В структуре внеоборотных активов наибольшее изменение было вызвано увеличением, по сравнению с базовым периодом, статьи «Долгосрочные финансовые вложения» на 9925,6 тыс. руб. В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано уменьшением, по сравнению с базовым периодом, статьи «Краткосрочные финансовые вложения» на -269828,0 тыс.руб.
Размер дебиторской задолженности за анализируемый период не изменился.
В структуре дебиторской задолженности долгосрочная задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев превышают краткосрочную дебиторскую задолженность, что означает проблемы с выведением денег из оборота). Кроме того, рассматривая дебиторскую задолженность ООО «Трон» следует отметить, что предприятие на конец дек. 2005 года имеет активное сальдо (дебиторская задолженность больше кредиторской). Таким образом, предприятие представляло своим клиентам бесплатный кредит в размере 574262,3 тыс. руб.
Исходя из вышесказанного, динамику изменения актива баланса нельзя назвать положительной, в первую очередь за счет уменьшения валюты баланса за рассматриваемый период.
Структура пассива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в табл. 9.
Таблица 9 -Структура пассива баланса и изменения в анализируемом периоде
| ПАССИВ | Начало периода | Конец периода | В абс.выражении | Изменения | ||||||
| Темп прироста | Удельного веса | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||||||
| Уставной капитал | 90 250,4 | 90 250,4 | 0,0 | 0,0% | 0,3% | |||||
| Добавочный капитал | 0,0 | 217 548,0 | 217 548,0 | 0,0% | 14,1% | |||||
| Резервный капитал | 281 936,6 | 281 936,6 | 0,0 | 0,0% | 0,8% | |||||
| - в том числерезервы, образованные в соответствии с законодательством | 281 936,6 | 281 936,6 | 0,0 | 0,0% | 0,8% | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 986 361,5 | 262 426,0 | -723 935,5 | -73,4% | -44,1% | |||||
| Итого по разделу III | 1 358 548,5 | 852 161,0 | -506 387,5 | -37,3% | -28,9% | |||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||
| Займы и кредиты | 222,6 | 2 069,4 | 1 846,8 | 829,6% | 0,1% | |||||
| Итого по разделу IV | 222,6 | 2 069,4 | 1 846,8 | 829,6% | 0,1% | |||||
Продолжение табл. 9
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Займы и кредиты | 248 863,0 | 679 877,0 | 431 014,0 | 173,2% | 28,7% |
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 4 284,4 | 4 713,7 | 429,3 | 10,0% | 0,0% |
| поставщики и подрядчики | 594,7 | 665,6 | 70,9 | 11,9% | 0,0% |
| задолженность перед персоналом организации | 711,9 | 486,4 | -225,5 | -31,7% | -0,0% |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 1 256,3 | 1 598,4 | 342,1 | 27,2% | 0,0% |
| задолженность по налогам и сборам | 1 721,5 | 1 963,3 | 241,8 | 14,0% | 0,0% |
| Итого по разделу V | 253 147,4 | 684 590,7 | 431 443,3 | 170,4% | 28,8% |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 1 611 918,5 | 1 538 821,1 | -73 097,4 | -4,5% | 0,0% |
Со стороны пассивов, снижение валюты баланса произошло за счет уменьшения статьи «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». За прошедший период снижение значения этой статьи составило -723935,5 тыс. руб., что в процентном соотношении соответствует -73,4% и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» установилось на уровне 262426,0 тыс. руб.
Рассматривая изменение собственного капитала ООО «Трон» отметим, что его значение за анализируемый период снизилось. На конец дек. 2005 года величина собственного капитала предприятия составила 852161,0 тыс. руб. (55,4% от общей величины пассивов).
Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период значительно увеличилась. На конец дек. 2005 года величина совокупных заемных средств предприятия составила 686660,1 тыс.руб. (44,6% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.
Обращая внимание на совокупное изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли можно отметить, что за анализируемый период их совокупная величина снизилась на -723935,5 тыс. руб. и составила 544362,6 тыс. руб. Изменение резервов составило 0,0 тыс. руб., а нераспределенной прибыли -723935,5 тыс. руб.
В целом это можно рассматривать как отрицательную тенденцию, так как снижение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить о неэффективной работе предприятия.
В общей структуре пассивов величина собственного капитала, которая на конец дек. 2004 года составляла 1358548,5 тыс. руб., снизилась на -506387,5 тыс.руб. (темп прироста составил -37,3%), и на конец дек. 2005 года его величина составила 852161,0 тыс.руб. (55,4% от общей структуры имущества). В наибольшей степени это изменение произошло за счет снижения статьи «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - на -723935,5 тыс. руб.
В общей структуре задолженности краткосрочные пассивы на конец дек. 2005 превышают долгосрочные на 682521,3 тыс. руб. что при существующем размере собственного капитала и резервов может и не повлиять на финансовую устойчивость предприятия, однако для улучшения структуры пассивов предпочтительно превышение долгосрочной задолженности над краткосрочной.
Следует сопоставить вышеописанные факторы и провести более углубленный анализ.
Долгосрочная кредиторская задолженность, величина которой на конец дек. 2004 года составляла 222,6 тыс. руб., возросла на 1846,8 тыс. руб. (темп прироста составил 829,6%), и на конец дек. 2005 года ее величина составила 2069,4 тыс. руб. (0,1% от общей структуры имущества).
Наибольшее влияние на увеличение долгосрочных пассивов оказал рост статьи «Займы и кредиты». За прошедший период рост этой статьи составил 1846,8 тыс. руб. (в процентном соотношении - 829,6%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Займы и кредиты» достигло 2069,4 тыс.руб.
Величина краткосрочной кредиторской задолженности, которая на конец дек. 2004 года составляла 253147,4 тыс. руб. также возросла на 431443,3 тыс.руб. (темп прироста составил 170,4%), и на конец дек. 2005 года ее величина составила 1507357,1 тыс.руб. (44,5% от общей структуры имущества).
Наибольшее влияние на увеличение краткосрочной кредиторской задолженности оказал рост статьи «Займы и кредиты». За прошедший период рост этой статьи составил 431014,0 тыс.руб. (в процентном соотношении рост этой статьи составил 173,2%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Займы и кредиты» достигло 679877,0 тыс.руб.
Наибольший удельный вес в структуре краткосрочной кредиторской задолженности на дек. 2005 года составляет статья «Займы и кредиты». На конец анализируемого периода величина задолженности по данной статье составляет 679877 тыс. руб. (доля в общей величине краткосрочной дебиторской задолженности 99,3%)
Таким образом, изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части негативным.
Изменение показателей финансово - хозяйственной деятельности в отчетном периоде, по сравнению с базовым, представлено в табл. 10.
Из таблицы 10 видно, что выручка от реализации компании по сравнению с базовым периодом увеличилась (с 15431,0 тыс. руб. на конец дек. 2004 года до 18631,0 тыс.руб. на конец дек. 2005 года). За анализируемый период изменение объема продаж составило 3200,0 тыс. руб. Тем прироста составил 20,7%
Валовая прибыль на конец дек. 2004 года составляла 4462,0 тыс.руб. За анализируемый период она возросла на 1716,0 тыс.руб., что следует рассматривать как положительный момент и на конец дек. 2005 года составила 6178,0 тыс.руб.
Таблица 10 - Изменение показателей финансово - хозяйственной деятельности в отчетном периоде, по сравнению с базовым
| Наименование показателя | Декабрь, 2004 | Декабрь, 2005 | В абс.выражении | Темп прироста | Удельного веса |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 15 431,0 | 18 631,0 | 3 200,0 | 20,7% | 0,0% |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | (10 969,0) | (12 453,0) | -1 484,0 | 13,5% | 4,2% |
| Валовая прибыль | 4 462,0 | 6 178,0 | 1 716,0 | 38,5% | 4,2% |
| Коммерческие расходы | (58,0) | (74,0) | -16,0 | 27,6% | -0,0% |
| Управленческие расходы | (22,0) | (11,0) | 11,0 | -50,0% | 0,1% |
| Прибыль (убыток) от продаж | 4 382,0 | 6 093,0 | 1 711,0 | 39,0% | 4,3% |
| Прочие доходы и расходы | |||||
| Внереализационные доходы | 23,0 | 51,0 | 28,0 | 121,7% | 0,1% |
| Внереализационные расходы | (11,0) | (44,0) | -33,0 | 300,0% | -0,2% |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 4 394,0 | 6 100,0 | 1 706,0 | 38,8% | 4,3% |
| Текущий налог на прибыль | 1 054,6 | 1 464,0 | 409,4 | 38,8% | 1,0% |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 5 448,6 | 7 564,0 | 2 115,4 | 38,8% | 5,3% |
Прибыль от продаж на конец дек. 2004 года составляла 4382,0 тыс.руб. За анализируемый период она , также как и валовая прибыль, возросла на 1711,0 тыс.руб., и на конец дек. 2005 года составила 6093,0 тыс.руб.