1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
40 | Дані про рух кош- | Д | КБ —РУ | Дані про рух коштів у | 522 | |
тів у гривнях на коррахунках іноземних банків в українських бан- | <т | РУ — ЦРП(обласний) | гривнях на кореспондентських рахунках іноземних банків в українських банках | |||
ках | ||||||
42 | Економічні норма- | д | КБ —РУ | Звіт про дотримання | 611* | Міся- |
тиви | (ібю) | РУ — ЦРП (консолідований) | економічних нормативів | чна, на щоденній основі | ||
К | Картотека кредитів | м | М | 1. Звіт про надані банком «великі» кредити | 613 | |
д | д | (у розрізі «великих» кредитів) 2. Звіт про надані банком «великі» кредити (у розрізі «великих» кредитів) | 614 | Щоденна (на момент видачі | ||
м | М | 3. Звіт про надані бан- | 615 | кредиту) | ||
м | М | ком кредити інсаиде-рам (у розрізі позичальників) 4. Звіт про надані банком «великі» кредити (у розрізі позичальни- | 616 | |||
Т | т | ків) Звіт про залишки заборгованості за кредитами клієнтів-резидентів України, включаючи нараховані та прострочені відсотки (в розрізі видів | 314 | |||
т | т | економічної діяльності) Звіт про залишки за депозитними зобов'язаннями клієнтів-резидентів України (в розрізі видів економічної діяльності та форм власності) | 352 | |||
Поштова форма | Звіт про окремий зовнішній державний борг та про приватний борг, гарантований державою | 500 | Квартальна (до15 числа) |
314
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Поштова форма | Звіт про стан окремого зовнішнього державного боргу та приватного боргу, гарантованого державою | 501 | Річна (31 січня) | |||
- | Поштова форма | Звіт про дотримання нормативів відкритої валютної позиції | 542 | М (до 14 | ||
числа) | ||||||
Файл | Д | Звіт про зважену відкриту валютну позицію на кінець операційного дня | 541 | |||
Файл | к | Звіт про списану безнадійну заборгованість | 601 | |||
Файл | к | Звіт про зміни в резервах | 602 | |||
Прогноз готівкового обігу | к ккккк к | Філія —РУРУ —НБУ(філій-ний) | 1. Прогнозні розрахунки касових оборотів2. Розрахунок прогнозу касових оборотів з надходження торговельної виручки3. Розрахунок прогнозу касових оборотів з видач на заробітну плату та інших видів оплати праці4. Розрахунок прогнозу касових оборотів з видачі з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств5. Розрахунок прогнозу касових оборотів з операцій підприємств зв'язку6. Календар видачі готівки на заробітну плату7. Основні показники до прогнозних розрахунків | 720721724 726728729 730 | ||
м | Філія —РУРУ-НБУ(філій-ний) | Інформація про результати перевірок дотримання касової дисципліни | 740 |
Звітність складається в одиницях, встановлених для кожної форми окремо, з округленням сум до одиниць таким чином, щоб були збережені правильність підсумків та повний збір даних статистичних звітів і балансу.
Для одержання ряду деталізованих показників потрібно використовувати дані аналітичного обліку. Дані ряду форм звіряються з балансовими даними, отже, джерелом інформації для заповнення таких форм є дані синтетичних (балансових) і аналітичних рахунків бухгалтерського обліку. Балансові та позабалансові рахунки — мультивалютні, тобто облік операцій в іноземній валюті здійснюється за тими ж рахунками, що й операції в національній валюті. Перерахування в національну валюту здійснюється за офіційним курсом Національного банку України, встановленим на день здійснення операцій. Дані щодо сум у іноземній валюті у формах наводяться в гривневому еквіваленті.
Форми звітності, які одержуються з файлів економічних показників, а також поштові форми, підписують керівник банку і головний бухгалтер або їх заступники, які несуть повну відповідальність за достовірність, повноту та своєчасність надання інформації, і після цього відповідні файли надсилають на встановлену адресу електронною поштою або поштою. У разі виявлення помилки в звіті після його відправлення банк надсилає повторно виправлені файли чи форми, підписані відповідальними особами.
Література
1. Андросов А. Финансовая отчетность банка. — М., 1995.
2. Банківська статистика / Укл. Головач А., Головач Н., Захожай В. — К„ 1999.
3. Воронова Л., Іванік Н., Шамшетдінов Ю. Інформаційно-статистична діяльність НБУ // Вісник Національного банку України. — 1997. —
№ 8.
4. Ґедзь Т., Савчук Г. Реформування банківської звітності // Вісник Національного банку України. — 1999. — № 1.
5. Иванов Л. Бухгалтерская информация и оценка банковской деятельности // Бухгалтерский учет. — М., 1995. — № 6.
6. Международная система учета и статистики в банках Украйни / Сост. Конфулина В. — Харьков, 1998.
7. Черкасов В.Е. Финансовьій анализ в коммерческом банке. — М., 1995.
316
Розділ 15
Правові аспекти банківської таємниці
^ Комерційнатабанківськатаємниціякокремі правовіінститути, щозабезпечуютьпорядок використанняконфіденційноїінформації
^ Правоварегламентаціябанківськоїтаємниці вУкраїні
ґБанківськатаємницявзарубіжнихкраїнах
15.1. Комерційна та банківська таємниці як окремі правові інститути
Однією з основних проблем усіх сучасних економічних систем, що грунтуються на ринкових відносинах, є забезпечення та збереження їх учасниками конфіденційності інформації в сфері їх професійної діяльності, що в свою чергу становить зміст професійної та комерційної таємниці. Право конфіденційності комерційної діяльності — система юридичних норм, що регулюють майнові та немайнові відносини з приводу втілення комерційно цінної інформації в об'єктивні форми її отримання, зміни і використання. Необхідно також додати, що під комерційно цінною інформацією мається на увазі не тільки інформація, що має реальну цінність, а й та, що є цінною потенційно [1, 7].
Правового визначення професійної таємниці в законодавстві України не дається. Водночас професійну таємницю можна визначити як певний комплекс конфіденційної інформації, в тому числі тієї, що становить комерційну таємницю, яку за умови її нерозго-лошення одержує особа в результаті своєї професійної діяльності.
Комерційну таємницю можна визначити як торговельні, виробничі, науково-технічні або організаційні відомості, що є цінними з комерційної точки зору та пов'язані з господарською діяльністю власника інформації. Відповідно до ст. ЗО Закону України «Про підприємства в Україні» під комерційною таємницею підприємства маються на увазі відомості, пов 'язані з виробництвом, технологічною інформацією, управлінням, фінансами та іншою діяльністю підприємства, що не є державною таємницею, розголошення (передача, витік) яких може завдати шкоди його інтересам. З урахуванням наведеного визначення спинимося на понятті державної таємниці, оскільки без розуміння її основних критеріїв неможливо розглядати інші види таємниць, у тому числі банківську.
Основним законодавчим актом у сфері державної таємниці є Закон України «Про державну таємницю». Згідно зі ст. 1 цього Закону державна таємниця — це вид таємної інформації, що охоп-
317
лює відомості у сфері оборони, економіки, зовнішніх відносин, державної безпеки і охорони правопорядку, розголошення яких може завдати шкоди життєво важливим інтересам України і які визнані у порядку, встановленому цим Законом, державною таємницею та підлягають охороні з боку держави.
У ст. 2 цього ж Закону прямо зазначено, що дія законодавства України про державну таємницю не поширюється на відносини, пов'язані з охороною комерційної чи банківської таємниці, іншої конфіденційної та таємної інформації, якщо остання одночасно не є державною таємницею.
Згідно з положеннями ст. ЗО Закону України «Про підприємства в Україні» склад і обсяг відомостей, що становлять комерційну таємницю, порядок їх захисту визначаються керівником підприємства. При цьому відомості, які не можуть становити комерційної таємниці, визначаються Кабінетом Міністрів України. У зв'язку з цим Кабінет Міністрів України прийняв постанову «Про перелік відомостей, що не становлять комерційної таємниці» за № 611 від 9 серпня 1993 р. Відповідно до цієї постанови комерційної таємниці не становлять: