Отчет по преддипломной практике в банке (стр. 5 из 6)

При оценке влияния факторов риска R3 существенным фактором риска является:

–наличие текущей картотеки просроченных неоплаченных расчетных документов, выставленных к банковским счетам корпоративного клиента в кредитных организациях прочими кредиторами; или наличие текущей картотеки просроченных неоплаченных расчетных документов при отсутствии расшифровки данных просроченных обязательств - данному контрагенту-корпоративному клиенту не может быть присвоена категория кредитного риска выше чем RE5;

–наличие случая (случаев) в течение последних 365 дней неисполнения заемщиком своих обязательств перед Банком (т.е. факт наличия просроченных платежей по основному долгу и/или процентам, и/или иным обязательствам продолжительностью от 6 календарных дней), в настоящее время погашенного (погашенных) либо наличие случая (случаев) прекращения заемщиком обязательств перед Банком предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое реализовано Банком (на момент проведения анализа) в сроки, превышающие 180 календарных дней - данному контрагенту-корпоративному клиенту не может быть присвоена категория кредитного риска выше чем RE5.

При оценке влияния факторов риска R3 стоп-показателемявляетсяналичие текущей просроченной задолженности корпоративного клиента перед Банком, сроком более 5 календарных дней, и/или включение в Список заемщиков Сбербанка России, негативно зарекомендовавших себя в части исполнения договорных обязательств.

R4 – оцениваются факты наличия негативной информации о деловой репутации корпоративного клиента и ее влияние на дальнейшую способность корпоративного клиента отвечать по своим обязательствам, а именно:

–факты, связанные со скандалами, ассоциируемыми с владельцами и/или менеджерами высшего звена;

–факты, связанные с возможностью судебных разбирательств или иных санкций (кроме налоговых) в отношении корпоративного клиента, его руководителей или акционеров.

Влияние факторов риска R4 оценивается:

–в случае отсутствия данных о санкциях, судебных разбирательствах, скандалах в отношении корпоративного клиента, - как низкое;

–в случае наличия информации о возможных скандалах, ассоциируемых с владельцами и/или менеджерами высшего звена, возможных санкциях, судебных разбирательствах и т.п., последствия которых могут существенно повлиять на финансовый результат деятельности корпоративного клиента, но отсутствует подтверждение данной информации Управлением безопасности, и отсутствует информация об аресте счетов, или исполнительных листах, - как среднее;

–в случае подтверждения информации, указанной в предыдущем пункте, Управлением безопасности, и отсутствия информация об аресте счетов или исполнительных листах, - как повышенное;

–в случае наличия информации об аресте счетов или иного имущества, исполнительных листах и т.п. - как высокое.

При оценке факторов риска R4 стоп-показателемявляется процедура банкротства корпоративного клиента, начиная с момента принятия арбитражным судом заявления о признании корпоративного клиента несостоятельным (банкротом) в установленном в действующем законодательстве порядке, а так же наличие владельцев, руководителей и акционеров (учредителей), физических и юридических лиц в Списке заемщиков Сбербанка России, негативно зарекомендовавших себя в части исполнения договорных обязательств.

4 МЕТОДИКА АНАЛИЗА КРЕДИТНОГО РИСКА

Для проведения анализа кредито- и платежеспособности заемщика банку необходима следующая информация[3]:

–годовая, квартальная, месячная финансовая отчетность;

–детальная структура запасов товарно-материальных ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности, по крайней мере за последние 18 месяцев;

–бизнес-план предприятия;

–планы маркетинга, производства и управления;

–анализ отрасли, к которой относится заемщик;

–прогноз денежных потоков заемщика с его клиентами и контрагентами на период погашения займа.

Анализ проводится с помощью определенного набора стандартных коэффициентов и индексов с использованием ЭВМ и различных экономико-математических методов (ЭММ). Для его осуществления необходимо проанализировать следующие основные соотношения. Полученные результаты сравниваются с оптимальными значениями.

Методика анализа кредитного риска состоит из следующих ступеней:

–коэффициент ликвидности;

–коэффициент наличия собственных средств;

–показатели оборачиваемости и рентабельности.

Коэффициент ликвидности:

Позволяют проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В результате расчета устанавливается степень обеспеченности предприятия оборотными средствами для расчетов с кредиторами по текущим операциям[4].

Коэффициент абсолютной ликвидности К₁ является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает, какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг.

(1),

где стр.260 – денежные средства;

стр.250 – краткосрочные финансовые вложения;

стр.690 – итог Y раздела баланса;

стр. 640 – доходы будущих периодов;

стр.650 – резервы предстоящих расходов.

При расчете коэффициента по строке 250 учитываются только государственные ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка РФ и средства на депозитных счетах. При отсутствии соответствующей информации, строка 250 при расчете К₁ не учитывается.

Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) К₂ характеризует способность заемщика оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.

(2),

где стр.240 – дебиторская задолженность.

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей «Краткосрочные финансовые вложения» и «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений и неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К₃ дает общую оценку ликвидности предприятия.

(3),

где стр.290 – итог раздела IIбаланса.

Для расчета К₃ предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев)», «Запасы» и «Прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов.

Коэффициент наличия собственных средств К₄ показывает долю собственных средств заемщика в общем объеме средств предприятия.

(4),

где стр.490 – итог раздела III баланса;

стр.700 – общая сумма средств заемщика.

Показатели оборачиваемости и рентабельности: оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях, исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270, или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Оборачиваемость оборотных активов равна отношению средней стоимости оборотных активов к объему дневных продаж.

Оборачиваемость дебиторской задолженности равна отношению средней стоимости дебиторской задолженности к объему дневных продаж.

Оборачиваемость запасов равна отношению средней стоимости запасов к объему дневных продаж.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К₅:

(5),

где стр.050 формы №2 – прибыль от реализации;

стр.010 формы №2 – выручка от реализации.

Рентабельность деятельности предприятия К₆:

(6),

где стр.190 формы №2 – чистая прибыль.

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К₁, К₂, К₃, К₄, К₅, К₆. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.

Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весом.

Достаточное значение показателей:

К₁ = 0,1

К₂, = 0,8

К₃, = 1,5

К₄, = 0,4 (кроме торговли и лизинговых компаний);