Студенти повинні також знати правовий статус Державної пробірної служби, який визначений у постанові Кабінету Міністрів України «Про утворення Державної пробірної служби та казенних підприємств пробірного контролю» від 28 квітня 2000 року № 732, а саме, що Державна пробірна служба: 1) діє у складі Міністерства фінансів та йому підпорядковується (п. 1); 2) бере участь у межах своєї компетенції в реалізації державної політики у сфері державного пробірного контролю за якістю дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, виробів з них і за здійсненням операцій із зазначеними цінностями (п.
3);
3) має право здійснювати контроль за виконанням вимог щодо одержання, використання, обліку і зберігання дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння у військових частинах, підрозділах, установах та організаціях Міністерства оборони України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, а також в установах та організаціях, що належать до сфери інших центральних органів виконавчої влади у разі, якщо вони здійснюють операції з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням (п. 4).
Приступаючи до розгляду питання про функції інших державних органів у сфері валютного контролю, треба детально опрацювати зміст указів Президента України «Про затвердження Положення про Державну податкову адміністрацію України» від 13 липня 2000 року № 886/2000 та «Питання державної митної служби України» від 24 серпня 2000 року № 1022/2000, а також ст. 13 декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю». При цьому визначати, що: уповноважені банки здійснюють контроль за валютними операціями, що провадяться резидентами і нерезидентами через ці банки, а Державна податкова адміністрація України -фінансовий контроль за ввезенням в Україну і вивезенням за її межі іноземної та національної валюти у великих розмірах. Окремо необхідно проаналізувати повноваження у сфері валютного контролю Міністерства зв'язку України, яке здійснює контроль за додержанням правил поштових переказів і пересиланням валютних цінностей через митний кордон України та Державної митної служби України, яка здійснює контроль за додержанням правил переміщення валютних цінностей через митний кордон України, а також разом із Національним банком України має повноваження на організацію комплексного контролю за валютними операціями. Питання про відповідальність за порушення валютного законодавства треба розглянути на основі норм кримінального та адміністративного законодавства України. Студенти мають знати, що кримінальна відповідальність наступає за:
1) виготовлення, зберігання, придбання, перевезення, пересилання, ввезення в Україну з метою збуту, а також збут підробленої національної валюти України у виді банкнот чи металевої монети, іноземної валюти, державних цінних паперів чи білетів державної лотереї
(ст. 199 Кримінального кодексу України);
2) здійснення без державної реєстрації як суб'єкта підприємницької діяльності, що містить ознаки підприємницької та яка підлягає ліцензуванню, або здійснення без одержання ліцензії видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до законодавства, чи здійснення таких видів господарської діяльності з порушенням умов ліцензування, якщо це було пов'язано з отриманням доходу у великих розмірах (ст. 202 цього ж Кодексу);
3) ухилення від повернення виручки в іноземній валюті (ст. 207 Кодексу);
4) незаконне відкриття або використання за межами України валютних рахунків (ст. 208 Кодексу).
Крім того, необхідно пам'ятати, що адміністративну відповідальність передбачено ст. 162 Кодексу України про адміністративні правопорушення за порушення правил про валютні операції, зокрема за незаконні скуповування, продаж, обмін, використання валютних цінностей як засобу платежу або як застави.
Студенти повинні також розглянути зміст фінансових санкцій, які застосовуються до резидентів, нерезидентів, винних у порушенні правил валютного регулювання і валютного контролю відповідно до п. З ст. 16 декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю», зокрема за здійснення операцій з валютними цінностями без одержання генеральної, індивідуальної ліцензії Національного банку України, за торгівлю іноземною валютою банками та іншими кредитно-фінансовими установами без одержання ліцензії Національного банку України та (або) з порушенням порядку й умов торгівлі валютними цінностями на міжбанківському валютному ринку України, встановлених Національним банком України, за невиконання банками обов'язків, передбачених п. 4 ст. 4 та
п. 2 ст. 13 декрету Кабінету Міністрів № 15-93, за порушення резидентами порядку розрахунків, за несвоєчасне подання, приховування або перекручення звітності про валютні операції, за невиконання резидентами вимог щодо декларування валютних цінностей та іншого майна.
Окремого розгляду потребує питання про відповідальність за порушення термінів здійснення валютних операцій відповідно до норм Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», якими передбачено, що порушення резидентами термінів, передбачених статтями 1, 2 цього Закону, тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0,3 відсотка від суми неодержаної виручки (митної вартості недопоставленої продукції) в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за валютним курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості (абзац 1 ст. 4). Крім того, у разі порушення резидентами термінів, передбачених ст. 5, придбана валюта продається уповноваженими банками протягом 5 робочих днів на міжбанківському валютному ринку України. При цьому позитивна курсова різниця, що може виникнути за такою операцією, щоквартально направляється до Державного бюджету України, а негативна курсова різниця відноситься на результати господарської діяльності резидента.
Студентам рекомендується на підставі змісту норм ст. 16 декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю», ст. 48 Закону України «Про банки і банківську діяльність» та Положення про застосування Національним банком України заходів впливу за порушення банківського законодавства, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року № 369, встановити, що до уповноваженого банку можуть застосовуватися такі санкції: а) за порушення уповноваженими банками порядку та умов торгівлі валютними цінностями на міжбанківському валютному ринку України, встановлених Національним банком України,- штраф у сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом Національного банку України на день здійснення таких операцій; б) подання недостовірної інформації та звітності, що встановлені нормативно-правовими актами Національного банку, а також неподання або несвоєчасне їх подання; Національний банк має право накладати на банки штрафи в розмірі не більше одного відсотка від суми зареєстрованого статутного фонду.
ІНСТРУКЦІЙНА КАРТКА для проведення практичного заняття
ПРЕДМЕТ Фінансове право України
ТЕМА Валютне регулювання в Україні.
МЕТА НАВЧАЛЬНА: набуття практичного досвіду в процесі роботи з нормативним матеріалом, що стосується законодавства в сфері банківської діяльності ВИХОВНА: формування правової культури у майбутніх юристів
Література
1.) Про систему валютного регулювання і валютного контролю: Декрет Кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993 року № 15-93
2. Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті: Закон України від 23 вересня 1994 року
3. Про державне регулювання видобутку, виробництва і використання дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння та контроль за операціями з ними: Закон України від 18 листопада 1997 року
4. Про Рахункову палату: Закон України від 11 липня 1996 року
5. Про Національний банк України: Закон України, від 20 травня 1999 року
6. Про внесення змін до Кримінального і Кримінально-процесуального кодексів України щодо відповідальності за порушення правил про валютні операції: Закон України від 14 вересня 2000 року
7. Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо обігу дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння: Закон України від 21 вересня 2000 року
8. Про Положення про Міністерство фінансів України: Указ Президента України від 26 серпня 1999 року №
1081/99 9. Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства: Указ Президента України від
27 червня 1999 року № 734/99 10. Про затвердження Положення про Державну податкову адміністрацію України: Указ Президента України від 13 липня 2000 року № 886/2000
11. Про Валютно-кредитну раду Кабінету Міністрів України: Указ Президента України від 31 липня 2000 року
№ 932/2000 12. Питання державної митної служби України: Указ Президента України від 24 серпня 2000 року №
1022/2000
13. Про утворення Державної пробірної служби та казенних підприємств пробірного контролю: Постанова