Согласно учебного плана учащиеся заочного обучения по дисциплине «Контроль налоговых органов за деятельностью предприятий» выполняют одну контрольную работу. Контрольная работа имеет три варианта. Контрольная работа представляется в колледж в установленные сроки. Без зачета по контрольным работам учащиеся к экзаменам не допускаются.
Контрольная работа состоит из двух частей:
I - теоретическая
II - практическая
Теоретический вопрос следует полностью переписать в тетрадь, а затем изложить ответ, причем писать читаемым почерком, без исправлений, сокращений, не допуская дословного переписывания. Материал должен соответствовать действующему законодательству.
Условия практического задания переписывать в тетрадь не следует. При выполнении необходимо приводить пояснения в обосновании отдельных показателей.
I вариант выполняют учащиеся, фамилии которых начинаются
А,Г, Ж, К, Н, Р, У, Ч, Э.
II - Б, Д, З, Л, О, С, Ф, Ш, Ю.
III – В, Е, И, М, П, Т, Х, Щ, Я.
Контрольная работа выполняется в отдельной тетради, оставляя поля для возможных замечаний преподавателя.
Страницы контрольной работы нумеруются.
Объем контрольной работы не должен превышать 24 страниц.
В конце работы указывается использованная литература, ставится дата выполнения и учиняется личная подпись.
Тематический план дисциплины.
| № п.п | Наименование разделов и тем |
Раздел I. Организация контрольной работы налоговых органов | |
| 1. | Тема 1.1. Введение. Налоговый контроль. Виды контроля |
| 2. | Тема 1.2. Организация проведения камерального контроля |
| 3. | Тема 1.3. Организация проведения рейдовых проверок. Хронометражное обследование |
| 4. | Тема 1.4. Организация проведения документальных проверок |
| 5. | Тема 1.5. Порядок обеспечения, не выполненного в срок налогового обязательства |
| 6. | Тема 1.6. Оформление результатов проверки |
| Раздел II. Проверка правильности начисления, своевременности и полноты уплаты налогов. | |
| 7. | Тема 2.1.Проверка правильности начисления и уплаты налогов на имущество, землю, транспорт |
| 8. | Тема 2.2. Проверка правильности начисления и уплаты акцизов |
| 9 | Тема 2.3. Проверка правильности начисления и уплаты налога на добавленную стоимость |
| 10. | Тема 2.4. Проверка правильности начисления и уплаты корпоративного подоходного налога |
| 11. | Тема 2.5. Проверка правильности начисления и уплаты индивидуального подоходного и социального налогов. |
| Раздел III. Принудительное взыскание налогов и разрешение споров. | |
| 12. | Тема 3.1. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности |
| 13. | Тема 3.2. Порядок обжалования результатов налоговой проверки |
Задания для контрольных работ
I вариант.
Задание 1. Ответьте письменно на вопрос:
Налоговые проверки
Задание 2. 1) Согласно предписания, выданного сотруднику налогового комитета, он должен был приступить к документальной проверке с 15 марта. Однако налогоплательщик под разными предлогами не представлял документы, ссылаясь на потерю ключей от сейфа и других помещений офиса.
Определите вид и размер налоговых санкций, налагаемых на налогоплательщика.
2) Налогоплательщик имеет по налогу на добавленную стоимость среднемесячные платежи за второй квартал в размере 460000 тенге. Согласно декларации по НДС, представленной в налоговый комитет 15 октября, сумма НДС и уплата составила 180000 тенге, уплачено текущих платежей 130000 тенге.
Определите вид налоговых нарушений и размер финансовых санкций.
II вариант.
Задание 1. Ответьте письменно на вопрос:
Порядок проведения налоговых проверок
Задание 2.
1) Налогоплательщик открыл в районе А магазин по реализации электрооборудования. В этом же магазине открыл пункт проката видеокассет. Заявления в налоговый комитет ни в первом, ни во втором случае о постановке на учет и регистрации не поступало.
Определите вид и размер налоговых санкций, налагаемых на налогоплательщика.
2) Согласно расчета текущих платежей налога на имущество, юридическое лицо перечисляет ежеквартально в установленные сроки по 140000 тенге.
Фактически перечислено: 20.02 – 120000 тг.
29.05 – 120000 тг.
20.08 – 120000 тг.
25.11 – 120000 тг.
Ставка рефинансирования НБ РК:
с 1.01 по 10.06 – 12 % годовых;
с 11.06 по 28.12 – 8 % годовых.
Определите вид налоговых нарушений и размер финансовых санкций.
III вариант.
Задание 1. Ответьте письменно на вопрос:
Меры принудительного взыскания налоговой задолженности.
Задание 2.
1) В ходе документальной проверки установлены нарушения правил учета расходов, причем неоднократное в течение всего налогового года, а также занижение авансовых платежей в размере 960000 тенге. Все это произошло по вине главного бухгалтера предприятия.
Определите вид и размер налоговых санкций, налагаемых на налогоплательщика.
2) Согласно декларации по земельному налогу сельскохозяйственного предприятия, представленной в налоговый комитет 20 августа, сумма налога составила 136000 тенге, перечислено в бюджет 100000тенге.
Ставка рефинансирования НБ РК 7 % годовых.
Определите вид налоговых нарушений и размер финансовых санкций.
Методические указания
по выполнению контрольных работ.
Для успешного выполнения контрольной работы следует опираться на знания, полученные по дисциплинам «Налоги и налогообложение», «Бухгалтерский учет», «Основы права», а также необходимо изучить:
1) Налоговый Кодекс РК № 209-II, от 12.06.2001г ( с изменениями. и дополнениями)
2) Административный Кодекс РК № 155 от 30 января 2001 года.
Следует учесть, что налоговые органы налагают налоговые санкции только в соответствии с действующим законодательством.
Например, 1) если налогоплательщик отказывается в представлении запрашиваемой документации, то налоговые органы в соответствии со статьей 206 КОАП пункт 1 на физических лиц в размере от 40 до 50 МРП, на индивидуальных предпринимателей и на юридических лиц в размере от 10 % от суммы налога подлежащего уплате, но не уплаченного, но не менее 20 МРП
2) если налогоплательщик декларацию по СГД и произведенных вычетах представил 30.08, а сумма налога по декларации исчисленная, но не уплаченная составила 60000 тенге, то в соответствии со статьей 206 пункт 2 КОАП налагается штраф в размере 6000 тенге (60000*50%)/100%
3) если налогоплательщик налог на транспортные средства в сумме 40000 тенге уплатил 10 июля (должен 1 июля), то в соответствии со статьей 46 Налогового Кодекса пункт 3 налагается пеня в размере 2 кратной официальной ставки рефинансирования, установленной НБ РК (допустим 7% годовых).
Тогда сумму пени следует рассчитать следующим образом:
Сумма пени = Сумма налога х ст Р НБРК х 2 : 100 % х кол-во дней задержки
365 дней
= 40000 х 7% х 2 : 100 %х 9дней = 138 тенге.
365
Производственные ситуации
Задача № 1.
Юридическое лицо уплатило земельный налог в следующие сроки :
20.02. 160000 тенге
20.03. 160000 тенге
28.08. 160000 тенге
30.12. 160000 тенге
Требуется :
Определить вид налогового нарушения и применить штрафные санкции.
Задача № 2.
Юридическое лицо представило декларацию в налоговый комитет 31 апреля. Сумма налога по декларации 200000 тенге. Фактически уплачено 155000 тенге.
Требуется :
Определить вид налогового нарушения и применить штрафные санкции.
Задача № 3.
Налогоплательщик имеет по налогу на добавленную стоимость среднемесячные платежи за второй квартал в размере 460000 тенге. Согласно декларации по НДС представленной в налоговый комитет 15 октября, сумма НДС и уплата составила 180000 тенге, уплачено текущих платежей 130000 тенге.
Требуется :
Определить вид налогового нарушения и применить штрафные санкции.
Задача № 4.
Согласно предписания, выданного сотруднику налогового комитета, он должен был приступить к документальной проверке с 15 марта. Однако налогоплательщик под разными предлогами не представлял документы, ссылаясь на потерю ключей от сейфа и других помещений офиса.
Требуется :
Определить вид налогового нарушения и применить штрафные санкции.
Задача № 5.
У налогоплательщика на 16 декабря имеется задолженность в размере 186000 тенге.
Требуется :
Исчислить размер пени на 7 марта.
Задача № 6.
Согласно расчета текущих платежей, юридическое лицо должно было ежеквартально платить по 120000 тенге.
Фактически уплачено :
26.02. 120000 тенге
20.04. 120000 тенге
30.08. 120000 тенге
28.12. 120000 тенге
Ставка рефинансирования НБ РК : с 1.01. по 10.06. – 12 % годовых, с 11.06. по 31.12. 8 % годовых.
Требуется :
Определить вид налогового нарушения и применить штрафные санкции.
Задача № 7.
Налогоплательщик открыл в районе А магазин по реализации электрооборудования. В этом же магазине открыл пункт проката видеокассет. Заявления в налоговый комитет ни в первом, ни во втором случае о постановке на учет не поступало.
Требуется :
Определить вид налогового нарушения и применить штрафные санкции.