Таким документом є вищезгадана Інструкція про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків, яка встановлює економічні нормативи діяльності банків, звітність банків, визначає порядок здійснення контролю за дотриманням економічних нормативів та основні аспекти аналізу економічної діяльності банків і є правовою основою здійснення безвиїзного (документарного) контролю за економічною діяльністю банків.
Інструкція встановлює чотири групи економічних нормативів — нормативи капіталу, ліквідності, ризику та відкритої валютної позиції.
246
Норматив капіталу встановлюється для діючих банків, які були зареєстровані Національним банком України до 1 січня 1997 р.:
— у сумі, еквівалентній 2 млн. екю*, на 1 квітня 1998 р.;
— у сумі, еквівалентній 3 млн. екю, на 1 квітня 1999 р.
При цьому мінімальний розмір капіталу банку не повинен бути нижчим ніж 2 млн. екю.
Для банків, які були зареєстровані Національним банком України після 1 січня 1997 р., а також для новостворюваних банків норматив капіталу банку встановлюється за вищезазначеними розмірами, починаючи після одного календарного року з початку діяльності.
У разі неможливості збільшення комерційними банками розміру капіталу до 1 квітня 1999 р. до встановленого мінімального розміру — 2 млн. екю та 3 млн. екю до 1 квітня 2000 р. Національний банк України розглядає питання щодо відкликання окремих пунктів ліцензії на виконання банківських операцій.
Для забезпечення реальної капіталізації банківської системи України встановлюється, що залежно від розміру капітал банків поділяється на три категорії. Категорія капіталу банку визначається щоквартально.
Відповідно до встановленої категорії капіталу Національний банк України рекомендує такі обмеження:
— банкам, капітал яких віднесено до категорії 1, не рекомендується у будь-якій формі здійснювати виплату дивідендів (крім виплати дивідендів власними акціями) та викуповувати власні акції (частки учасників у статутному капіталі);
— банкам, капітал яких віднесено до категорії 2, виплата дивідендів (крім виплати дивідендів власними акціями) не повинна перевищувати 50 % понаднормативного капіталу;
— банкам, капітал яких віднесено до категорії 3, виплату дивідендів можна здійснювати в межах понаднормативного капіталу.
Для реєстрації комерційного банку встановлюється мінімальний розмір статутного капіталу в сумі, еквівалентній 1 млн. екю.
Діючі комерційні банки мали збільшити свій статутний капітал до суми, еквівалентної 1 млн. екю, та здійснити перереєстрацію до 1 січня 1998 р.
Мінімальний розмір статутного капіталу новоствореного банку за участю іноземного капіталу у разі, якщо частка іноземного капіталу в статутному капіталі банку становить до 50 %, має бути не менше суми, еквівалентної 5 млн. екю на день підписання
Екю (ЕСІІ-ЕигореапСиггепсуІІпії) —грошоваодиницяЄвропейськогоСоюзу. Уразізаміни екюнаіншугрошовуодиницю (євро) відповіднінормативніеквіваленти, щовційінструкції номінованівекю, маютьбутиперерахованівновуодиницюзаофіційнимкурсомпереведення, якийвизначаєтьсяуповноваженимиорганамиЄС. Надаліприрозрахункуекономічнихнормативівслідвикористовуватиофіційнийкурсгривнідоновоїодиниці, щовстановлюєтьсяНаціональнимбанкомУкраїни.
247
установчого договору за офіційним курсом Національного банку України.
Якщо частка іноземного капіталу в статутному капіталі банку становить 50 % і більше, то мінімальний розмір статутного капіталу за участю іноземного капіталу має бути не менше суми, еквівалентної 10 млн. екю на день підписання установчого договору за офіційним курсом Національного банку України.
Починаючи з 1 січня 1998 р. у разі, якщо розмір внесеного статутного капіталу комерційного банку за станом на 31 березня кожного року становить суму, в еквіваленті меншу ніж 1 млн. екю за офіційним курсом національної грошової одиниці України, Національний банк України скасовує дозвіл на створення комерційного банку та відкликає всі ліцензії на виконання банківських операцій.
Контроль за дотриманням комерційними банками встановлених економічних нормативів здійснюється щоденно та щомісячно (за встановленими формами звітності).
Розрахунок економічних нормативів за юридичною особою проводиться банками на підставі щоденних балансів. За порушення комерційними банками економічних нормативів застосовуються диференційовані заходи впливу згідно із ст. 62 Закону України «Про Національний банк України» та Положенням про застосування Національним банком України заходів впливу до комерційних банків за порушення банківського законодавства, затвердженим постановою Правління Національного банку України за № 38 від 4 лютого 1998 р. [5].
Національний банк України залишає за собою можливість застосовувати інші заходи впливу згідно із зазначеною постановою та у порядку, якого потребує конкретна економічна ситуація.
У разі неузгодження зазначеного питання між департаментом пруденційного нагляду та територіальними управліннями Національного банку України остаточне рішення приймається Правлінням Національного банку України.
Результати економічного аналізу діяльності кожного комерційного банку та висновки щомісячно подаються територіальними управліннями Національного банку України департаменту пруденційного нагляду Національного банку України.
Висновок має містити:
— загальну оцінку фінансового стану банку;
— оцінку дотримання банком економічних нормативів;
— відомості про суми нарахованих, стягнутих та нестягнутих штрафів (у разі порушення банком економічних нормативів);
— наявність на розгляді територіального управління Національного банку України документів банку на збільшення статутного капіталу;
— аргументовані пропозиції територіального управління про подальшу діяльність банку (загальний режим роботи, режим фі-
248
нансового оздоровлення, пропозиції про скасування режиму фінансового оздоровлення, припинення діяльності або ліквідацію банку);
— основні відомості про проведені перевірки діяльності банку, а також інформацію про те, чи порушено проти банку або його керівників та основних акціонерів справи.
Департамент пруденційного нагляду здійснює економічний аналіз діяльності банків, основними завданнями якого є: визначення джерел, якості і стійкості банківських доходів, дотримання всіх вимог щодо ліквідності, підтримання стану адекватності і достатності капіталу. Економічний аналіз діяльності комерційного банку складається з трьох основних частин:
— аналізу балансу;
— аналізу форм звітності;
— порівняльного аналізу.
Зусилля Національного банку України щодо інспектування на місцях спрямовуються на розробку відповідної методології здійснення контролю безпосередньо в банках. Правлінням Національного банку України затверджено Методичні вказівки щодо інспектування комерційних банків та банківських установ України за № 241 від 18 травня 1999 р., які визначають тактику дій працівників банківського нагляду при здійсненні інспектування банків.
Правовий статус та обсяг повноважень працівників банківського нагляду, які здійснюють інспектування, визначається Положенням про управління інспектування. На жаль, у цьому документі основна увага приділяється відносинам управління з іншими підрозділами Національного банку України і лише в загальних рисах визначено повноваження працівників банківського нагляду при інспектуванні. Зокрема, зазначено право здійснювати перевірки банків за дорученням керівництва Національного банку України, без перешкод отримувати з відповідних джерел інформацію для створення паспорту ризику банку, складати звіт за результатами інспектування з визначенням рейтингової оцінки.
Прогрес, якого було досягнуто у сфері безвиїзного контролю та інспектування, спонукав до виділення окремої функції з реабілітації та ліквідації банків і створення відповідного підрозділу. Правовими засадами створення цього підрозділу стали положення ст. 48 Закону України «Про банки і банківську діяльність», яка покладає на Національний банк України обов'язок ліквідації банків та надає йому право здійснювати заходи щодо фінансового оздоровлення банку.
Згідно з Положенням про управління з питань роботи з проблемними банками Національного банку України метою цього підрозділу є запобігання кризовому стану банків, створення умов для їх фінансового оздоровлення, здійснення реорганізації та ліквідації банків з максимальним зменшенням негативних наслідків для банківської системи, вкладників та інших кредиторів
249
банків. Об'єктами діяльності цього управління є банки, що перебувають в зоні найбільшого ризику, в режимі фінансового оздоровлення, у стадії припинення діяльності. Управління з питань роботи з проблемними банками проводить комплексний аналіз їх діяльності на підставі даних безвиїзного контролю та інспектування, вносить корективи до програми фінансового оздоровлення, контролює виконання банками цих програм, вживає не-примусових заходів впливу та вносить пропозиції уповноваженим органам банківського нагляду щодо застосування інших заходів впливу.
Завершальним етапом банківського нагляду є контроль за виконанням банками вказівок та приписів органів банківського нагляду. Вузловим нормативно-правовим документом для цього є Положення про застосування Національним банком України заходів впливу до комерційних банків за порушення банківського законодавства, затверджене постановою Правління Національного банку України № 38 від 4 лютого 1998 р.
Заходи впливу, які застосовує Національний банк України, мають як непримусовий, так і примусовий характер.