Окрім того, студенти, керуючись згаданою Інструкцією, повинні знати, що на поточні рахунки в національній валюті фізичних осіб-резидентів зараховуються такі кошти: а) оплата праці, пенсії, допомоги, авторські гонорари за літературні роботи, музичні твори, витвори образотворчого мистецтва, за артистичну діяльність, наукові роботи та винаходи; б) виплати страхових і викупних сум, позичок з особистого страхування, страхове відшкодування за майновим страхуванням; в) орендна плата за найм житлових помешкань, рухомого і нерухомого майна; г) відшкодування шкоди, заподіяної робітникам та службовцям каліцтвом або у разі втрати годувальника тощо.
Далі необхідно з'ясувати, які операції проводяться з поточних рахунків у національній валюті фізичних осіб - резидентів та фізичних осіб - нерезидентів за розпорядженням власника чи за його дорученням: а) розрахунки за надані послуги юридичними та фізичними особами; б) розрахунки за придбані в підприємствах торгівлі товари; в) відрахування до державного та місцевих бюджетів обов'язкових та інших платежів; г) розрахунки за участь у створенні підприємств різної форми власності тощо.
Студенти мають також дати перелік операцій, які проводяться з поточних рахунків у національній валюті фізичних осіб - нерезидентів за розпорядженням власника чи за його довіреністю, а саме: а) видача коштів готівкою;
б) видача платіжних документів для здійснення безготівкових розрахунків;
в) розрахунки у безготівковій формі за послуги, надані юридичними та фізичними особами на території України; г) сплата мита, податків та інших обов'язкових платежів; ґ) сплата страхових і членських внесків тощо.
Слід також звернути увагу, що на поточні рахунки фізичних осіб - нерезидентів (за наявності підтвердження джерел походження готівкових коштів у грошовій одиниці України чи у випадках перерахування коштів з власного поточного рахунку) зараховуються відповідно: а) кошти, одержані як оплата праці, допомога, авторські гонорари; б) кошти, одержані як відшкодування шкоди, заподіяної робітникам і службовцям каліцтвом; в) кошти від продажу власного майна; г) успадковані кошти; кошти, отримані внаслідок здійснення іноземної інвестиції в Україну; ґ) виплата страхових сум; д) кошти, що були раніше зняті власником з рахунку, але не використані або не повністю використані; є) інші надходження, що не суперечать чинному законодавству України.
Вивчення цієї теми вимагає, щоб студенти знали, які операції вважаються поточними торговельними і неторговельними операціями, а також особливості відкриття поточних рахунків в іноземній валюті підприємствам, їхнім відокремленим підрозділам, фізичним особам, представництву юридичної особи - нерезидента, офіційним представництвам іноземних держав та представництву іноземного банку, для впровадження програм і проектів міжнародної допомоги, військовим частинам Чорноморського флоту Російської Федерації та здійснення операцій за ними. Окремо рекомендується з'ясувати особливості відкриття вкладних (депозитних) і карткових рахунків в іноземній валюті та операцій, які проводяться по них.
Студентам слід також уяснити порядок переоформлення та закриття рахунків, а саме: 1) при реорганізації підприємства (злиття, приєднання, поділ, перетворення, виділення) подаються такі ж документи, як і для відкриття рахунку; 2) у разі проведення перереєстрації суб'єкта підприємницької діяльності, викликаної змінами назви, організаційно-правової форми, форми власності, рахунок закривається; 3) для відкриття нового рахунку суб'єкт підприємницької діяльності зобов'язаний подати до установи банку заяву, нову копію свідоцтва про державну реєстрацію, зміни до установчих документів, копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, картку із зразками підписів та відбитком печатки, засвідчені в установленому порядку відповідно до чинного законодавства, а також довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України; 4) у разі ліквідації підприємства для проведення ліквідаційної процедури використовується один поточний рахунок підприємства, що ліквідується, визначений ліквідатором (ліквідаційною комісією). Слід пам'ятати, що поточні рахунки закриваються в установах банку: а) на підставі заяви власника рахунку; б) на підставі рішення органу, на якого законом покладено функції щодо ліквідації або реорганізації підприємства; в) на підставі відповідного рішення суду або господарського суду про ліквідацію підприємства; г) на інших підставах, передбачених чинним законодавством України чи договором між установою банку та власником рахунка.
Розкриваючи подальші питання заняття, треба враховувати, що для здійснення безготівкових розрахунків можуть застосовуватися такі форми розрахунків: акредитивна; інкасова; вексельна; розрахунки за розрахунковими чеками; розрахунки з використанням розрахункових документів на паперових носіях та в електронному вигляді, а також що для здійснення розрахункових операцій використовуються платіжні інструменти у формі: меморіального ордера; платіжного доручення; платіжної вимоги-доручення; платіжної вимоги; розрахункового чека; акредитива.
Необхідно передусім визначити поняття «платіжне доручення» як розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банкові про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та її перерахування на рахунок одержувача. Крім того, студенти повинні знати загальні правила здійснення розрахунків із їх застосуванням, основними з яких є такі: 1) платіжне доручення оформляється платником і подається до банку, що обслуговує його, не менше ніж у двох примірниках; 2) платник має право зазначати в платіжному дорученні дату валютування, яка не може бути пізніше десяти календарних днів після складення платіжного доручення (день складення не враховується), банк платника не приймає платіжного доручення, якщо визначена в ньому дата валютування пізніше 10 календарних днів після складання платіжного доручення; 3) платіжне доручення приймається банком платника до виконання протягом десяти календарних днів від дати його виписки; день оформлення платіжного доручення не враховується; 4) банк приймає до виконання платіжне доручення від платника за умови, якщо сума цього платіжного доручення не перевищує суми, яка є на його рахунку; 5) платіжні доручення платника у разі відсутності /недостатності коштів на його рахунку банк приймає лише тоді, якщо порядок приймання і виконання таких платіжних доручень передбачено договором між банком і платником тощо.
Студентам необхідно уяснити особливості розрахунків із застосуванням платіжної вимогидоручення - розрахункового документа, який складається з двох частин: а) верхньої - вимоги одержувача безпосередньо до платника про сплату визначеної суми коштів; б) нижньої - доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку визначеної ним суми коштів і перерахування її на рахунок одержувача. Треба пам'ятати, що верхня частина вимоги-доручення оформляється одержувачем коштів і передається безпосередньо платникові не менше ніж у двох примірниках; у разі згоди оплатити вимогу-доручення платник заповнює її нижню частину і подає до банку, що його обслуговує; сума, яку платник погоджується сплатити одержувачу та зазначає в нижній частині вимоги-доручення, не може перевищувати суму, яку вимагає до сплати одержувач і яка зазначена у верхній частині вимоги-доручення; платіжна вимога-доручення повертається без виконання, якщо сума, що зазначена платником, перевищує суму, що є на рахунку платника; банк платника приймає вимогу-доручення від платника протягом 20 календарних днів з дати оформлення її одержувачем.
Далі слід розкрити поняття платіжної вимоги та випадки її застосування, а саме, що платіжна вимога є розрахунковим документом, який містить вимогу стягувача (у договірному списанні - отримувача) до банку, що обслуговує платника, здійснити без погодження з платником переказ визначеної суми коштів з рахунку платника на рахунок отримувача, і що вона застосовується в разі здійснення примусового або договірного списання (стягнення) коштів. Необхідно розрізняти договірне та примусове списання, оскільки договірне списання грошей банк здійснює згідно з дорученням його клієнта та в порядку, передбаченому в укладеному ними договорі, а примусове - здійснюється стягувачем без згоди платника на підставі встановлених законом виконавчих документів у випадках, передбачених законом, і застосовується для задоволення безспірних претензій до рахунків платників. Студенти повинні знати, що розрізняють примусове списання, стягнення коштів на підставі виконавчих документів і примусову оплату боргового зобов'язання згідно з наказом про примусову оплату боргового зобов'язання, і що примусове списання, стягнення, примусову оплату коштів з рахунків платників, відкритих у банках, відповідно до законів України, ініціюють: державні виконавці, які отримали відповідне право тільки на підставі визначених законом виконавчих документів; банки на підставі своїх наказів про примусову сплату боргового зобов'язання з рахунків клієнтів-боржників, якщо це передбачено кредитними договорами.