Последовательность выполнения задания.
1. Самостоятельно составить методику оценки кредитоспособности.
2. Применить ее для оценки и сравнения кредитоспособности двух клиентов
3. Письменно ответить на вопросы
| № п/п | Этапы составления методики | Этапы применения методики |
| 1 | Задать 5 коэффициентов и формулы их расчета | Задать конкретные значения параметров, входящих в формулы, для расчета коэффициентов для одного и второго клиентов |
| 2 | Распределить между коэффициентами рейтинг | |
| 3. | Разбить весь интервал изменения каждого коэффициента по классам кредитоспособности (задать классы кредитоспособности коэффициентов) | Определить классы кредитоспособности коэффициентов |
| 4. | Разбить интервал изменения суммы баллов по классам кредитоспособности (задать классы кредитоспособности клиента) | Рассчитать сумму баллов для обоих клиентов. Определить классы кредитоспособности клиентов |
Вопросы по заданию:
1. Каким нормативным документом определен порядок оценки кредитоспособности юридических лиц в Сберегательном банке?
Положение Банка Росси №254-П от 26.03.2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам»
2. Как оценивается рост и снижение значений выбранных коэффициентов (положительно или отрицательно)? Приближение к нормативному значению оценивается положительно, удаление от нормативного значения – отрицательно.
3. Имеют ли выбранные коэффициенты ограниченные или неограниченные интервалы изменения своих значений? Да, они указаны.
4. Какая минимальная и максимальная сумма баллов может быть набрана по разработанной методике оценки кредитоспособности? Как определить минимальную и максимальную сумму баллов? Минимальная и максимальная сумма баллов строго не регламентированы.
Баланс предприятий - заемщиков
| Значение | ||
| АКТИВ | Заемщик1 | Заемщик 2 |
| ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 31 456 | 29 670 |
| Нематериальные активы | 28 | 13 |
| Основные средства | 28200 | 26600 |
| Незавершенное строительство | 3160 | 3000 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 34 | 28 |
| Прочие внеоборотные активы | 34 | 29 |
| ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 106280 | 97 560 |
| Сырье и материалы | 48800 | 49500 |
| Незавершенное производство | 8950 | 1490 |
| Дебиторская задолженность | 34000 | 25000 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 1040 | 3000 |
| Денежные средства | 14390 | 18600 |
| БАЛАНС | 137 436 | 132 660 |
| ПАССИВ | ||
| КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 111500 | 108300 |
| Уставной капитал | 41 000 | 41 00 |
| Фонд накопления | 24400 | 25 300 |
| Резервный капитал | 29300 | 32800 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет | 16800 | 9200 |
| ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 2000 | 3000 |
| КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 23 936 | 21 360 |
| Займы и кредиты | 13200 | 12400 |
| Кредиторская задолженность | 10736 | 8960 |
| БАЛАНС | 137 436 | 132 660 |
Определим величину собственных оборотных средств = СК + ДП – ВА – ДДЗ
СОС заемщик 1 = 111 500 + 2 000 – 31 456 – 7 800 = 74 244 тыс. руб.
СОС заемщик 2 = 108 300 + 3 000 – 26 670 – 9 300 = 75 330 тыс. руб.
Таблица 1 - Коэффициенты ликвидности.
| Показатели | Расчет | Границы коэффициентов | Значение | |
| Заемщик й | Заемщик 2 | |||
| Коэффициент срочной ликвидности (промежуточного покрытия) | (денежные средства + дебиторская задолженность + КФВ) / краткосрочные обязательства | > 1 | 2,065 | 2,18 |
| Общий коэффициент покрытия (текущей ликвидности) | Оборотные средства / краткосрочные обязательства | 1-2 | 4,44 | 4,56 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | Денежные средства + КФВ / краткосрочные обязательства | 0.2-0.5 | 0,64 | 1,011 |
Согласно коэффициентам ликвидности предприятия относятся к 3 классу судозаемщиков.
Таблица 2 - Финансовая устойчивость предприятия.
| Показатели | Расчет | Значение | |
| Заемщик 1 | Заемщик 2 | ||
| Коэффициент автономии | Собственный капитал/ Общая сумма средств | 0,81 | 0,81 |
| Коэффициент финансовой зависимости | Общая сумма средств/ Собственный капитал | 1,23 | 1,22 |
| Коэффициент маневренности | СОС / Собственный капитал | 0,66 | 0,7 |
| Коэффициент концентрации заемного и привлеченного капитала | Заемный капитал / Общая сумма средств | 0,19 | 0,19 |
| Коэффициент структуры заемного капитала | Краткосрочный заемный капитал / Долгосрочный заемный капитал | 12 | 7,12 |
| Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала | Заемный капитал / Собственный капитал | 0,23 | 0,22 |
Показатели рентабельности деятельности предприятия
| Заемщик 1 | Заемщик 2 | |
| Рентабельность производства продукции, % | 15,68 % | 18 % |
| Рентабельность активов, % | 10,5 % | 12,7 % |
| Рентабельность собственных средств, % | 13 % | 15,6 % |
Прибыль от реализации заемщик 1 = 123 900 – 107 100 = 16 800 тыс. руб.
Прибыль от реализации заемщик 2 = 125 800 – 106 600 = 19 200 тыс. руб.
Чистая прибыль заемщик 1 = 16 800 – 970 - 1300 = 14 530 тыс. руб.
Чистая прибыль заемщик 2 = 19 200 – 970 – 1300 = 16 930 тыс. руб.
Определим рейтинг кредитоспособности предприятий:
Количество баллов заемщик 1 = 15 + 15 + 10 – 10 = 30 баллов
Количество баллов заемщик 2 15 + 15 + 10 – 10 = 30 баллов
И первый и второй заемщик относятся ко второму классу заемщиков – недостаточной устойчивый заемщик.
5. Какой клиент имеет более высокую кредитоспособность? Какой показатель об этом говорит:
И первый и второй заемщик относятся ко второму классу заемщиков – недостаточной устойчивый заемщик.
Основные показатели для оценки кредитоспособности:
- коэффициент автономии;
- коэффициент текущей ликвидности;
- рентабельность.
6. Как оценивается увеличение этот показателя (положительно или отрицательно)? Почему?
Увеличение этих показателей оценивается положительно, так как это свидетельствует об укреплении финансового положения предприятия.
7. Задать новый рейтинг коэффициентов так, чтобы предприятия поменялись местами по кредитоспособности. Если это невозможно, то объяснить почему?
Это невозможно, так как многие коэффициенты изначально находятся вне пределов своих нормативных значений.
Задание 4.
Исходные данные:
1- себестоимость производства товара – 100 тыс. руб.
2- желаемая прибыль производителя – 15 % от себестоимости производства (15 тыс. руб.);
3- экспортные пошлины – 20 % от себестоимости производства ( 0,2 * 100 = 20 тыс. руб.);
4- погрузка товаров в транспорт на складе поставщика – 10 тыс. руб.;
5- доставка товара этим транспортом до места погрузки – 20 тыс. руб.;
6- выгрузка товара из этого транспорта и размещение его в порту вдоль борта судна – 10 тыс. руб.;
7- загрузка товаров на судно – 5 тыс. руб.;
8- доставка товара до порта разгрузки (до границы) - 30 тыс. руб.;
9- страхование товара на время морской перевозки – 2 тыс. руб.;
10- разгрузка товара в порту – 5 тыс. руб.;
11- импортные пошлины – 25 % от себестоимости производства (100 * 0,25 % = 25 тыс. руб.);
12- доставка товара от порта разгрузки до перевозчика – 20 тыс. руб.;
13- доставка товара перевозчиком до покупателя – 10 тыс. руб.;
14- страхование товара на все время перевозки его до места назначения – 5 тыс. руб.;
15- разгрузка товара в месте передачи покупателю – 10 тыс. руб.
| Условие поставки | Цена продажи товара, тыс. руб. | Из чего складываются расходы продавца | Расходы покупателя, тыс. руб. | Из чего складываются расходы покупателя | Момент перехода ответственности за товар с продавца на покупателя |
| 1.EXW | 115 | 1+2 | 202 | 3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15 | Франко - завод |
| 2.FCA(I) | 135 | 1+2+3 | 182 | 4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15 | Франко – склад |
| 3.FCA(II) | 145 | 1+2+3+4 | 172 | 5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15 | Франко – склад |
| 4.FAS | 165 | 1+2+3+4+5 | 152 | 6+7+8+9+10+11+12+13+14+15 | Франко – станция отправления |
| 5.FOB | 170 | 1+2+3+4+5+6 | 147 | 7+8+9+10+11+12+13+14+15 | Франко –вагон станция отпарвления |
| 6.CFR | 200 | 1+2+3+4+5+6+7 | 117 | 8+9+10+11+12+13+14+15 | Франко –вагон станция отпарвления |
| 7.CIF | 202 | 1+2+3+45+6+7+8 | 115 | 9+10+11+12+13+14+15 | Франко –вагон станция отпарвления |
| 8.CPT | 207 | 1+2+3+45+6+7+8+9 | 110 | 10+11+12+13+14+15 | Франко –станция назначения |
| 9.CIP | 232 | 1+2+3+45+6+7+8+9+ 10 | 85 | 11+12+13+14+15 | Франко –станция назначения |
| 10.DAF | 252 | 1+2+3+45+6+7+8+9+ 10+11 | 65 | 12+13+14+15 | Франко – станция назначения |
| 11.DES | 272 | 1+2+3+45+6+7+8+9+ 10+11 + 12 | 42 | 13+14+15 | Франко – склад покупателя |
| 12.DEQ | 282 | 1+2+3+45+6+7+8+9+ 10+11 + 12 +13 | 32 | 14+15 | Франко – склад покупателя |
| 13.DDU | 287 | 1+2+3+45+6+7+8+9+ 10+11 + 12 +13 + 14 | 10 | 14 | |
| 14.DDP | 202 | 3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15 | - | - | Франко – склад покупателя |
Пояснение: