· под наблюдением – кредит, по которому существуют потенциальные проблемы, связанные с финансовым состоянием заемщика или с обеспечением кредита;
· субстандартный – существует риск убытков выше обычного, вызванный одним из следующих факторов: финансовое положение заемщика является неблагоприятным или ухудшается, обеспечение кредита является недостаточным или ухудшается;
· сомнительный – существуют проблемы, которые ставят под сомнение и делают маловероятным погашение кредита в полном объеме на основании обстоятельств, условий и рыночной стоимости обеспечения. Вероятность потерь крайне высока, но существуют важные, хорошо обоснованные и конкретные факторы, которые, при их реализации, могут способствовать улучшению ситуации по возврату кредита;
· безнадежный – в момент классификации считается, что кредит не может быть погашен.
В том случае, если какой-либо кредит может быть отнесен одновременно к нескольким пунктам классификации, следует классифицировать его по более жесткому пункту[22].
Данное подразделение кредитов представляется нам позитивным правовым прецедентом. Оно позволяет легко классифицировать кредиты в зависимости от реальной возможности их погашения, применяя соответствующие меры по ее увеличению. Это отвечает интересам защиты прав субъектов кредитного договора.
Отличительным свойством следующей классификации является гражданско-правовой критерий деления. Речь идет о классификации кредитных договоров с участием индивидуальных предпринимателей в зависимости от условий кредитного договора.
Одним из существенных условий кредитного договора, как уже отмечалось, являются его стороны. В зависимости от сторон, кредитные договоры с участием индивидуальных предпринимателей можно классифицировать на:
· договоры с участием индивидуальных предприятий (в том числе договоры с участием крестьянских (фермерских) хозяйств);
· договоры с участием патентообладателей.
Поскольку предметом кредитного договора являются денежные средства, в зависимости от предмета договоры можно подразделить на:
· договоры о предоставлении кредита в национальной валюте;
· договоры о предоставлении кредита в иностранной валюте.
Несмотря на то, что законодательство предусматривает плату за пользование кредитом, а также то, что одной из характерных черт кредитного договора является его возмездность, практика знает случаи предоставления безвозмездных (беспроцентных) кредитов. Поэтому, мы считаем возможной деление кредитных договоров в зависимости от возмездности на:
· возмездные кредитные договоры;
· безвозмездные кредитные договоры.
Следующим существенным условием является срок договора. В зависимости от срока кредитные договоры делятся на:
· краткосрочные;
· среднесрочные;
· долгосрочные.
Длительность кредитных договоров зависит от конкретной страны. Например, в Румынии, краткосрочные договоры заключаются на срок до 12 месяцев, среднесрочные - от 12 месяцев до 5 лет, долгосрочные - от 5 лет. Во Франции краткосрочными признаются кредитные договоры, заключаемые до 2 лет, среднесрочными - до 7 лет, а долгосрочными – до 30[23].
В зависимости от содержания договора:
· договоры о предоставлении в распоряжение денежных сумм;
· договоры о принятии кредитором на себя денежных обязательств.
Для действительности кредитного договора достаточно соблюдение простой письменной формы. Однако законодательство не запрещает нотариального удостоверения (несмотря на то, что в практике такие договоры не встречаются). Поэтому, договоры можно классифицировать в зависимости от формы на:
· простые письменные договоры;
· письменные, нотариально удостоверенные договоры.
В зависимости от цели (назначения) кредита договоры можно классифицировать на:
· договоры о предоставлении потребительских кредитов;
· договоры о предоставлении инвестиционных кредитов.
Такая классификация позволяет дать гражданско-правовую характеристику практически любому кредитному договору, заключенному с индивидуальным предпринимателем. Характеристика может выглядеть следующим образом:
"краткосрочный, возмездный договор о предоставлении индивидуальному предприятию валютного инвестиционного кредита”.
Товарный кредит. От денежного кредита следует отличать товарный кредит, который регламентируется ГК РФ.В хозяйственной деятельности возникает потребность во временном заимствовании сырья, материалов, семян и других товаров массового производства под условием их возврата в сроки, установленные договором. В настоящее время широкое распространение получили операции по приобретению имущества на условиях товарного кредита. Его суть в том, что вместо денег покупатель (заемщик) получает вещи (товар). Кредитором по такому договору может выступать любое юридическое или физическое лицо, а не только банк или кредитная организация, имеющие соответствующую лицензию[24].Договор товарного кредита сочетает в себе признаки договора купли -продажи и кредитного договора, поэтому к существенным условиям последнего (предоставление кредита заемщику на оговоренных условиях и его обязанность возвратить полученный кредит и уплатить проценты) добавляются условия о количестве, наименование товара и т.д. По условиям этого договора каждая из сторон выполняет двойную роль: продавец товара является одновременно кредитором, а покупатель - заемщиком. Очевидно и практическое значение для его сторон.Во-первых, право собственности на товар переходит от продавца к покупателю по правилам договора купли - продажи. И это происходит в момент фактической передачи товара покупателю или перевозчику (если договором не оговорено иное).Во-вторых, за предоставление отсрочки или рассрочки оплаты товара покупатель - заемщик уплачивает продавцу - кредитору оговоренные в соглашении проценты[25]. Поскольку оплата процентов является платой за отдельную услугу продавца - кредитора, то они не включаются в стоимость реализуемых товаров. Для него полученные проценты считаются доходом от внереализационных операций[26]. У покупателя - заемщика оплаченные проценты относятся на себестоимость.В-третьих, покупателю предоставляется отсрочка или рассрочка оплаты товара, что позволяет ему при отсутствии или нехватке денежных средств оплачивать стоимость приобретенного товара частями, в т.ч. и за счет денежных средств, полученных от дальнейшей реализации данного товара.В-четвертых, к отношениям по кредитному договору применяются правила, предусмотренные для отношений по договору займа (п. 2 ст. 819 ГК РФ).Следовательно, продавец - кредитор в случае нарушения сроков и порядка оплаты товаров в рассрочку вправе потребовать от покупателя - заемщика возврата неоплаченных товаров и процентов за предоставленную рассрочку[27].Такой возврат товара происходит безвозмездно и не повлечет обязанности у сторон по исчислению и уплате соответствующих налогов. Это подтверждается и положением ст. 39 НК РФ, где реализацией товаров признается передача на возмездной основе права собственности на товары одним лицом другому лицу.Особенность данного договора позволяет покупателю при возникновении затруднений по дальнейшей реализации товара избежать убытков, связанных с необходимостью оплаты некачественного товара, а продавцу - вернуть товар[28].Исходя из нормы п. 4 ст. 488 ГК РФ договор товарного кредита является возмездным. По договорам, предоставляющим отсрочку платежа, начисляются проценты заемщику в качестве платы за предоставленный кредит.Сумма процентов по таким договорам и порядок их оплаты определяются договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Если сумма процентов не установлена, их размер определяется ставкой рефинансирования ЦБ РФ на день уплаты суммы долга или его части. Проценты начисляются начиная со дня передачи товара покупателю.Поскольку товарный кредит не предоставляет в пользование денежные средства, то проценты по нему не относятся к операционным расходам[29].Как уже упоминалось выше, при невыполнении покупателем (заемщиком) обязательств по обеспечению возврата суммы кредита, продавец (заимодавец) вправе потребовать возврата неоплаченных товаров вместе с причитающимися процентами. Причем проценты в установленном договором размере могут быть взысканы по требованию продавца до дня, когда оплата должна быть совершена[30].Но плату за товарный кредит в виде процентов нельзя считать штрафной санкцией. Такая мера предусмотрена ст. 395 ГК РФ. При невозврате суммы займа в срок на нее уплачиваются проценты в порядке и размере, предусмотренных п. 1 ст. 395 ГК РФ, со дня ее возврата независимо от уплаты процентов. Покупателю (заемщику) необходимо учесть, что отсутствие у него денежных средств, необходимых для уплаты долга по договору, не является основанием для его освобождения от уплаты процентов по ст. 395 ГК РФ.Таким образом, если покупатель допускает просрочку оплаты переданного товара, то с него по истечении срока оплаты взыскиваются как проценты за пользование товарным кредитом, так и проценты в виде штрафной санкции за просрочку платежа. Причем такие санкции включаются в состав нереализационных расходов и уменьшают налогооблагаемую прибыль[31].Коммерческий кредит. В наиболее обобщенном виде коммерческий кредит представляет собой кредитование одного предприятия другим и противопоставляется банковскому кредиту, осуществляемому исключительно банками либо другими кредитными учреждениями. Договором, исполнение которого связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом (п. 1 ст. 823 ГК РФ)[32].Как видно из правовой конструкции коммерческого кредита, его юридическое значение предопределяется возможностью авансирования, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки оплаты товаров, работ и услуг. Возможность авансирования и предоплаты предусмотрена и в других видах договоров, таких как подряд (ст. 711 ГК РФ), бытовой подряд (ст. 735 ГК РФ), строительный подряд (ст. 746 ГК РФ), подряд на выполнение научно - исследовательских работ, опытно - конструкторских и технологических работ (ст. 781 ГК РФ), а также в ряде других обязательств.Законодатель прямо указывает на то, что к коммерческому кредиту применяются правила главы 42, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства (п. 2 ст. 23). ЗАКЛЮЧЕНИЕ Таким образом, кредиту посвящена глава 42 ГК РФ.Понятия "заём" и "кредит" очень близки друг к другу.Кредитом можно назвать процентный заем, при котором займодавцем является банк, а объектом займа - деньги.Ст. 819 ГК определенно указывает, что кредитором по кредитному договору может быть только банк или иная кредитная организация. Банк как посредник на финансовом рынке, выдав кредит, подвергается кредитному и процентному риску, а также риску ликвидности. Появление этих рисков вызвано объективными обстоятельствами, положением банка как аутсайдера по отношению к заемщику. В числе этих обстоятельств неявные (в том числе недобросовестные) действия заемщиков, или скрытая информация, или то и другое вместе. Перечисленные выше риски являются рисками самого банка, однако после определенного предела они становятся уже рисками его клиентов (собственников депозитов, как срочных, так и до востребования). Именно специфика банка как продавца чужих денег и требует повышенной защиты интересов банка и его клиентов.Предметом кредитного договора выступают - денежные средства (в наличной и безналичной форме).В отличие от договора займа кредитный договор предполагает, что контроль кредитора за исполнением должником договорных обязательств касается не только целевого использования и обеспеченности полученных заемщиком средств, но и общего состояния его делового предприятия.
В процессе контроля банк имеет право требовать предоставления бухгалтерского баланса, различных справок, проводить целевые проверки производственных, складских помещений заемщика и другие мероприятия, указанные в договоре.