Смекни!
smekni.com

Банківське право України (Селіванов) (стр. 80 из 83)

1 2 3 4 5 6 7
40 Дані про рух кош- Д КБ —РУ Дані про рух коштів у 522
тів у гривнях на коррахунках іно­земних банків в українських бан- РУ — ЦРП(облас­ний) гривнях на кореспон­дентських рахунках іно­земних банків в укра­їнських банках
ках
42 Економічні норма- д КБ —РУ Звіт про дотримання 611* Міся-
тиви (ібю) РУ — ЦРП (консолі­дований) економічних нормативів чна, на що­ден­ній осно­ві
К Картотека кредитів м М 1. Звіт про надані бан­ком «великі» кредити 613
д д (у розрізі «великих» кредитів) 2. Звіт про надані бан­ком «великі» кредити (у розрізі «великих» кредитів) 614 Що­денна (на мо­мент вида­чі
м М 3. Звіт про надані бан- 615 кре­диту)
м М ком кредити інсаиде-рам (у розрізі пози­чальників) 4. Звіт про надані бан­ком «великі» кредити (у розрізі позичальни- 616
Т т ків) Звіт про залишки забор­гованості за кредитами клієнтів-резидентів України, включаючи на­раховані та прострочені відсотки (в розрізі видів 314
т т економічної діяльності) Звіт про залишки за де­позитними зобов'язан­нями клієнтів-резиден­тів України (в розрізі видів економічної діяль­ності та форм власності) 352
Поштова форма Звіт про окремий зов­нішній державний борг та про приватний борг, гарантований державою 500 Квар­таль­на (до15 чис­ла)

314

1 2 3 4 5 6 7
Поштова форма Звіт про стан окремого зовнішнього державного боргу та приватного боргу, гарантованого державою 501 Річна (31 січ­ня)
- Поштова форма Звіт про дотримання нормативів відкритої ва­лютної позиції 542 М (до 14
чис­ла)
Файл Д Звіт про зважену від­криту валютну позицію на кінець операційного дня 541
Файл к Звіт про списану безна­дійну заборгованість 601
Файл к Звіт про зміни в резер­вах 602
Прогноз готівко­вого обігу к ккккк к Філія —РУРУ —НБУ(філій-ний) 1. Прогнозні розрахун­ки касових оборотів2. Розрахунок прогнозу касових оборотів з надходження торго­вельної виручки3. Розрахунок прогнозу касових оборотів з ви­дач на заробітну плату та інших видів оплати праці4. Розрахунок прогнозу касових оборотів з ви­дачі з рахунків колек­тивних сільськогос­подарських підпри­ємств5. Розрахунок прогнозу касових оборотів з операцій підприємств зв'язку6. Календар видачі го­тівки на заробітну плату7. Основні показники до прогнозних розрахун­ків 720721724 726728729 730
м Філія —РУРУ-НБУ(філій-ний) Інформація про резуль­тати перевірок дотри­мання касової дисцип­ліни 740

Звітність складається в одиницях, встановлених для кожної форми окремо, з округленням сум до одиниць таким чином, щоб були збережені правильність підсумків та повний збір даних ста­тистичних звітів і балансу.

Для одержання ряду деталізованих показників потрібно вико­ристовувати дані аналітичного обліку. Дані ряду форм звіряються з балансовими даними, отже, джерелом інформації для заповнен­ня таких форм є дані синтетичних (балансових) і аналітичних ра­хунків бухгалтерського обліку. Балансові та позабалансові рахунки — мультивалютні, тобто облік операцій в іноземній валюті здійснюється за тими ж рахунками, що й операції в національній валюті. Перерахування в національну валюту здійснюється за офіційним курсом Національного банку України, встановленим на день здійснення операцій. Дані щодо сум у іноземній валюті у формах наводяться в гривневому еквіваленті.

Форми звітності, які одержуються з файлів економічних по­казників, а також поштові форми, підписують керівник банку і го­ловний бухгалтер або їх заступники, які несуть повну відповідаль­ність за достовірність, повноту та своєчасність надання інфор­мації, і після цього відповідні файли надсилають на встановлену адресу електронною поштою або поштою. У разі виявлення по­милки в звіті після його відправлення банк надсилає повторно ви­правлені файли чи форми, підписані відповідальними особами.

Література

1. Андросов А. Финансовая отчетность банка. — М., 1995.

2. Банківська статистика / Укл. Головач А., Головач Н., Захожай В. — К„ 1999.

3. Воронова Л., Іванік Н., Шамшетдінов Ю. Інформаційно-статистична діяльність НБУ // Вісник Національного банку України. — 1997. —

№ 8.

4. Ґедзь Т., Савчук Г. Реформування банківської звітності // Вісник Національного банку України. — 1999. — № 1.

5. Иванов Л. Бухгалтерская информация и оценка банковской деятельности // Бухгалтерский учет. — М., 1995. — № 6.

6. Международная система учета и статистики в банках Украйни / Сост. Конфулина В. — Харьков, 1998.

7. Черкасов В.Е. Финансовьій анализ в коммерческом банке. — М., 1995.


316

Розділ 15

Правові аспекти банківської таємниці

^ Комерційнатабанківськатаємниціякокремі правовіінститути, щозабезпечуютьпорядок використанняконфіденційноїінформації

^ Правоварегламентаціябанківськоїтаємниці вУкраїні

ґБанківськатаємницявзарубіжнихкраїнах

15.1. Комерційна та банківська таємниці як окремі правові інститути

Однією з основних проблем усіх сучасних економічних сис­тем, що грунтуються на ринкових відносинах, є забезпечення та збереження їх учасниками конфіденційності інформації в сфері їх професійної діяльності, що в свою чергу становить зміст про­фесійної та комерційної таємниці. Право конфіденційності комер­ційної діяльності — система юридичних норм, що регулюють май­нові та немайнові відносини з приводу втілення комерційно цінної ін­формації в об'єктивні форми її отримання, зміни і використання. Необхідно також додати, що під комерційно цінною інформа­цією мається на увазі не тільки інформація, що має реальну цін­ність, а й та, що є цінною потенційно [1, 7].

Правового визначення професійної таємниці в законодавстві України не дається. Водночас професійну таємницю можна виз­начити як певний комплекс конфіденційної інформації, в тому числі тієї, що становить комерційну таємницю, яку за умови її нерозго-лошення одержує особа в результаті своєї професійної діяльності.

Комерційну таємницю можна визначити як торговельні, вироб­ничі, науково-технічні або організаційні відомості, що є цінними з комерційної точки зору та пов'язані з господарською діяльністю власника інформації. Відповідно до ст. ЗО Закону України «Про підприємства в Україні» під комерційною таємницею підприємства маються на увазі відомості, пов 'язані з виробництвом, технологіч­ною інформацією, управлінням, фінансами та іншою діяльністю під­приємства, що не є державною таємницею, розголошення (переда­ча, витік) яких може завдати шкоди його інтересам. З урахуван­ням наведеного визначення спинимося на понятті державної таємниці, оскільки без розуміння її основних критеріїв немож­ливо розглядати інші види таємниць, у тому числі банківську.

Основним законодавчим актом у сфері державної таємниці є Закон України «Про державну таємницю». Згідно зі ст. 1 цього Закону державна таємниця — це вид таємної інформації, що охоп-

317

лює відомості у сфері оборони, економіки, зовнішніх відносин, дер­жавної безпеки і охорони правопорядку, розголошення яких може за­вдати шкоди життєво важливим інтересам України і які визнані у порядку, встановленому цим Законом, державною таємницею та підлягають охороні з боку держави.

У ст. 2 цього ж Закону прямо зазначено, що дія законодав­ства України про державну таємницю не поширюється на відно­сини, пов'язані з охороною комерційної чи банківської таємниці, іншої конфіденційної та таємної інформації, якщо остання од­ночасно не є державною таємницею.

Згідно з положеннями ст. ЗО Закону України «Про підприєм­ства в Україні» склад і обсяг відомостей, що становлять комер­ційну таємницю, порядок їх захисту визначаються керівником підприємства. При цьому відомості, які не можуть становити ко­мерційної таємниці, визначаються Кабінетом Міністрів України. У зв'язку з цим Кабінет Міністрів України прийняв постанову «Про перелік відомостей, що не становлять комерційної таємни­ці» за № 611 від 9 серпня 1993 р. Відповідно до цієї постанови комерційної таємниці не становлять: