Контрольная работа по Долгосрочной финансовой политике (стр. 2 из 3)

Модель	Себес-ть Сi	Цена Цi	Рентаб. Ri (%)	Кол-во Ni (шт.)	Себес-ть Сп	Прибыль Пп
1	2	3	4	5	6	7
А	1000	2000	100	350	350	350
Б	2000	3000	50	2600	5200	2600
В	3000	4000	33,3	1100	3300	1100
Итого:			Rср=45,76	4050	8850	4050

1). Плановый объем выпуска (О_п):

О_п = ∑ (Ц_i х N_i)= 2000 х 350 + 3000 х 2600 + 4000 х 1100 = 12900 тыс.руб.

N_п = ∑ N_i = 4050 шт.

2). Средневзвеш. цена изделия (Ц_п):

Ц_п = О_п / N_п=12900/4050 = 3,19 тыс.руб.

3). Рентабельность продаж каждого изделия по бизнес-плану (R_i):

R_i = (Ц_i - С_i )/ С_i х 100%

R_А = (2000-1000)/1000 х 100% = 100%

R_Б = (3000-2000)/2000 х 100% = 50%

R_В = (4000-3000)/3000 х 100% = 33,3%

R_ср= П_п/ С_п х 100%=4050/8850 х 100% = 45,76%

4). Себестоимость выпуска каждого изделия по бизнес-плану (С_iп):

С_iп = С_i х N_i

С_Ап = 1000 х 350 = 350 тыс.руб.

С_Бп = 2000 х 2600 = 5200 тыс.руб.

С_Вп = 3000 х 1100 = 3300 тыс.руб.

5). Прибыль по бизнес-плану (П_iп):

П_iп = Ц_i х N_i – С_iп

П_Ап = 2000 х 350-350 тыс.руб. = 350 тыс.руб.

П_Бп = 3000 х 2600-5200 тыс.руб. = 2600 тыс.руб.

П_Вп= 4000 х 1100-3300 тыс.руб. = 1100тыс.руб.

Фактические показатели производства

Модель	Себес-ть Сi	Цена Цi	Рентаб. Ri (%)	Кол-во Ni (шт.)	Себес-ть Сф	Прибыль Пф
1	2	3	4	5	6	7
А	1000	2000	100	300	300	300
Б	2000	3000	50	2600	5200	2600
В	3000	4000	33,3	1200	3600	1200
Итого:			Rср=45,05	4100	9100	4100

1). Фактический объем выпуска изделия (О_ф):

О_ф = ∑ (Ц_i х N_i)= 2000 х 300 + 3000 х 2600 + 4000 х 1200 = 13200 тыс.руб.

N_ф = ∑ N_i = 4100 шт.

2). Средневзвеш. цена изделия (Ц_ф):

Ц_ф = О_ф / N_ф=13200/4100 = 3,22 тыс.руб.

3). Рентабельность продаж каждого изделия (R_i):

R_i = (Ц_i - С_i )/ С_i х 100%

R_А = (2000-1000)/1000 х 100% = 100%

R_Б = (3000-2000)/2000 х 100% = 50%

R_В = (4000-3000)/3000 х 100% = 33,3%

R_ср= П_ф/ С_ф х 100%=4100/9100 х 100% = 45,05%

4). Фактическая себестоимость выпуска каждого изделия (С_iф):

С_iф = С_i х N_i

С_Аф = 1000 х 300 тыс.руб.= 300 тыс.руб.

С_Бф = 2000 х 2600 тыс.руб.= 5200 тыс.руб.

С_Вф = 3000 х 1200 тыс.руб. = 3600 тыс.руб.

5). Фактическая прибыль (П_iф):

П_iф = Ц_i х N_i – С_iф

П_Аф = 2000 х 300-300 = 300 тыс.руб.

П_Бф = 3000 х 2600-5200 = 2600 тыс.руб.

П_Вф= 4000 х 1200-3600 = 1200тыс.руб.

2. Проанализировать влияние структурного сдвига в производстве на показатели, рассчитанные в п.1.

1. За счет структурного сдвига, средневзвеш. цена изделия возросла на 0,94%:

∆Ц_ср =(Ц_ф – Ц_п)/ Ц_п х 100% = (3,22-3,19)/3,19 х 100% = 0,94%

2. За счет структурного сдвига, объем производства возрос на 2,33%

∆О = (О_ф – О_п)/ О_п х 100%= (13200-12900)/12900 х100%= 2,33%

∆О = О_ф - О_п = 13200-12900 = 300 тыс.руб.

3. Себестоимость выпуска возросла на 2,33%

∆С = (С_ф – С_п)/ С_п х 100%= (9100-8850)/8850 х 100% = 2,82%

4. Прибыль предприятия увеличилась на 1,23%:

∆П = (П_ф – П_п)/ П_п х 100%= (4100-4050)/4050 х 100% = 1,23%

5. Произошло уменьшение рентабельности на 1,55%, т.е. производство

предприятия можно считать нерентабельным

∆R_ср = (R_ф –R_п)/R_п х 100% = (45,05-45,76)/45,76 х 100% =- 1,55%

6. Сумма прироста выручки от реализации по каждому виду дополнительно выпускаемой продукции В_iпр. (предельная выручка):

В _iпр = Ц _i х (N_ф - N_п )

В_Апр = 2000 х (300 – 350)= - 100 тыс.руб.

В_Бпр = 3000 х (2600 – 2600)= 0 тыс.руб.

В_Впр = 4000 х (1200 – 1100)= 400 тыс.руб.

В _{пр. общ.}= ∑ В _iпр = - 100 + 0+ 400= 300 тыс.руб.

Сумма прироста себестоимости С_iпр. (предельные издержки):

С _{i пр.}= С _{i ф} – С _{i п}

С_Апр = 300 – 350= - 50 тыс.руб.

С_Бпр = 5200 – 5200 = 0 тыс.руб.

С_Впр = 3600 – 3300= 300 тыс.руб.

С_пр.общ.= ∑ С _iпр = - 50 + 0+ 300= 250 тыс.руб.

7. Предельная выручка – это прирост выручки от реализации дополнительной продукции:

В_пр.общ. = О_ф – О_п = 13200 – 12900 = 300 тыс.руб.

Предельной выручке соответствуют предельные издержки:

- это прирост себестоимости от реализации дополнительной продукции

С_пр.общ. = С_ф – С_п = 9100 – 8850 = 250 тыс.руб

Вывод: Так как при росте производства предельная выручка оказалась равной предельным издержкам, то это сигнализирует о том, что необходимо пересматривать ассортиментную политику предприятия, поскольку отсутствие прибыли говорит о целесообразности изменения направления деятельности предприятия.

Задача 2

При заданных величинах (см. табл.2) годовой выручки (В), переменных (З_≈) и постоянных (З₌) затрат предприятия определить:

1) прибыль в текущем (П) и плановом (П_пл) году;

2) эффект действия операционного рычага: изменение выручки (∆В) от реализации и прибыли (∆П), в %;

3) силу воздействия операционного рычага С_ор;

4) порог рентабельности ПР, руб.;

5) запас финансовой прочности ЗФП , руб.

Таблица 2.

Исходные данные к задаче 2, тыс. руб.

Показатели * Вариант	Выручка от реализации в текущем году	Выручка от реализации в плановом году	Переменные затраты в текущем году	Постоянные затраты
7	4000	4500	800	400

Решение:

Показатели (тыс.руб.)	Текущий год	Плановый год	Изменения (%)
В	4000	4500	12,5
VC	800	900	12,5
FC	400	400	Без изменений
П	2800	3200	14,29%

1. Прибыль в текущем и плановом году:

П_т = В_т – VC – FC = 4000-800-400 = 2800тыс.руб.