векселя могут выписываться и на реальные фирмы. При этом две фирмы обмениваются векселями и учитывают их в разных банках. Перед сроком погашения первых векселей они вновь выписывают векселя друг на друга и с помощью их учета пытаются погасить старую ссуду.
"Бронзовый" вексель выдают и для искусственного увеличения долгов банкрота (потенциального банкрота). В современном российском хозяйственном обороте такой способ, видимо, станет широко распространенным. Выдача такого векселя невозможна без сговора несостоятельного лица и недобросовестного кредитора; их действия должны оцениваться как соучастие в преднамеренном банкротстве, то есть в умышленном создании или увеличении неплатежеспособности в личных интересах или интересах иных лиц, что причинило крупный ущерб или иные тяжкие последствия (ст. 196 УК РФ).
2.2 Способы совершения преступления с использованием обманных механизмов
1) Фиктивный вексель (поддельный вексель)
Фиктивный вексель (поддельный вексель) - вексель, являющийся фикцией, подделкой, не соответствующей действительности, используемый с какой-нибудь определенной целью (аферы).
Наиболее часто подделываются векселя с использованием неподдельных бланков векселей, выпущенных типографией на договорных условиях по заказу той или иной организации, (но впоследствии похищенных), путем внесения в них необходимых реквизитов с соблюдением требований, предъявляемых к векселям, но с подделкой подписей лиц, обладающих правом подписи финансовых документов, внесением заведомо ложных сведений об их выдаче, предыдущих держателях и оттиска печати эмитента (юридического лица, выпускающего вексель), деловая репутация и стабильность положения которого ни у кого не вызывает сомнения. Способствует этому и то, что в настоящее время номинал векселя, а также остальные реквизиты впечатываются на лазерном принтере, а не заполняются шариковой ручкой. Подписи зачастую наносятся не собственноручно, а с помощью факсимиле.
Так, например, Ф. по сговору с Г. приобрели 100 бланков векселей финансового управления Администрации Калининградской области. Затем по ксерокопиям различных оттисков печатей, в том числе и финансового управления, заказали и приобрели поддельные печати, в 23 векселях заполнили титульный лист, индоссаментные записи, заверили их оттисками поддельных печатей. Затем они вступили в сговор с С. и Н., чтобы последние реализовали векселя. Для реализации 23 векселя были переданы В., а тот свою очередь передал их для сбыта Д.
Д. из объявлений, размещенных в газете, узнал, что АОЗТ «Сельхозинвест»
реализует линолеум. Предварительно приняв меры для изменения внешности (покрасив волосы в черный цвет), Д. направился туда для реализации векселей с паспортом на имя П. и печатью 000 «Ленком». В АОЗТ «Сельхозинвест» он представился начальником коммерческого отдела 000 «Ленком» и путем обмана заключил договор купли-продажи линолеума на сумму 229703467 рублей. В уплату за линолеум от имени «Ленкома» по акту приема-передачи Д. передал поддельные векселя на общую сумму 230000000 рублей. В результате этих преступных действий Д. получил в АОЗТ «Сельхозинвест» линолеум и вывез его на реализацию в Москву.
В случае отсутствия подлинного бланка векселя для его изготовления используется
Типографическая и копировальномножительная техника, капельно-струйные печатающие устройства. Несмотря на высокую степень защиты ценных бумаг (они печатаются на бумаге высокого качества, содержащей водяные знаки и защитные волокна красного цвета. Краска, которой печатаются серия и номер, обладает магнитными свойствами.), подделки достигают значительного сходства с подлинными. После изготовления бланка векселя преступники подделывают печати и подписи.
К сожалению, государство слишком поздно обратило внимание на противоправные действия в сфере вексельных отношений. К этому времени экономика государства уже до предела была насыщена различного рода фальшивками. Только 24 января 1995 г. Правительство Российской Федерации приняло постановление № 78 «О неотложных мерах по предотвращению подделки бланков ценных бумаг, применяемых в Российской Федерации», в соответствии с которым производимые и вводимые в
установленном порядке на территории Российской Федерации векселя подлежали
экспертной оценке, а также учету Министерством финансов и Министерством внутренних дел Российской Федерации.
Была даже сделана попытка перевести вексель в безбумажную форму. Таким образом выявить подлинность векселей, запущенных в оборот до 1996 года очень затруднительно, т.к. невозможно установить насколько существенно сходство
представленного (предположительно фальшивого) векселя по форме, размеру, цвету и
реквизитам с находящейся в обращении подлинной ценной бумагой. Поэтому введение вексельных центров в таких компаниях, как Газпром, РАО ЕЭС России и других снижает риски от фальшивок до минимума, т.к. вексель, прежде чем принять к оплате в таких центрах всесторонне проверяется.