Фізичним особам — суб'єктам підприємницької діяльності, які здійснюють свою діяльність без створення юридичної особи, поточні та інші рахунки відкриваються на їх ім'я за умови надання паспорта чи іншого документа, що посвідчує особу. Для відкриття рахунку до установи банку ними подаються: заява про відкриття рахунку, підписана підприємцем; копія свідоцтва про державну реєстрацію суб'єкта підприємницької діяльності, засвідчена нотаріально або органом, що його видав; картка із зразком підпису, засвідчена нотаріально або уповноваженим працівником банку; копія документа, що підтверджує взяття фізичної особи — суб'єкта підприємницької діяльності на податковий облік, засвідчена податковим органом, нотаріально або уповноваженим працівником банку; довідка про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України. За довіреністю підприємця, що засвідчена нотаріально, рахунком підприємця можуть розпоряджатися інші особи.
105
У разі смерті підприємця його права і обов'язки щодо розпорядження коштами на рахунках переходять до його спадкоємців відповідно до чинного законодавства України.
6.3. Особливості відкриття рахунків у національній валюті фізичним особам
Інструкцією про відкриття рахунків окремо регулюються порядок відкриття рахунків фізичним особам, які не займаються підприємницькою діяльністю, та використання коштів за цими рахунками. Фізичним особам рахунки в національній валюті відкриваються двох основних видів: вклади «до запитання» (поточні рахунки) та вкладні (депозитні) рахунки.
Поточні рахунки призначені для обліку коштів фізичних осіб «до запитання», зберігання коштів та для проведення безготівкових розрахунків з іншими фізичними та юридичними особами.
Вкладні (депозитні) рахунки фізичних осіб призначені для обліку коштів, внесених на встановлений у договорі строк. Розрахунки з іншими фізичними та юридичними особами за цими рахунками не здійснюються.
Вкладні рахунки відкриваються на підставі договору про відкриття вкладного рахунку з видачею вкладникові вкладного документа. Таким документом може бути ощадна книжка (іменна чи на пред'явника) або інший, виданий банком документ, що засвідчує укладення з банком договору. Слід підкреслити, що фізичній особі-нерезиденту видається іменна ощадна книжка.
У договорі обумовлюються: сума, що вноситься або перераховується на вкладний рахунок; строк зберігання та порядок повернення коштів після закінчення строку зберігання (виплата готівкою, перерахування на поточний рахунок вкладника та ін.); розмір сплати відсотків, умови перегляду їх розміру, відповідальність сторін; умови розірвання договору; інші умови за погодженням сторін. На підставі документа податкового органу в договорі зазначається ідентифікаційний номер фізичної особи (резидента).
Кошти на вкладні рахунки фізичних осіб можуть бути внесені готівкою, перераховані з власного вкладного рахунку в іншому банку чи з поточного рахунку в національній чи іноземній валюті.
Слід зазначити, що особливості регулювання депозитних операцій і укладення строкових депозитних договорів як з фізичними, так і юридичними особами визначаються Правилами здійснення депозитних операцій для банківських депозитів, нова редакція яких затверджена постановою Правління Національного банку України за № 250 від 30 червня 1998 р. з доповненням за № 19 від 19 січня 1999 р.
Поточні і депозитні рахунки в національній валюті можуть відкриватися не тільки резидентам — громадянам України, а й резидентам-іноземцям та особам без громадянства, що отрима-
106
ли посвідку на проживання в Україні, а також нерезидентам — громадянам України, що постійно проживають за межами України.
Вкладні «до запитання» (поточні) рахунки можуть відкриватися також деяким нерезидентам-іноземцям та особам без громадянства, а саме тим, хто:
— проживає в Україні відповідно до відкритої візи строком до одного року або документів, що підтверджують законність їх перебування на території України відповідно до вимог чинного законодавства, чия оплата праці згідно з трудовою угодою (контрактом) здійснюється в національній валюті України (за довідкою організації, установи, посольства, представництва про оплату праці нерезидента);
— отримав спадщину та успадковані кошти в Україні (за наявності підтверджуючих документів);
— отримав прибуток у результаті вкладення іноземної інвестиції в економіку України.
Вкладні (депозитні) рахунки відкриваються нерезидентам-іноземцям та особам без громадянства, що проживають в Україні відповідно до відкритої візи строком до одного року або документів, що підтверджують законність їх перебування на території України (за наявності підтвердження джерел походження готівкових коштів у грошовій одиниці України чи при перерахуванні коштів з власного поточного рахунку).
Поточні рахунки відкриваються на підставі: заяви фізичної особи; документа, що посвідчує особу (паспорт або документ, що замінює його); договору на відкриття та обслуговування рахунку між установою банку та громадянином; картки із зразком підпису, який зроблений у присутності працівника банку, що відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником.
У договорі між установою банку та фізичною особою зазначається номер, дата та ким виданий документ, що засвідчує фізичну особу (паспорт або документ, що замінює його), адреса постійного місця проживання, а також ідентифікаційний номер фізичної особи — платника податку (резидента), що вноситься в договір на підставі відповідного документа, виданого податковим органом.
Відкриття рахунку однією фізичною особою іншій особі здійснюється за умови подання паспорта чи іншого документа, що посвідчує особу, яка відкриває рахунок, та укладення угоди між банком і цією особою. Відкриття рахунку та виконання операцій за таким рахунком здійснюються тільки за наявності довіреності, засвідченої в установленому чинним законодавством України порядку.
Виконання операцій на поточних рахунках здійснюється на підставі розрахункових документів у безготівковій та готівковій формах.
107
При проведенні операцій у безготівковій формі фізичні особи мають дотримуватися вимог, передбачених Інструкцією № 7 Національного банку України про безготівкові розрахунки в господарському обороті України.
На поточні рахунки в національній валюті фізичних осіб-рези-дентів зараховуються:
— оплата праці, пенсії, допомоги, авторські гонорари за літературні роботи, музичні твори, витвори образотворчого мистецтва, за артистичну діяльність, наукові роботи та винаходи;
— виплати страхових сум;
— орендна плата за найм житлових помешкань, рухомого і нерухомого майна;
— відшкодування шкоди, заподіяної робітникам та службовцям каліцтвом або в разі втрати годувальника;
— кошти в національній валюті за продану іноземну валюту;
— кошти за реалізоване власне майно та за здану сільськогосподарську продукцію;
— інші надходження у випадках, що не суперечать чинному законодавству України.
З поточних рахунків у національній валюті фізичних осіб-ре-зидентів за розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться такі операції:
— розрахунки за надані послуги юридичними та фізичними особами;
— розрахунки за придбані на підприємствах торгівлі товари;
— відрахування до державного та місцевих бюджетів обов'язкових та інших платежів;
— розрахунки за участь у створенні підприємств різних форм власності;
— розрахунки за купівлю та продаж цінних паперів на біржовому або позабіржовому ринках;
— розрахунки за купівлю готівкової іноземної валюти;
— розрахунки за купівлю іноземної валюти за дорученням фізичної особи, яка виїжджає на постійне місце проживання за кордон, для подальшого зарахування на її поточний рахунок в іноземній валюті (копії документів про виїзд з України залишаються в уповноваженому банку);
— інші операції у випадках, що не суперечать чинному законодавству України.
Забороняється перерахування коштів на будь-який рахунок фізичних осіб-нерезидентів.
На поточні рахунки фізичних осіб-нерезидентів (за наявності підтвердження джерел надходження готівкових коштів у грошо-
108
вій одиниці України чи при перерахуванні коштів з власного поточного рахунку) зараховуються відповідно:
— кошти, одержані як оплата праці, допомога, авторські гонорари;
— кошти, одержані як відшкодування шкоди, заподіяної робітникам та службовцям каліцтвом;
— кошти від продажу власного майна;
— успадковані кошти;
— кошти, отримані в результаті здійснення іноземної інвестиції в економіку України;
— виплати страхових сум;
— кошти, раніше зняті власником з рахунку, але не використані або не повністю використані;
— інші надходження, що не суперечать чинному законодавству України.
З поточних рахунків у національній валюті фізичних осіб-нерезидентів за розпорядженням власника чи за його довіреністю проводяться операції в грошовій одиниці України:
— видача коштів готівкою;
— видача платіжних документів для здійснення безготівкових розрахунків;
— розрахунки у безготівковій формі за послуги, надані юридичними та фізичними особами на території України;
— сплата мита, податків та інших обов'язкових платежів;
— сплата страхових та членських внесків;
— здійснення платежів з відшкодування витрат судовим, слідчим, арбітражним, нотаріальним та іншим органам;
— перерахування на рахунок іншої фізичної особи;