19) налоговый режим — совокупность норм налогового законодательства, применяемых налогоплательщиком при исчислении всех налоговых обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленных настоящим Кодексом;
20) недоимка — начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет;
20-1) недропользователи — физические и юридические лица, осуществляющие операции по недропользованию, включая нефтяные операции, на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;
20-2) основные средства — материальные активы сроком службы более одного года, предназначенные для использования в производстве, поставки товаров (работ, услуг), сдачи в аренду и (или) административных целей, а также инвестиционная недвижимость, определенные законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и международными стандартами финансовой отчетности;
21) премия по долговым ценным бумагам — разница между стоимостью первичного размещения (без учета купона) или стоимостью приобретения (без учета купона) и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, условиями выпуска которых предусматривается выплата купона;
22) производные ценные бумаги — ценные бумаги, удостоверяющие права по отношению к базовому активу данных производных ценных бумаг. К производным ценным бумагам относятся: опционы, свопы, форварды, фьючерсы, 20 депозитарные расписки, варранты и другие ценные бумаги, признанные производными ценными бумагами в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Базовыми активами могут быть стандартизованные партии товаров, ценные бумаги, валюта и финансовые инструменты;
22-1) работник — физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору;
23) реализация — отгрузка товаров, выполнение работ и предоставление услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю;
право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;
использование или право использования авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей или моделей, товарных знаков или других подобных видов прав; использование или право использования промышленного, торгового или научно-исследовательского оборудования; использование «ноу-хау»; использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи. Морские и воздушные суда, арендуемые по договорам бербоут-чартера или димайз-чартера, относятся к промышленному оборудованию;
24-1) рыночный курс обмена валют:
средневзвешенный биржевой курс тенге к иностранной валюте, сложившийся на основной сессии Казахстанской фондовой биржи и определенный в 20 порядке, устанавливаемом Министерством финансов Республики Казахстан совместно с Национальным банком Республики Казахстан;
курс тенге к иностранным валютам, по которым на Казахстанской фондовой бирже не проводятся торги, рассчитывается с использованием кросс-курсов в 20 порядке, устанавливаемом Министерством финансов Республики Казахстан совместно с Национальным банком Республики Казахстан;
25) специальный налоговый режим — особый порядок расчетов с бюджетом, устанавливаемый для отдельных категорий налогоплательщиков и предусматривающий применение упрощенного порядка исчисления и уплаты отдельных видов налогов и платы за пользование земельными участками, а также представления налоговой отчетности по ним;
25-1) спонсорская помощь — имущество, предоставляемое на безвозмездной основе с целью распространения информации о лице, оказывающем данную помощь:
физическим лицам в виде финансовой (кроме социальной) поддержки для участия в соревнованиях, конкурсах, выставках, смотрах и развития творческой, научной, научно-технической, изобретательской деятельности, повышения уровня образования и спортивного мастерства;
некоммерческим организациям для реализации их уставных целей;
26) структурное подразделение юридического лица — филиал, представительство;
27) товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности — система кодов товарной классификации, основанная на гармонизированной системе описания и кодирования товаров;
28) уполномоченный орган — государственный орган, осуществляющий государственное регулирование в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;
29) уполномоченные органы — государственные органы Республики Казахстан, за исключением налоговых органов, уполномоченные Правительством Республики Казахстан осуществлять исчисление и (или) сбор обязательных платежей в бюджет;
29-1) услуги по обработке информации — услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;
30) электронный документ налогоплательщика — 20 электронный документ, переданный в установленном электронном формате, удостоверенный электронной цифровой подписью налогоплательщика, после его приема и подтверждения аутентичности;
31) электронная цифровая подпись налогоплательщика — последовательность электронных цифровых символов, созданная средствами 20 электронной цифровой подписи и подтверждающая достоверность электронного документа, его принадлежность налогоплательщику и неизменность содержания;
32) ценные бумаги — акции, долговые ценные бумаги, производные ценные бумаги и иные объекты имущественного права, признанные ценными бумагами в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Примерные темы
для выполнения самостоятельной работы
(курсовые, рефераты, сообщения)
1. Налоговая деятельность государства.
2. Налоговый контроль: историческое происхождение и современное значение.
3. Налоговый контроль, как метод регулирования бюджетных поступлений
4. Налоговые санкции: необходимость и значение в системе налогообложения
5. Проблемы документальной проверки юридических лиц.
6. Малый и средний бизнес – особенности налогового контроля.
7. Тематические проверки юридических лиц.
8. Проблемы взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков.
9. Принудительное взимание налогов.
10. Уклонение от налогов: причины и последствия.
11. Организация проведения налоговых проверок.
12. Новые виды налоговых проверок
13. Жалобы налогоплательщиков – причины, способы рассмотрения
14. Развитие налогового контроля в Республике Казахстан.
15. Развитие электронных форм налогового контроля.
16. Встречные проверки – возникновение и динамика развития.
Вопросы для текущего экзамена по дисциплине
«Контроль налоговых органов за деятельностью предприятий»
для групп третьего курса специальности 0714002 «Налоговое дело»
1. Налоговый контроль. Виды налогового контроля.
2. Понятие и виды налоговых проверок.
3. Организация проведения камерального контроля.
4. Организация проведения рейдовых проверок.
5. Хронометражное обследование. Мониторинг.
6. Порядок определения объектов налогового контроля. Подготовительная работа перед документальной проверкой.
7. Основание проведения налоговой проверки. Содержание предписания.
8. Периодичность проведения налоговых проверок.
9. Сроки проведения налоговых проверок.
10. Начало проведения налоговой проверки.
11. Доступ должностных лиц органа налоговой службы на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки.
12. Завершение налоговой проверки.
13. Решение по результатам налоговой проверки.
14. Применение контрольно-кассовых машин с фискальной памятью.
15. Контроль за подакцизными товарами.
16. Права и обязанности налогоплательщика.
17. Права и обязанности налогового агента. Представительство в налоговых отношениях, регулируемых Налоговым Кодексом РК.
18. Права и обязанности органов налоговой службы.
19. Налоговое обязательство. Исполнение налогового обязательства.
20. Уведомление органов налоговой службы по исполнению налогового обязательства.
21. Налоговое обязательство. Сроки исполнения налогового обязательства.
22. Исполнение налогового обязательства.
23. Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства.
24. Порядок начисления пени на не уплаченную в срок сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет.
25. Приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика.
26. Вынесение решения об ограничении в распоряжении имуществом в счет налоговой задолженности налогоплательщика.
27. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности.
28. Взыскание налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах.
29. Взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика со счетов его дебиторов.
30. Взыскание за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества налогоплательщика в счет налоговой задолженности. Реализация имущества.
31. Органы, рассматривающие жалобы налогоплательщиков по результатам налоговой проверки. Порядок подачи жалобы налогоплательщиком.