Первоклассным по кредитоспособности клиентам банки могут открывать кредитные линии, кредитовать по контокоррентному счету с установлением более низкой процентной ставки, чем для остальных заемщиков. Кредитование второклассных заемщиков осуществляется при наличии соответствующего обеспечения. Кредитование клиентов третьего класса связано с серьезным риском. Если банк выдает кредит такому заемщику, то процентная ставка по нему устанавливается на высоком уровне.
При оценке кредитоспособности Заемщика банк предусматривает и такую ситуацию, когда клиент не сможет вернуть долг. В этом случае для страхования риска непогашения ссуды банк запрашивает различного рода обеспечение. Однако в мировой практике считается, что банкир не должен предоставлять кредит, если у него есть предчувствие того, что придется реализовывать обеспечение. Таким образом, обеспечение является страховкой на случай непредвиденного ухудшения финансового положения клиента.
Основное внимание при определении класса кредитоспособности сосредотачивается на показателях, характеризующих способность заемщика обеспечить погашение кредита и процентов по нему. Финансовое состояние предприятия определяет его способность погашать долговые обязательства. Оно является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов. При оценке кредитоспособности предприятия основные задачи состоят в анализе его платежеспособности и ликвидности баланса; структуры, состояния и движения активов; источников средств, абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости и изменений ее уровня.
Глава II. Оценка платежеспособности и кредитоспособности заемщика (на материалах ООО «Трон»)
2.1 Анализ финансового состояния заемщикапредприятия
Объект исследования – ООО «Трон» - торговое предприятие, в сферу деятельности которого входят поставки и сервисное обслуживание копировальных аппаратов ведущих японских производителей, а так же комплексное оснащение клиентов расходными материалами для копировальной и множительной техники.
Рынок копировально-множительной техники является составной частью рынка оргтехники и относится к отрасли высоких технологий. В Новосибирске этот рынок можно определить, как стремительно развивающийся, а компания «Трон» прочно занимает в нем определенное место. Несмотря на то, что фирма довольно-таки молодая, за два с небольшим года она сумела привлечь к сотрудничеству немало крупных организаций города Новосибирска, тем самым, захватив примерно 5% рынка копировальной техники.
Основу компании «Трон» составляют сотрудники, чей путь на рынке копировальной техники начинался с момента зарождения этого рынка в Новосибирске. Неотъемлемой частью продажи копировально-множительной техники является сервисное обслуживание, качество которого позволяет повысить конкурентоспособность «Трон».
ООО «Трон» планирует открыть филиал в 2007. Для этого планируется взять кредит на сумму 800 000 тыс. руб. в банке КРАБ «Новосибирсквнешторгбанк».
Миссия ООО «Трон» определяется следующим образом:
«Завоевание места ведущего поставщика передовой копировальной техники марки Toshiba, в комплексе удовлетворяя потребности пользователей копировально-множительной техники».
Миссия включает в себя совокупность следующих задач:
Комплексное удовлетворение пользователей копировальной техники;
Поставка передовой копировальной техники Toshiba;
Предоставление качественного сервисного обслуживания;
Увеличение доли рынка до 50 %;
Завоевание доверия клиентов.
«Трон» является авторизованным дилером по продажам и сервисному обслуживанию копировальных аппаратов фирмы “Тошиба” в России.
В целом деятельность фирмы развивается довольно успешно, в условиях жесткой конкуренции фирма продолжает увеличивать свою долю рынка.
Стратегическими приоритетами компании «Трон» являются непрерывный рост и проявление исключительной заботы о клиенте, что отображается в лозунге компании «Отличный сервис – основа доверия клиента». Рассмотрим штатное расписание ООО «Трон», таблица 6.
Таблица 6 - Штатное расписание ООО «Трон»» 2005г.
| Должности | Количество | Оклад, тыс. руб |
| Директор | 1 | 12 |
| Главный бухгалтер | 1 | 10 |
| Менеджер по закупкам | 1 | 6 |
| Менеджер по продажам | 4 | 7 |
| Инженер | 5 | 8 |
| Секретарь - референт | 1 | 5 |
| Уборщик помещений | 1 | 2,5 |
| Итого | 14 |
В ООО «Трон» организована работа по совершенствованию методики аттестации руководителей и специалистов, определение критериев оценки их способностей к труду. Согласно проведенному опросу работников в ООО «Трон», можно выделить следующие доминирующие факторы:
Признание работника 18%
Положительный результат 12%
Цель как таковая 8%
Грамотный руководитель 23%
Самостоятельность 27%
Заработок 76%
Хороший коллектив 54%
Возможность карьерного роста 40%
Т.о. основным мотивационным фактором для работников ООО «Трон» является высокая заработная плата, хороший коллектив и возможность карьерного роста.
При разработке программы устранения излишней текучести в ООО «Трон», проводится сравнительный анализ издержек на проведение названных мероприятий и потерь из-за текучести кадров, таблица 7.
Таблица 7 - Причины текучести кадров
| Причина увольнения | % от общего количества |
| Низкая зарплата | 33 |
| Отсутствие перспектив роста | 26 |
| Несложившиеся отношения с руководством | 14 |
| Неудобный график работы | 11 |
| Неудобное расположение работы | 5 |
| Другое | 11 |
Согласно приведенным данным в таблице, основными причинами текучести кадров является низкая заработная плата и отсутствие перспектив роста. Проведем анализ финансовой устойчивости ООО «Трон». Информационная база для проведения анализа – бухгалтерская отчетность предприятия (Приложение А и Б).
Структура актива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в табл. 8.
Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом, незначительно уменьшилась. По сравнению с концом дек. 2004 года активы и валюта баланса снизились на -4,5%, что в абсолютном выражении составило -73097,4 тыс. руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 1538821,1 тыс.руб.
Таблица 8 - Структура и динамика актива баланса
| Баланс, (Форма №1) - Изменения | Дата начала | Дата окончания | В абс.выражении | Изменения | |
| АКТИВ | Темп прироста | Удельного веса | |||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Основные средства | 19 370,0 | 18 307,0 | -1 063,0 | -5,5% | -0,0% |
| Незавершенное строительство | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0% | 0,0% |
| Долгосрочные финансовые вложения | 2 674,4 | 12 600,0 | 9 925,6 | 371,1% | 0,7% |
| Прочие внеоборотные активы | 105,0 | 557,0 | 452,0 | 430,5% | 0,0% |
| Итого по разделу I | 22 149,4 | 31 464,0 | 9 314,6 | 42,1% | 0,7% |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы, в том числе: | 3 878,3 | 3 518,5 | -359,8 | -9,3% | -0,0% |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 3 878,3 | 3 518,5 | -359,8 | -9,3% | -0,0% |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 244 048,0 | 281 213,0 | 37 165,0 | 15,2% | 3,1% |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 291 177,0 | 419 703,0 | 128 526,0 | 44,1% | 9,2% |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 137 206,0 | 159 273,0 | 22 067,0 | 16,1% | 1,8% |
| Краткосрочные финансовые вложения | 913 256,0 | 643 428,0 | -269 828,0 | -29,5% | -14,8% |
| Денежные средства | 203,8 | 221,6 | 17,8 | 8,7% | 0,0% |
| Итого по разделу II | 1 589 769,1 | 1 507 357,1 | -82 412,0 | -5,2% | -0,7% |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 1 611 918,5 | 1 538 821,1 | -73 097,4 | -4,5% | 0,0% |
В наиболее значительной степени это произошло за счет снижения статьи «Краткосрочные финансовые вложения». За прошедший период снижение значения этой статьи составило -269828,0 тыс. руб. (в процентном соотношении снижение этой статьи составило -29,5%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Краткосрочные финансовые вложения» установилось на уровне 643428,0 тыс. руб.
В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на конец дек. 2004 года составляла 22149,4 тыс. руб., возросли на 9314,6 тыс. руб. (темп прироста составил 42,1%), и на конец дек. 2005 их величина составила 31464,0 тыс.руб. (2,0% от общей структуры имущества).
Величина оборотных активов, составлявшая на конец дек. 2004 года 1589769,1 тыс. руб. напротив снизилась на -82412,0 тыс.руб. (темп уменьшения оборотных активов составил -5,2%), и на конец дек. 2005 года их величина составила 1507357,1 тыс.руб. (98,0% от общей структуры имущества).
Доля основных средств в общей структуре активов на конец дек. 2005 составила 1,2%, что говорит о том, что предприятие имеет «легкую» структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ООО «Трон».
Как видно из таблицы 8, на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (98,0%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия. Однако наблюдается отрицательная тенденция: по сравнению с базовым анализируемым периодом, в отчетном периоде удельный вес оборотных активов в общей структуре баланса снизился на -0,7%, что в динамике может привести к снижению оборачиваемости.