Организация службы МТО (стр. 8 из 13)
Таблица 2. 9
Данные для анализа относительных запасов продукции
| Показатели | План | Факт (1998 г.) | Отклонение, ± |
| 1. Выручка, тыс. руб. (В) | 1250,5 | 1010,6 | 239,9 |
| 2. Запас, тыс. руб. (З) | 75,5 | 89,1 | 13,6 |
| 3. Уровень запасов, % (Уз) | 6,0 | 8,8 | 2,8 |
| 4. Коэффициент оборачиваемости, раз (Коб) | 16,6 | 11,3 | -5,3 |
| 5. Длительность оборота, дни (Д) | 21,7 | 31,7 | 10,0 |
| 6. Обеспеченность запасов, дни (Об) | 21,6 | 31,8 | 10,2 |
Данные таблицы 2.9 позволяют провести анализ относительных запасов. Увеличение абсолютной величины запасов на 13,6 тыс. руб. и одновременное снижение выручки от реализации на 239,9 тыс. руб способствовала росту на 2,8 % запасоемкости или уровня товарных запасов. Объем запасов изменяется под воздействием множества факторов. Важнейшими из них являются объем реализации, скорость образования продукции. Размер влияния изменения указанных факторов на оборачиваемость запасов определим на основании данных таблицы 2. 9, методом цепных подстановок:
1. Определим условную длительность оборота при величине запасов плановой и фактической величине выручки от реализации.
Д = 75,5 * 360 6 1010,6 = 26,9 (дн)
2. Рассчитаем влияние изменения выручки на оборачиваемость запасов:
В = 26,9 – 21,7 = 5,2 (дн)
В результате снижения объема реализации на 239,9 тыс. руб. длительность оборота запасов увеличилась на 5,2 дня.
3. В результате роста величины запасов на 13,6 тыс. руб. скорость оборачиваемости запасов уменьшилась на 4,9 дн. (31,8 – 26,9).
Одновременное снижение объема реализации и увеличение запасов оказали негативное влияние на оборачиваемость запасов, замедлив ее на 10 дней (5,2 + 4,9).
В результате замедления оборачиваемости запасов замедлилась оборачиваемость оборотных средств, вложенных в запасы, перерасход средств составил 28,0 тыс. руб (10 * 2,8), где 2,8 – среднесуточная реализация.
 |
Кроме того, запасы продукции, закупаемые ООО «Карусель» оказывают влияние на величину прибыли от реализации. Об этом свидетельствует рассчитанный линейный коэффициент корреляции. Данные для расчета представлены в таблице 2.10. Среднее значение запасов в 1998 г. составляет:
(Х) = 89,1 : 11 = 8,1 (тыс. руб)
 |
Средняя величина прибыли:
(У) = 61,8 : 11 = 5,62 (тыс. руб.)
Таблица 2.10
Данные для расчета линейного коэффициента корреляции
(тыс. руб.)
| Период | Прибыль (Уi) от реализации | Запасы, Хi | Расчетные значения | ||
| Хi * Уi | Хi² | Уi² | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Январь | - | - | - | - | - |
| Февраль | 2,4 | 10,2 | 24,48 | 104,04 | 5,76 |
| Март | 3,5 | 8,6 | 30,10 | 73,96 | 12,25 |
| Апрель | 4,9 | 8,7 | 42,63 | 75,69 | 24,01 |
| Май | 5,6 | 8,5 | 47,60 | 72,25 | 31,36 |
| Июнь | 6,8 | 7,2 | 48,96 | 51,84 | 46,24 |
| Июль | 6,5 | 7,4 | 48,10 | 54,76 | 42,25 |
| Август | 5,6 | 8,8 | 49,28 | 77,44 | 31,36 |
Продолжение таблицы 2.10.
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Сентябрь | 6,3 | 8,2 | 51,66 | 67,24 | 39,69 |
| Октябрь | 6,8 | 7,0 | 47,60 | 49,00 | 46,24 |
| Ноябрь | 6,5 | 7,3 | 47,45 | 53,29 | 42,25 |
| Декабрь | 6,9 | 7,2 | 49,68 | 51,84 | 47,61 |
| Итого | 61,8 | 89,1 | 487,54 | 731,35 | 369,02 |
Расчет линейного коэффициента корреляции (r) произведем по формуле (2.3).
ΣХУ – ΣХ Σ/n
 |
r = (2.3)
√ (ΣХ² - (ΣХ)²/n) (ΣУ² - (ΣУ²)/ n)
Из дальнейшего расчета получаем:
487,54 – 89,1 * 61,8 /11
 |
r = = 0,928
√ (731,35 – (89,1) ²/11) * (369,02 – (61,8) ²/11)
Величина коэффициента корреляции является существенной (0,0128). Это позволяет сделать вывод о том, что производственные запасы являются одним из основных факторов, от которого зависит величина прибыли от реализации.
Следовательно, для повышения эффективности занятости предприятие отделу закупок необходимо уделять особое внимание состоянию запасов продукции, закупаемой для производства и дальнейшей реализации.
Резюмируя вышесказанное, следует отметить вышеследующее: в 1998г. объем поставок продукции в абсолютном выражении снизился на 70 тыс. руб., по сравнению с плановым заданием.
Это произошло в результате снижения реальной потребности в продукции из-за платежеспособного спроса населения, а также нехватки свободных денежных средств для закупки большого количества товаров.
Анализ поступления по структурным группам товаров показал, что в отчетном году по сравнению с планом в группах товарах наблюдались незначительные колебания. Имеющиеся сдвиги в структуре закупок несущественные, варьируют от +2,0 % до –1,4 %. Наибольший удельный вес в общем объеме поставок занимают поставки вино-водочной продукции.
Результаты анализа показывают, что поставщики ООО «Карусель» - это предприятия различных организационно-правовых форм, находящиеся главным образом в Хабаровском крае, занимающиеся как производственной, так и посреднической деятельностью. В 1998 г. поставщики производятся неритмично, о чем свидетельствуют рассчитанные коэффициенты ритмичности, вариации. Причиной неритмичного поступления продукции являются как внешние (нарушение сроков поставок поставщиками, изменения экономической ситуации и другое), так и внутренние (нестабильное финансовое состояние предприятия, низкий уровень организации планирования и контроля МТО, и другое) факторы.
Упущенная возможность предприятия в следствие недопоставки продукции составила 80,5 тыс. руб. (по методу разности между плановым и зачтенным объемом поставок).
Анализ состояния запасов показал снижение эффективности использования запасов, по сравнению с планом.
Одновременное снижение объема реализации и увеличение запасов против таковых объемов, оказали негативное влияние на оборачиваемость запасов, замедлив ее на 10 дней.
Поскольку, как показал расчет коэффициента корреляции, 86,1 % варьирования величины прибыли обусловлено изменением объема запасов, необходимо принять меры по повышению эффективности их использования.
Предприятие должно стремиться к соблюдению норм производственных запасов каждого вида продукции, поскольку их излишек приводит к замедлению оборачиваемости оборотных средств, а недостаток может привести к срыву производственного процесса, не полного удовлетворения спроса потребителей.
Исходя из вышесказанного, можно предположить, что метод регулярных закупок ООО «Карусель» является не достаточно эффективным.
3. Предложения по повышению эффективности процесса мто на предприятии
3.1. Предложения по совершенствованию организации процесса МТО на предприятии
В результате проведенного анализа состояния и организации МТО на ООО «Карусель» были выявлены недостатки, негативно влияющие на эффективность деятельности отдела МТО и предприятие в целом.
Во-первых, действующий метод регулярной закупки не достаточно эффективен, имеет такие недостатки, как: вероятность заказа избыточного количества продукции; необходимость оплаты всей партии заказа. Кроме того, не проводится анализ и изучение рынка закупаемой продукции, нет специалиста, выполняющего данные функции.
Для устранения вышеуказанных недостатков необходимо, на наш взгляд, создать штатную единицу – маркетолог, и наделить его следующими функциями:
- систематический сбор, обработка, анализ и оценка информации о потенциальных поставщиках, ассортименте материальных ресурсов, о новых технологиях изготовления важнейшей для потребителя продукции, ценах на сырье, материалы; полуфабрикатов, продукции;
- хранение информации;
- выработка четкой «стратегии снабжения» на основе сравнительного стоимостного анализа.
Маркетолог будет являться сотрудником отдела закупок ООО «Карусель», подчиняться в своей деятельности генеральному директору (рис. 3.1).