Bd — доходы от беспроцентных операций банка (доходы по биржевым и конверсионным операциям, доходы от операций на фондовом рынке, комиссионных, полученных по трастовым, агентским и консультационным и другим услугам банка). Данный показатель планируется соответствующими функциональными подразделениями банка.
При этом из показателей Тг, Bl, Br, Bd необходимо выделить компоненты, включаемые в налогооблагаемую базу (Trl, B11, Вг1, Bdl) и относимые на себестоимость банковских услуг (Тг2, В12, Br2, Bd2).
Достаточную прибыль банка далее можно вычислить по следующей формуле:
PD = (I+D+Trl+Bll+Brl-Bdl)/(l-n)+ (Tr2+Bl2+Br2-Bd2),
где п — ставка подоходного налога.
Полученный результат показывает, какую абсолютную маржу банк должен заработать на процентных операциях, чтобы выполнить все стоящие перед ним стратегические задачи.
Необходимую прибыль можно посчитать по той же формуле, что и достаточную, при условии, что компоненты I и D равны нулю. Экономический смысл этого показателя состоит в том, что он показывает тот размер процентной маржи, который обеспечивает безубыточное функционирование банка при условии, что тот не платит, проценты за акционерный капитал и не осуществляет никаких инвестиций.
Исходные показатели, заданные Собранием акционеров или Советом директоров банка, можно представить в виде табл. 9.
Таблица 9
Исходные показатели для построения плана прибыли
| Исходные показатели | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. |
| 1. Инвестиции, предназначенные для развития банка (I) | 5 | 6 | 6 | 5 |
| 2. Дивиденды (D) | 0 | 0 | 0 | 2 |
| 3. Спонсорство и благотворительность (В1) | 0 | 0 | 1 | 1 |
| в т.ч. из прибыли (В11) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4. Расходы на содержание банка (Тг) | 5 | 10 | 10 | 10 |
| в т.ч. из прибыли (Trl) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5. Беспроцентные доходы | 5 | 10 | 12 | |
| в т.ч. исключаемые из налогооблагаемой базы (Bd2) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 6. Беспроцентные расходы | 10 | 14 | 14 | 10 |
| в т.ч. из прибыли (Вг1) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 7. Необходимая прибыль: 4+6-5 | 10 | 16 | 14 | 8 |
| 8. Достаточная прибыль: 7+1+2+3 | 19 | 27 | 26 | 22 |
2. Планирование размеров собственных средств, капитала и Объемов активных операций банка.
На втором этапе планирования прибыли банка определяется Динамика собственных средств (СС), капитала (К) и объемов банковских операций (VA) на плановый период. Прогнозирование Динамики собственных средств начинается с планирования изменений Уставного фонда (УФ) банка, которое осуществляется акционерами или пайщиками банка. Аналитическое подразделение Должно подготовить для них соответствующие материалы, показывающие необходимость и выгодность таких изменений. Так, если перед банком на плановый период ставятся крупномасштабные задачи, то заработать прибыль, необходимую для их решения, банк может либо за счет повышения эффективности использования собственных средств, либо, если такие возможности уже исчерпаны, за счет увеличения объема операций, требующего, как правило, увеличения УФ.
Размер собственных средств банка, как показывают статистические наблюдения, сильно зависит от величины УФ. Поэтому для прогнозирования этих показателей можно воспользоваться либо традиционным эконометрическим подходом (метод наименьших квадратов уравнения регрессии):
CC(t)=F(УФ(t)),
где в частном случае можно использовать линейную зависимость:
CC(t)=a+b*УФ(t),
либо подойти к планированию этих показателей более строго, задавая их отдельные компоненты исходя из их экономического смысла и планов банка (табл. 10).
Таблица 10
Структура собственных средств банка и его капитала
| Собственные средства и капитал | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. |
| Собственные средства | ||||
| 1. Уставный фонд | 30 | 48 | 62 | 72 |
| 2. Фонды социального стимулирования | 2 | 3 | 3 | 4 |
| 3. Прочие фонды | 1 | 2 | 3 | 3 |
| 4. Резервы на возможныепотери по ссудам и векселям | 20 | 32 | 42 | 48 |
| 5. Резервы под возможноеобесценение ценных бумаг | 1 | 2 | 4 | 5 |
| 6, Нераспределенная прибыль | 2 | 5 | 7 | 10 |
| 7. Использованная прибыль | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Итого собственных средств: 1+2+3+4+5+6+7-8 | 57 | 92 | 121 | 142 |
Планирование объемов операций банка (валюты баланса) осуществляется следующим образом. Правление банка задает возможные темпы изменения валюты баланса до конца планового периода (табл. 11).
Таблица 11
Плановый размер валюты баланса
| База | 1кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | |
| Валюта баланса | 305 | 340 | 379 | 423 | 471 |
3. Планирование структуры активных операций банка и процентных доходов.
Планирование структуры активных операций банка осуществляется на основе анализа динамики и качества структуры активных операций, сложившейся в предыдущих периодах.
Прежде всего, проводится анализ качества структуры активных операций по следующим направлениям:
• определение доли ссудных операций (ориентировочно она не должна превышать 55—65% всех активных операций);
• определение доли ликвидных ценных бумаг (у нас это в основном государственные ценные бумаги, ликвидность которых обеспечивает развитый вторичный рынок). Эта доля должна обеспечивать маневренность активных операций в ситуации, когда банк должен срочно расплачиваться по своим текущим обязательствам (например, неожиданные крупные клиентские платежи);
• определение доли активов, не приносящих дохода (остатки на кор. счетах банка и в кассе, средства в расчетах, основные средства и нематериальные активы). Естественно надо стремиться к минимизации их доли, но так как основные средства и нематериальные активы необходимы для деятельности любого банка, то их объем должен ограничиваться, по крайней мере, объемом собственных средств, а остаток на корсчете должен соответствовать среднему объему ежедневных платежей.
Кроме этого необходимо исследовать активные операции по виду валют, в которых они осуществляются, оценить сбалансированность структуры привлеченных ресурсов и активных операций в разрезе различных валют. Несомненно необходимо также более детальное исследование структуры ссудных операций по видам (ссуды, выданные юридическим лицам, ссуды, выданные физическим лицам, выданные межбанковские кредиты).
По результатам анализа руководство банка должно определить качественную структуру активных операций, к которой банк должен стремиться в следующем году. Предлагаемые ориентиры должны быть, естественно, согласованы со стратегическими задачами банка с тем, на каких финансовых рынках и с какой интенсивностью предполагает он работать в будущем.
Обозначим структуру активных операций банка в текущем году как:
A(tn) = (al(tn), a2(tn), a3(tn)...an(tn)),
а структуру, к которой банк должен прийти в конце планового периода:
A(tk) = (al(tk),a2(tk),a3(tk)...an(tk).
Тогда темпы прироста отдельных составляющих по кварталам (или более коротким интервалам планирования) можно определить как среднегеометрическое отношения соответствующих статей в конце и начале планового периода, т.е.
trpi = (ai(tk)/ai(tn))^(l/m),
где m -число плановых интервалов (например, 4 — соответствует поквартальному планированию, 12 — помесячному).
Надо отметить также, что промежуточные структуры должны быть сбалансированы (т.е. сумма долей всех активных операций должна равняться 1). Для того чтобы добиться выполнения этого соотношения, расчеты можно проводить сначала в абсолютных величинах, а затем нормировать.
Результаты прогноза могут быть представлены, например, в виде табл. 12.
Таблица 12
Планируемая структура активных операций банка, %
| Вид актива | База | I кв. | IIкв. | III кв. | IV кв. |
| Всего активы банка | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| рубли | 56 | 58 | 59 | 61 | 63 |
| валюта | 44 | 42 | 41 | 39 | 37 |
| 1. Ссуды юр. лицам | 36 | 34 | 32 | 30 | 27 |
| рубли | 20 | 19 | 18 | 17 | 15 |
| валюта | 15 | 15 | 14 | 13 | 12 |
| 2. Ссуды физ. лицам | 18 | 18 | 18 | 17 | 17 |
| рубли | 8 | 8 | 8 | 9 | 9 |
| валюта | 10 | 10 | 9 | 9 | 8 |
| 3. Выданные МБК | 20 | 19 | 19 | 18 | 18 |
| рубли | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| валюта | 8 | 7 | 6 | 6 | 5 |
| 4. Гос. ценные бумаги | 13 | 14 | 14 | 15 | 16 |
| рубли | 7 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| валюта | 7 | 6 | 6 | 6 | 6 |
| 5. Корпоративные ценные бумаги | 8 | 9 | 11 | 13 | 16 |
| рубли | 5 | 6 | 7 | 9 | 11 |
| валюта | 3 | 4 | 4 | 4 | 5 |
| 6. Средства в расчетах | 6 | 6 | 6 | 7 | 7 |
| рубли | 5 | 5 | 5 | 6 | 6 |
| валюта | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
После того как запланирована структура активных операций банка, составляется прогноз средних процентных ставок по этим операциям. Прогноз делается исходя из сравнения действующих ставок, прогнозов управления маркетинга и ориентиров процентной политики, определяемых Правлением банка. Такой прогноз Необходимо представить по тем же статьям активов, по которым Планировалась их структура (табл. 13).
Таблица 13
Прогнозные средневзвешенные процентные ставки по активным операциям банка, %
| Вид актива | I кв. | 11 кв. | III кв. | IV кв. |
| Всего активы банка | 61 | 64 | 58 | 49 |
| рубли | 86 | 87 | 79 | 65 |
| валюта | 29 | 33 | 28 | 24 |
| 1. Ссуды юр. лицам | 74 | 89 | 76 | 62 |
| рубли | 100 | 120 | 100 | 80 |
| валюта | 40 | 48 | 44 | 40 |
| 2. Ссуды физ. лицам | 70 | 77 | 72 | 70 |
| рубли | 120 | 120 | 120 | 120 |
| валюта | 32 | 40 | 28 | 20 |
| 3. Выданные МБК | 83 | 72 | 74 | 62 |
| рубли | 120 | 100 | 100 | 80 |
| валюта | 24 | 24 | 24 | 24 |
| 4. Гос. ценные бумаги | 40 | 46 | 54 | 49 |
| рубли | 60 | 68 | 80 | 68 |
| валюта | 20 | 20 | 20 | 20 |
| 5. Корпоративные ценные бумаги | 0 | 0 | 0 | 0 |
| рубли | 0 | 0 | 0 | 0 |
| валюта | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 6. Средства в расчетах | 0 | 0 | 0 | 0 |
| рубли | 0 | 0 | 0 | 0 |
| валюта | 0 | 0 | 0 | 0 |
При этом прогноз процентных ставок строится на уровне отдельных инструментов (ссуды юр. лицам, ссуды населению в валюте и т.д.), а доходность интегральных показателей рассчитывается как средневзвешенная по структуре операций доходность отдельныx элементов. Таким образом, расчет средневзвешенной доходности aктивов (SDohAk) осуществляется по следующей формуле: