УЧЕБНИК ДЛЯ ВУЗОВ
Издание третье, переработанное и дополненное
Вострикова Людмила Геннадьевна, профессор кафедры экономического права РЭА им. Плеханова, кандидат юридических наук, доцент. Специалист по финансовому праву, банковскому и валютному законодательству. Автор учебных пособий по финансовому, предпринимательскому и гражданскому праву, комментария к Федеральному закону "О банках и банковской деятельности".
Тема 1. Финансовая деятельность государства
Понятие финансов.
Финансовая система РФ, ее состав. Единство финансовой системы РФ.
Финансовая деятельность государства, функции, принципы и методы ее осуществления.
Финансовая деятельность в условиях рыночной экономики.
Конституционные основы финансовой деятельности Российской Федерации.
Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность государства.
Правовые формы финансовой деятельности. Понятие, виды и значение финансовых актов.
Тема 2. Финансовое право Российской Федерации
Понятие финансового права. Предмет и метод финансового права. Место финансового права в единой системе российского права. Финансовое законодательство.
Финансово-правовые нормы, их содержание, виды, структура.
Финансовые правоотношения. Понятие, содержание, субъекты. Классификация финансовых правоотношений. Условия возникновения, изменения и прекращения финансовых правоотношений. Порядок, органы и методы защиты финансовых правоотношений. Финансовое право как наука и учебная дисциплина.
Тема 3. Финансовый контроль в Российской Федерации
Понятие финансового контроля, его принципы и задачи. Роль финансового контроля в социально-экономических преобразованиях.
Виды финансового контроля и органы, его осуществляющие. Государственный и независимый (аудит) контроль.
Финансовый контроль представительных органов.
Полномочия Счетной палаты Российской Федерации.
Правительство как субъект осуществления финансового контроля. Полномочия Министерства финансов РФ и министерств финансов РФ субъектов в области финансового контроля.
Федеральное казначейство, его задачи и полномочия в осуществлении финансового контроля.
Предварительный, текущий и последующий виды финансового контроля.
Методы финансового контроля. Ревизия - основной метод финансового контроля, ее виды. Значение акта ревизии.
Тема 4. Бюджетное право Российской Федерации
Понятие бюджета, структура его доходов и расходов. Бюджетный дефицит. Бюджетная классификация.
Бюджетное право РФ, понятие и источники. Специфика норм бюджетного права и бюджетных правоотношений.
Бюджетное устройство. Бюджетная система РФ, ее структура. Федеральный бюджет, его место и роль в бюджетной системе. Региональные и местные бюджеты. Значение консолидированных бюджетов.
Бюджетное регулирование. Закрепленные и регулирующие доходы. Дотации, субвенции, субсидии. Использование секвестра. Защищенные статьи расходов бюджета.
Правовой режим внебюджетных фондов. Их виды, порядок формирования и использования.
Бюджетный процесс, понятия и стадии. Порядок составления, рассмотрения, утверждения и исполнения бюджета. Утверждение отчета об исполнении бюджета.
Тема 5. Правовое регулирование государственных доходов
Понятие и виды государственных доходов. Система государственных доходов. Их классификация. Налоговые и неналоговые доходы, их отличия. Обязательные и добровольные платежи.
Тема 6. Налоговое право Российской Федерации
Понятие налога и налогового права. Источники налогового права.
Налоговые правоотношения. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов.
Налоговый контроль. Виды налоговых правонарушений.
Элементы закона о налоге: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Налоговые льготы.
Ответственность налогоплательщика и налоговых органов за нарушение налогового законодательства.
Система налогов и сборов в РФ: федеральные налоги и сборы, региональные налоги и сборы, местные налоги и сборы.
Тема 7. Федеральные налоги и сборы
Налог на добавленную стоимость. Акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья. Налог на прибыль (доход) организаций.
Подоходный налог с физических лиц. Государственная пошлина. Иные виды федеральных налогов и сборов. Специальные налоговые режимы.
Тема 8. Региональные и местные налоги и сборы
Региональные налоги и сборы: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.
Местные налоги и сборы: земельный налог; налог на имущество физических лиц.
Тема 9. Правовое регулирование государственного кредита в Российской Федерации
Понятие и значение государственного кредита. Формы государственного кредита. Государственные займы РФ. Внутренний и внешний государственный долг РФ. Виды вкладов.
Тема 10. Правовое регулирование страхования
Сущность и задачи страхования. Порядок лицензирования государством страховой деятельности.
Виды и объекты страхования. Имущественное и личное страхование, страхование ответственности, перестрахование. Обязательное и добровольное страхование. Основы медицинского страхования.
Тема 11. Правовое регулирование государственных расходов
Понятие государственных расходов. Понятие и принципы бюджетного финансирования.
Сметно-бюджетное финансирование. Правовое регулирование расходов на социально-культурные мероприятия и учреждения, оборону и содержание аппарата управления.
Бюджетная классификация. Смета как основной финансовый план расходов бюджетного учреждения. Виды смет.
Внебюджетные средства, их понятия и виды.
Тема 12. Правовые основы банковского кредитования
Понятие, принципы и виды банковского кредитования. Повышение роли банковского кредита в условиях рыночных отношений.
Банковская система РФ. Правовое положение Центрального банка РФ (Банка России). Кредитные организации, их виды. Полномочия Банка России в отношениях с кредитными организациями РФ, а также с филиалами и представительствами иностранных банков в РФ.
Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности. Виды банковского кредита: краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное кредитование.
Тема 13. Правовые основы денежной системы
Понятие денежной системы РФ, ее элементы. Денежная единица. Денежная реформа и деноминация. Их значение и условия проведения.
Правовые основы и задачи регулирования денежного обращения в условиях формирования рынка.
Эмиссия, условия и порядок ее осуществления. Правила ведения кассовых операций.
Тема 14. Инвестиционное право Российской Федерации
Основные понятия и значения инвестиционной деятельности.
Субъекты и объекты инвестиционной деятельности.
Правовые и экономические основы инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений.
Государственное регулирование инвестиционной деятельности.
Государственные гарантии прав субъектов инвестиционной деятельности и защита капитальных вложений.
Тема 15. Правовые основы расчетов
Понятие и значение расчетных отношений в условиях перехода к рынку.
Основные формы и способы расчетов. Правовые основы безналичных расчетов, их новые виды (чек, вексель, аккредитив и др.).
Тема 16. Валютное законодательство и валютный контроль
Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации.
Характеристика валютных правоотношений. Субъекты (резиденты и нерезиденты) и объекты валютных правоотношений. Понятие валюты и валютных ценностей. Права и обязанности резидентов и нерезидентов по осуществлению валютных операций. Виды валютных операций.
ПРЕДИСЛОВИЕ
Финансовое право Российской Федерации - наука и отрасль в современных условиях становления рыночной экономики, замены прежнего механизма управления экономическими процессами новыми методами хозяйствования - выдвигается в число ведущих отраслей отечественного права, играя все более значительную роль в реализации экономической, социальной, национальной политики государства.
Финансовые отношения выступают неотъемлемой частью рыночных отношений и одновременно являются важным инструментом в механизме их регулирования государством. Их развитие сопровождается расширением сферы финансовой деятельности государства: формируются новые специализированные государственные органы и государственно-кредитные учреждения с отдельными властными полномочиями (ФНС, Федеральное казначейство РФ, Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и др.), обновляются методы финансовой деятельности, появляются новые виды финансовых отношений; растет массив финансового законодательства и потребность в специалистах с высоким уровнем компетентности в этой сфере.
Этим определяется значение изучения дисциплины финансового права.
Дисциплина финансового права преподается с целью: ознакомления с основами финансовой политики государства, формами и методами ее реализации; содержанием и организацией финансовой деятельности государства; понятием, системой финансового права и содержанием основных его институтов; формирования знаний основных категорий и понятий финансового права и основных
положений действующего федерального финансового законодательства; развития у студентов навыков работы с финансово-правовыми актами.
Трудности усвоения учебной дисциплины определяются нестабильностью, значительной изменчивостью финансового законодательства Российской Федерации, отставанием учебников от изменений, вносимых в содержание основных институтов финансового права; учебный материал необходимо корректировать в свете актов, принятых после выхода учебников.