Организация службы МТО (стр. 5 из 13)

1	2	3	4	5
4. Прибыль от реализации	360,5	61,8	-298,7	17,1
5. Сальдо прочих операционных доходов и расходов	15,0	-51,9	-66,9	346,0
6. Сальдо доходов и расходов от внереализационных операций	-10,0	-17,6	-7,6	176,0
7. Балансовая прибыль	365,5	-7,7	-379,2	2,1
8. Рентабельность продукции, %	29,2	-0,8	-30,0	2,7
9. Численность работников, чел.	10,0	10,0	-	100,0
10. ФОТ	146,0	125,0	-21,0	85,6
11. Производительность труда	125,1	101,1	-24,0	80,8
12. Рентабельность ФОТ, %	11,7	12,4	0,7	105,9

В рассматриваемом периоде наблюдается динамика снижения выручки от реализации. Абсолютное изменение величины выручки в 1998 г. составил –239,9 тыс. руб. по сравнению с плановым показателем, что объясняется не только снижением платежеспособного спроса потребителей, но и наличием конкурентов на рынке.

Представляет интерес динамика показателя абсолютной величины затрат на производство и реализацию продукции и услуг. В 1998 г. по сравнению с планом затраты увеличились на 6,6 % и составили 948,8 тыс. руб.

Следует отметить, что уровень затрат в 1998 г. возрастает по сравнению с планом, он возрос на 22,7 % и составил 93,9 %.

Данные таблицы 2.1. показывают, что план по балансовой прибыли не выполнен, предприятие получило убыток по итогам года.

Валовая прибыль снизилась на 373,2 тыс. руб. Отрицательным фактором снижения балансовой прибыли явилось уменьшение прибыли от реализации на 82,9 % за счет снижения объема реализации и относительного роста затрат на производство и реализацию продукции.

Негативное влияние на финансовый результат деятельности предприятия оказал рост операционных расходов, затрат по внереализационным операциям, в результате чего балансовая прибыль сократилась на 69,5 тыс. руб.

Численность работников предприятия составляет 10 человек. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов позволяет сделать следующие выводы. Производительность труда, рассчитанная как отношение объема реализации к численности работников предприятия, имеет тенденцию к снижению по сравнению с планом. В отчетном периоде производительность труда снизилась на 19,2 % по отношению к планируемому показателю.

Показатель рентабельности затрат, связанных с расчетами по оплате труда в 1998 г. составил 12,4 %, что на 0,7 % ниже плановой величины.

Такая тенденция изменения показателей эффективности использования трудовых ресурсов не желательно для предприятия. руководству предприятия необходимо более эффективно управлять производительностью труда. В системе экономического анализа важное место занимает комплексная оценка экономической эффективности предприятия и его финансового состояния.

Данные таблицы 2.2. позволяют дать оценку финансового состояния предприятия на основании финансовых коэффициентов.

Таблица 2.2

Данные для оценки финансового состояния предприятия

Показатель	Норматив	Фактически	Изменение
1. Коэффициент автономии	≥ 0,5	-0,4	-1,0
2. Коэффициент обеспеченности СОС	≥ 1	0,1	-0,9
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	≥ 0,2 – 0,7	0,1	-0,1
4. Коэффициент быстрой ликвидности	≥ 0,8 – 1	0,2	-0,6
5. Коэффициент текущей ликвидности	≥ 2	1,3	-0,7
6. Рентабельность собственного капитала	≥ 20	7,6	-12,4

Данные таблицы 2.2 позволяют составить аналитическое заключение о финансовом положении фирмы.

Поскольку в анализируемом периоде предприятие получило убыток, то показатель рентабельности собственного капитала имеет отрицательное значение и ниже своего норматива. Интересно проанализировать соотношение собственных средств к итогу баланса. Нормальное значение коэффициента автономии с точки зрения кредиторов предприятия и потенциальных инвесторов считается уровень 50 % и более. В 1998 г. коэффициент автономии составил 0,4, то есть 40 % обязательств предприятие в состоянии покрыть собственными средствами.

Однако предприятие недостаточно обеспечено основными оборотными средствами. О чем свидетельствует коэффициент обеспеченности СОС, величина которого ниже нормативного ограничения.

То есть предприятие имеет только 10 % средств, находящимися в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Для оценки платежеспособности предприятия используются три относительных показателя ликвидности, различающихся набором ликвидных средств. Рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

Значения коэффициентов ликвидности ниже их нормального значения, что свидетельствует о нестабильном финансовом положении предприятия.

В случае своевременного расчета с дебиторами и мобилизации денежных средств предприятие сможет погасить только 20 % кредиторской задолженности.

Для полного выполнения своих кратковременных обязательств, предприятию необходимо будет реализовать запасы материальных ресурсов.

Все это позволяет охарактеризовать финансовое состояние предприятия как неустойчивое. К сожалению, предприятие подтверждает тенденции, сложившиеся на предприятиях на современном этапе.

Поскольку в условиях формирования рыночных отношений неотъемлемой частью хозяйственной деятельности предприятия стала коммерческая деятельность, важным элементом которой является материально-техническое обеспечение, то необходимо провести анализ состояния и деятельности службы МТО на предприятии.

2.2. Оценка организации МТО на предприятии

Организация МТО оказывает воздействие на эффективность функционирования предприятия, качество производимой продукции, производительность труда, себестоимость продукции, прибыль основной ее деятельностью является полное и своевременное удовлетворение потребности предприятия в материальных ресурсах с наиболее полной экономической эффективностью.

Рассмотрев организационную структуру ООО «Карусель» (рис. 2.1), мы видим, что функции МТО выделяют отдел закупок. Представляет интерес изучить структуру, функции и задачи отдела закупок предприятия.

На рисунке 2.2 приведена организационная структура управления отдела закупок.

Рис. 2.2. Организационная структура отдела закупок ООО «Карусель»

Как видно из рисунка 2.2, организация закупок материальных ресурсов централизована, так как сотрудники отдела подчиняются непосредственно руководству отдела.

Коммерческий директор отвечает за эффективность процесса закупок, намечает основные источники материального обеспечения, координирует деятельность подчиненных ему сотрудников, увязывает планы закупки с деятельностью других функциональных подразделений, подбирает кадры.

Оперативно-снабженческую работу на предприятии выполняют сотрудники отдела: экспедитор, товаровед-кладовщик, коммерческий агент по закупкам.

Экспедитор и коммерческий агент занимаются поиском поставщиков; совместно с коммерческим директором заключают с ними договора, оформляют документацию на приобретение материальных ресурсов, заказывают транспорт для перевозки (если необходимо). Сопровождают грузы в пути и обеспечивают их сохранность. Товаровед-кладовщик определяет требования к продукции, необходимой для производства, а также проверяет соответствие их качества стандартам, ТУ, договорным обязательствам и другим документам.

Он принимает участие в контроле выполнения договорных обязательств; участвует в разработке и внедрении стандартов предприятия по МТО, контроль качества продукции, организации транспортировки и хранения продукции. Участвует в проведении инвентаризации материальных ресурсов. Осуществляет контроль за соблюдением правил хранения материальных ресурсов, сроками отгрузки возвратной тары.

Рассмотрев организационную структуру отдела закупок ООО «Карусель», функции, выполняемые его сотрудниками, можно сделать вывод, что работа по закупкам материальных ресурсов выполняется коллегиально. Действует система распределенных функций и делегированных полномочий между работниками по организации закупок.

Основные функции отдела сводятся к следующему:

— анализ и выбор поставщика;

— заключение контракта (количество продукции, выбор условия поставки, форма расчетов);

— контроль за соблюдением условий поставки (количество, качество, сроки поставки);

— организация размещения товаров на складе.

Основными критериями выбора поставщика являются: его надежность, цена поставляемой продукции, условие расчетов и поставки. Анализ, выбор поставщика сначала проводится на уровне коммерческого директора, затем выполненное решение согласуется с руководством фирмы и сотрудниками отдела.

Выбор метода закупок зависит от сложности конечного продукта, состава вспомогательных материалов и др. Так как в ООО «Карусель» основным предметом закупок является продовольственная продукция, то наиболее оптимальным методом закупки менеджеры этой фирмы считают регулярные закупки мелкими партиями.

В этом случае отдел закупок заказывает необходимое количество товаров, которое поставляется на предприятие в течение определенного периода времени: от 3 до 6 месяцев.

Преимуществом такого метода закупок является ускорение оборачиваемости капитала, так как товары оплачиваются по мере поступления отдельных партий; достигается экономия складских помещений; сокращаются затраты на документирование поставки, поскольку оформляется только заказ на всю поставку.