Развитие системы управления персоналом на примере ОАО Александра и Софья продукт (стр. 10 из 14)
Зу = З1+ З2 + З3 + З4 + З5 + З6 + З7 + З8 + З9 + З10 + З11,
где З1 – основная и дополнительная заработная плата;
З2 – отчисления на социальное страхование;
З3 - расходы на командировки;
З4 – расходы на служебные разъезды;
З5 – расходы на содержание легкового транспорта (ремонт и
амортизация);
З6 – канцелярские и типографские расходы;
З7 – почтово – телеграфные и телефонные расходы;
З8 – расходы на содержание и эксплуатацию зданий, помещений и
инвентаря (ремонт, амортизация, стоимость электроэнергии);
З9 – расходы на содержание и эксплуатацию ЭВМ и оргтехники
(ремонт, амортизация, стоимость вспомогательных материалов и
электроэнергии);
З10 - расходы на подготовку, переподготовку и повышение
квалификации управленческих кадров; включают текущие
годовые расходы организации, осуществляющей обучение. Сюда
входят заработная плата профессорско – преподавательского
персонала, почасовой фонд, отчисления на социальное
страхование, административно – управленческие и учебные
расходы. Текущие годовые затраты предприятий, где постоянно
работают слушатели, включают расходы на проезд к месту
обучения и обратно, расходы на заработную плату за все время
обучения;
З11 – прочие управленческие расходы, не вошедшие в перечисленные
статьи расходов (стоимость услуг сторонних организаций, затраты
на приобретение спецодежды, плата за фонды в бюджет и другие расходы).
Общая сумма затрат выглядит как сумма единовременных и годовых текущих затрат предприятия на создание новой системы управления персоналом:
З = Ку + Зу.
Таким образом проблема определения экономической эффективности сводится к определению экономии от ее функционирования, а также к правильному сопоставлению этой экономии с произведенными затратами (в виду разновременности затрат и результатов).
Экономию, получаемую в t – м году, можно рассчитать в общем случае следующим образом:
Рt = Ppt + Pkt + P nt +Pot, (3.2)
где Ppt – экономия, получаемая в t – м году в результате сокращения затрат трудовых и материальных ресурсов (руб./год), Pkt – экономия, получаемая в t –м году в результате повышения качества продукции и работ (руб./год), Pnt – экономия, получаемая в t – м году от сокращения непроизводительных расходов (руб./год), Pot – экономия (прибыль), получаемая из за повышения производительности труда, ускорения выпуска продукции и уменьшения производственного цикла.
Экономический эффект функционирования управленческой системы определяется за весь расчетный период разностью суммарных результатов в стоимостной оценке и затрат:
Э = Р – З (3.3)
Суммарные по годам расчетного периода экономический результат и затраты рассчитываются следующим образом:
Р = å Рt´at; (3.4)
З = å Зt´at, (3.5)
где Рt и Зt – соответственно результаты и затраты в t – году расчетного периода (руб.), at – коэффициент дисконтирования, т.е. приведения разновременных затрат и результатов к расчетному году, определяемый по формуле:
at = (1 + Ен)tp – 1 (3.6)
где Ен – дисконт, норматив приведения разновременных затрат и результатов, определяемый величиной инфляции и процентной ставкой по кредитам, tp – расчетный год, t – год, затраты и результаты которого приводятся к расчетному году.
Затраты на создание и функционирование системы управления в t – м году определяются:
Зt = Кt + Иt , (3.7)
где Кt – единовременные затраты на организационную структуру в t – м году, Иt – итоговые текущие затраты на функционирование новой структуры в t – м году.
Для анализа эффективности единовременных затрат на автоматизированную систему будем использовать коэффициент Еа (внутренняя норма доходности инвестиций), рассчитываемый из соотношения:
å (Рt – Иt ) / (1+ Еа) tp –1= 0.
В целях обеспечения эффекта от вложений должно выполняться условие Еа ³ Ен.
Кроме того, очень важно определить период окупаемости единовременных затрат:
То = К / (Р – И) (3.9)
Период окупаемости при реструктуризации системы управления предприятия должен быть не более десяти лет, учитывая затратный характер мероприятий на изменение организационной структуры системы управления, в противном случае можно сделать вывод, что деньги инвестированы в проект реструктуризации структуры управления неэффективно. На основании анализа вышеприведенных показателей эффективности можно сделать выводы об обоснованности затрат на данный проект, и о том какую прибыль (убытки) предприятие получило от его реализации.
Исходя из выбранной методики выполним расчеты показателей предполагаемой эффективности создания новой структуры организации системы управления персоналом в ООО «Александра и Софья продукт» за 2003г. При расчетах за базовый год принимаем 2002г. Все показатели 2003г. приводятся к базовому периоду.При этом норму приведения (норму доходности) берем равной 0,18 (т.е. инфляция за 2003г. приравнивается к средней ставке рефинансирования ЦБ равной 18 % годовых). Для упрощения расчетов сначала приведем исходные показатели к базовому периоду и сведем их в таблицы (приложения 7 и 9).
1. Определение предполагаемых результатов.
Экономию от внедрения новой структуры управления определяем по формуле (3.2). В данном случае экономия за год сводится к разнице между валовой прибылью рассматриваемого и базового годов:
Рt = Пt - Пб (3.10)
где Пб – прибыль базового года, Пt – прибыль расчетного года. Валовую прибыль определяем, как разницу между объемом реализации и затратами (производительными и непроизводительными):
П = В - Зп – Зн, (3.11)
где В – объем реализации (выручка), Зп – производительные затраты, Зн – непроизводительные затраты.
В результате получаем экономию за 2003 год, она же будет равна экономии (результату) за расчетный период:
Р = Рt = (32137 – 29377 – 984) - (29029 – 26489 – 1684) = 920 тыс. руб.
2. Определение затрат на создание и функционирование новой организационной структуры управления.
Затраты на ее создание и функционирование определяем по формуле (3.8) как сумму единовременных и приведенных текущих затрат:
З = 57 + 455 = 512 тыс. руб. в год.
3. Определение экономической эффективности (рентабельности) структуры управления персоналом.
Экономическую эффективность (рентабельность) рассчитываем по формуле (3.1) как отношение стоимостной оценки результата от работы системы к суммарным затратам на ее создание и функционирование:
Е = 920 / 512 = 1,8
4. Определение экономического эффекта.
Экономический эффект функционирования системы управления персоналом рассчитываем по формуле (2.3) как разность результатов в стоимостной оценке и затрат:
Э = 920 – 512 = 408 тыс. руб.
5. Определение внутренней нормы доходности инвестиций в проект. Рассчитаем внутреннюю норму доходности инвестиций в оргпроект из соотношения (3.8) . В нашем случае соотношение примет вид:
(3.12)А ввиду того, что Рt и Иt у нас уже приведены к базовому году по норме Ен, то выражение приобретает вид:
(3.13)(920 – 455) (1 + 0,18)
Еа = --------------------------------------------- - 1 = 8,6.
57
6. Определение периода окупаемости единовременных затрат на новую организационную структуру управления персоналом организации.
Рассчитаем период окупаемости единовременных затрат по формуле (3.9) как отношение между величиной единовременных затрат к разности среднегодовых величин экономического результата и текущих затрат на функционирование новой системы управления персоналом ООО «Александра и Софья продукт»:
То = 57 / (920 – 455) = 0,12 лет.
На основании произведенных расчетов можно сформулировать следующие выводы:
- экономия (прибыль) от внедрения новой системы управления организацией составит величину 920 тыс. руб. в год;
- затраты на создание и функционирование новой организационной структуры управления организацией составили 512 тыс. руб. в год;
- рентабельность вложений (инвестиций) в проект составит 180%;
- экономический эффект от функционирования новой оргструктуры системы управления организацией составляет ожидаемую величину 408 тыс. руб. в год;
- внутренняя норма доходности инвестиций в проведение организационного проекта ожидается в размере 8,6%;
- период окупаемости единовременных затрат на создание и поддержание новой оргструктуры системы управления организацией и ее персоналом предполагает величину 0,12 лет.
При первом взгляде полученные результаты могут вызвать сомнения в правильности расчетов, ввиду того, что они значительно превышают привычные средние значения для проектов по развитию предприятий. Но более глубокое рассмотрение проблемы позволяет понять, что одним из самых узких мест на рассмотренном в данном дипломном проекте предприятии является неэффективная технология управления персоналом, не позволявшая своевременно получать и обрабатывать необходимые для принятия управленческих решений потоки информации и эффективно направлять усилия коллектива на решение новых стратегических задач. Из-за этого предприятие несет значительные убытки. Внедрение передовых управленческих методов и технологий позволит более оптимизировано оценивать экономическую ситуацию предприятия в перспективе. Это позволяет сделать вывод, что на предприятиях с устаревшей и неэффективной системой управления одними из самых рентабельных инвестиций являются инвестиции в современные методики и технологии управления, включающие современные технологии управления персоналом.