ЗАО «Лизинговая компания» было образовано в сентябре 2001 года.
В силу трудоемкости и большого объема работы в штат было зачислено 11 человек:
1. Генеральный директор – Иванов И. И.
2. Финансовый директор – Петров П. П.
3. Главный бухгалтер – Сидорова С. С.
4. Заместитель главного бухгалтера – Смирнова С. С.
5. Бухгалтер-кассир – Лукова Л. Л.
6. Специалист по подготовке договоров – Федоров Ф. Ф.
7. Специалист по управлению имуществом – Зайцев О. О.
8. Специалист по работе с поставщиками – Орлов О. О.
9. Юрист – Спицына Т. Т.
10. Секретарь – Абрамова А. А.
11. Водитель – Васечкин В. В.
С зарплатой согласно графика :
| 1 | Иванов И. И. | 4500 |
| 2 | Петров П. П. | 4050 |
| 3 | Сидорова С. С. | 4050 |
| 4 | Васечкин В. В. | 4050 |
| 5 | Федоров Ф. Ф. | 2850 |
| 6 | Смирнова С. С. | 2850 |
| 7 | Лукова Л. Л.. | 2925 |
| 8 | Спицына Т. Т. | 2850 |
| 9 | Зайцев О. О. | 2500 |
| 10 | Орлов Д. Д. | 2250 |
| 11 | Абрамова А. А. | 2250 |
| Итого | 35125 | |
| Итого заработная плата | 47275 | |
| Итого отчислений | 16972 |
В течение четырех месяцев работы было заключено 10 договоров лизинга на следующих условиях:
| Лизингополучатель | Вид объекта лизинга | Срок лизинга | Дата заключения договора | № договора | Стоимость объекта лизинга | Авансовый платеж |
| Береза | А/м МАЗ | 2 года | 01.09.01 | 1 | 650000 | 30% |
| Тополь | А/м ГАЗель | 2 года | 01.09.01 | 2 | 180000 | 30% |
| Ясень | Холодильное оборудование | 2 года | 01.09.01 | 3 | 300000 | 30% |
| Дуб | Шиномонтаж | 2 года | 01.10.01 | 4 | 150000 | 20% |
| Вяз | А/м ВАЗ | 2 года | 01.10.01 | 5 | 200000 | 35% |
| Рябина | А/м ПАЗ | 2 года | 01.10.01 | 6 | 220000 | 35% |
| Калина | А/м ГАЗель | 2 года | 01.11.01 | 7 | 200000 | 30% |
| Ель | А/м Ока | 2 года | 01.11.01 | 8 | 130000 | 35% |
| Сосна | А/м Камаз | 2 года | 01.11.01 | 9 | 550000 | 35% |
| Осина | А/м SCANIA | 2 года | 01.12.01 | 10 | 800000 | 30% |
К договорам лизинга были подготовлены графики погашения лизинговых платежей (Таблицы 1 - 10).
Т. к. ЗАО «Лизинговая компания» является плательщиком НДС, то поставщики, предоставляющие объекты лизинга также должны являться плательщиками НДС. Также НДС учитывается в графике выплаты лизинговых платежей. Также в графике учитываются лизинговый процент (»36%), компенсация налога на владельцев автотранспортных средств (Таблица 11), страхование автомобилей (Таблица 15).
Для финансирования проектов был взят долгосрочный кредит в банке «Лес».
Сумма займа была расчитана исходя из формулы:
Общая сумма займа = общая стоимость объектов лизинга – общая сумма авансовых платежей.
| № | Лизингополучатель | Стоимость | Авансовый платеж | Остаток |
| 1 | Береза | 650000 | 195000 | 455000 |
| 2 | Тополь | 180000 | 54000 | 126000 |
| 3 | Ясень | 300000 | 90000 | 210000 |
| 4 | Дуб | 150000 | 30000 | 120000 |
| 5 | Вяз | 200000 | 70000 | 130000 |
| 6 | Рябина | 220000 | 77000 | 143000 |
| 7 | Калина | 200000 | 60000 | 140000 |
| 8 | Ель | 130000 | 45500 | 84500 |
| 9 | Сосна | 550000 | 192500 | 357500 |
| 10 | Осина | 800000 | 243060 | 556940 |
Срок погашения кредита был определен исходя из срока лизинга предполагаемых договоров – 2 года (Таблица 14). График погашения кредита был составлен исходя из следующих данных:
· Срок предоставления кредита – 24 месяца.
· Сумма кредита – 2 322 940 руб.
· Банковский процент – 13% годовых.
· Платежи – ежемесячные.
Для того, чтобы наблюдать за движением денежных средств, была составлена таблица «Доходы и расходы ЗАО «Лизинговая компания» (Таблица 16).
Для составления таблицы были использованы следующие данные:
Доходная часть:
1. Выручка от реализации.
2. Привлечение кредитов.
3. Прочие поступления.
Расходная часть:
1. Налоги.
2. НДС.
3. Налог на владельцев автотранспортных средств.
4. Расходы на оплату труда.
5. Начисления на заработную плату.
6. Выплата по кредитам, займам.
7. Страховка.
8. Административные расходы, в т.ч.:
·Аренда офиса.
·Транспортные расходы, в т.ч. ГСМ.
·Услуги связи.
·Интернет.
·Страховка сотрудников.
·Хозяйственные расходы.
·Консультационные услуги.
Выручка от реализации рассчитывается исходя из общей суммы лизинговых платежей (Таблица 12).
Расчет НДС производится при учете поступившего вместе с лизинговыми платежами НДС (Таблица 13).
Налог на владельцев автотранспортных средств рассчитывается индивидуально и учитывается при построении графика погашения лизинговых платежей. Для таблицы «Доходы и расходы ЗАО «Лизинговая компания» суммы налога сведены в единое целое в Таблице 11.
Расходы по выплате заработной платы и начислениям по ней рассчитываются в штатном расписании.
Суммы выплат по кредиту представлены в Таблице 14.
Суммы по страхованию автотранспортных средств сгруппированы в Таблице 15.
Данная таблица показывает, что финансовая аренда (лизинг), выгодна не только лизингополучателю, банку, поставщику, но и самой лизинговой компании.
На примере искусственно созданной лизинговой компании видно, что даже при ограниченном числе лизингополучателей (в реальности эта цифра не останавливается на показателе 10, а ежемесячно колеблется от 4 до 8), фирма остается прибыльной, платежеспособной и кредитоспособной.
В результате проведенного исследования в дипломной работе можно сделать следующие выводы.
Лизинг привлекает лизингополучателей в силу эффективности, гибкости и доступности этого механизма.
Основные преимущества лизинга:
· Налоговые преимущества лизинга (ускоренная амортизация, включение арендных платежей в производственные затраты).
· Доступный способ финансирования приобретения основных средств.
· Меньшие риски для продавцов оборудования, работающих в нестабильных условиях российского рынка.
· Модернизация производственных мощностей российских предприятий.
· Доступный, но слаборазвитый вид предпринимательской деятельности. При ряде преимуществ (прибыльность, непереполненность российского рынка) количество российских лизинговых компаний мало.
· Отменено обязательное лицензирование лизинговой деятельности, что упрощает процедуру регистрации лизинговых компаний.
Возможности лизинга:
· Экономический кризис в России привел к увеличению спроса на отечественные товары, в силу чего у российских производителей увеличилась потребность в приобретении основных средств.
· Поставщики оборудования ищут пути продажи своего оборудования на рынке.
· Постоянный рост в секторе малых и средних предприятий увеличивает спрос на лизинговые услуги.
· Количество лизинговых компаний не отвечает существующему спросу.
· Российский рынок финансовой аренды (лизинг) на данный момент нуждается в конкуренции.
Перспективы лизинга.
Все показатели говорят о том, что в настоящий момент идет лишь зарождение рынка финансовой аренды (лизинга) в России. Эта ниша на данный момент занята в основном банками и незначительным числом лизинговых компаний. Например, на территории Нижегородской области на данный момент работаю пять лизинговых компаний:
- ЗАО «Волго-Вятский межрегиональный лизинговый центр».
- ОАО «Нижегородская лизинговая компания».
- «Приволжская лизинговая компания»
- «КМБ - лизинг»
- «Дельта-лизинг»
Последнее является филиалом московского офиса и специализируется лишь на международном и валютном лизинге.
Таким образом, можно сделать вывод, что для предпринимателей, желающих заниматься серьезным бизнесом, в данный момент открыты все перспективы для формирования рынка финансовой аренды на территории Российской Федерации.
1. Гражданский кодекс РФ
2. Закон РФ от 29.10.98 г. №164 «О лизинге»
3. Налоговый кодекс РФ
4. www.baltlease.ru, 2002 г
5. «Финансовая аренда (лизинг) в России, обзор рынка 1998-1999», М. 1999г
6. «Технологии лизинга и инвестиций», №1, 1999 г
7. www.mylib.hotbox.ru, 2002 г.
8. «Финансовая аренда (лизинг) в России,обзор нормативно-правовой базы», М.2000 г.
9. www.baltlease.ru, 2001 г.
10. www.leasing.ru, 2002 г.
11. КонсультантПлюс, АНДРЮКИН Ю.
12. Выступление А. Г. Аксакова «Новое и готовящееся законодательство, влияющее на лизинг в России», Международная практическая конференция «Лизинг в России и СНГ 2001».
13. Собрание законодательства РФ, 2001, №33 (часть I), ст. 3413
14. Собрание постановлений Правительства РФ, 1990, №30, ст. 140.
15. Газман В. Лизинг в Налоговом кодексе, Хозяйство и право, 2002, №2.
16. В. Д. Газман, «Рынок лизинговых услуг», М. Правовая культура, 1999.
17. www.lease.spb.ru, 2002 год
18. www.businesspress.ru , 2002 год
19. www.ifc.ru , 2002 год
20. Али-Аскяри С.А. Лизинг как средство экономического развития предприятия. -Новосибирск, 1999.