__________________________________________________________________________________________________________________________
1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Правилаорганизацииналичногоденежногообращения натерриторииРоссийскойФедерацииразработанысогласно компетенции,предоставленнойБанку РоссииФедеральнымзаконом от 26апреля 1995 г. N 65-ФЗ"О Центральномбанке РоссийскойФедерации(Банке России)",а также с учетомположенийФедеральногозакона от 3 февраля1996 г. N 17-ФЗ "О банкахи банковскойдеятельности",Гражданскогокодекса РоссийскойФедерации,других федеральныхзаконов и правовыхактов, действующихна территорииРоссийскойФедерации.
2.ОРГАНИЗАЦИЯОБРАЩЕНИЯНАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ
Организации,предприятия,учреждениянезависимоот организационно- правовой формыхранят свободныеденежные средствав учрежденияхбанков насоответствующихсчетах на договорныхусловиях.
Наличныеденежные средства,поступающиев кассы предприятий,подлежат сдачев учреждениябанков дляпоследующегозачисленияна счета этихпредприятий.
Денежнаяналичностьсдается предприятияминепосредственнов кассы учрежденийбанков иличерез объединенныекассы припредприятиях,а также предприятиямГосударственногокомитета РоссийскойФедерации посвязи и информатизации(ГоскомсвязиРоссии) дляперевода насоответствующиесчета в учреждениябанков. Наличныеденьги могутсдаватьсяпредприятиямина договорныхусловиях черезинкассаторскиеслужбы учрежденийбанков илиспециализированныеинкассаторскиеслужбы, имеющиелицензию БанкаРоссии наосуществлениесоответствующихопераций поинкассацииденежных средстви других ценностей.
Приемденежной наличностиучреждениямибанков отобслуживаемыхпредприятийосуществляетсяв порядке,установленномИнструкциейпо эмиссионно- кассовой работев учрежденияхБанка Россииот 16 ноября 1995 г.N 31 и Положением"О порядкеведения кассовыхопераций вкредитныхорганизацияхна территорииРоссийскойФедерации"от 25 марта 1997 г. N56.
Порядоки сроки сдачиналичных денегустанавливаютсяобслуживающимиучреждениямибанков каждомупредприятиюпо согласованиюс их руководителямиисходя изнеобходимостиускоренияоборачиваемостиденег и своевременногопоступленияих в кассы вдни работыучрежденийбанков.
Приэтом могутустанавливатьсяследующие срокисдачи предприятияминаличных денежныхсредств:
-для предприятий,расположенныхв населенномпункте, гдеимеются учреждениябанков илипредприятияГоскомсвязиРоссии, - ежедневнов день поступленияналичных денегв кассы предприятий;
-для предприятий,которые в силуспецифики своейдеятельностии режима работы,а также приотсутствиивечерней инкассацииили вечернейкассы учреждениябанка не могутежедневно вконце рабочегодня сдаватьналичные денежныесредства вучреждениябанков илипредприятияГоскомсвязиРоссии, - наследующий день;
-для предприятий,расположенныхв населенномпункте, где нетучрежденийбанков илипредприятийГоскомсвязиРоссии, а такженаходящихсяот них на отдаленномрасстоянии,- 1 раз в несколькодней.
Наличныеденьги, принятыеот физическихлиц в уплатуналогов, страховыхи других сборов,сдаются администрациямии сборщикамиэтих платежейнепосредственнов учреждениябанков илипутем переводачерез предприятияГоскомсвязиРоссии.
Вкассах предприятиймогут хранитьсяналичные деньгив пределахлимитов, устанавливаемыхобслуживающимиих учреждениямибанков посогласованиюс руководителямиэтих предприятий.
Лимитостатка наличныхденег в кассеустанавливаетсяучреждениямибанков ежегодновсем предприятиям,независимоот организационно- правовой формыи сферы деятельности,имеющим кассуи осуществляющимналично - денежныерасчеты.
Дляустановлениялимита остатканаличных денегв кассе предприятиепредставляетв учреждениебанка, осуществляющееего расчетно- кассовоеобслуживание,расчет по формеN 0408020 "Расчет наустановлениепредприятиюлимита остаткакассы и оформлениеразрешенияна расходованиеналичных денегиз выручки,поступающейв его кассу"(Приложение1).
Попредприятию,в состав котороговходят подразделения,не имеющиесамостоятельногобаланса и счетовв учрежденияхбанков, устанавливаетсяединый лимитостатка кассыс учетом этихструктурныхподразделений.Лимит остаткакассы структурнымподразделениямдоводитсяприказом руководителяпредприятия.По представительствам,филиалам идругим обособленнымподразделениямпредприятия,расположеннымвне места егонахождения,составляющимотдельныйбаланс и имеющимсчета в учрежденияхбанков, лимитостатка наличныхденег в кассеустанавливаетсяобслуживающимиучреждениямибанков по местуоткрытиясоответствующихсчетов структурныхподразделений.Лимиты остаткакассы распорядителейи получателейсредств федеральногобюджета, открывшихлицевые счетав органахфедеральногоказначейства,устанавливаютсяучреждениямиБанка Россииили уполномоченнымикредитнымиорганизациямиорганам федеральногоказначействаРоссийскойФедерации сучетом указанныхраспорядителейи получателейсредств федеральногобюджета. Расчетна установлениелимита остаткакассы в этомслучае представляетсяорганами федеральногоказначействас учетом распорядителейи получателейсредств федеральногобюджета, открывшихлицевые счетав органахфедеральногоказначействав установленномпорядке.
Приналичии у предприятиянесколькихсчетов в различныхучрежденияхбанков предприятиепо своему усмотрениюобращаетсяв одно из обслуживающихучрежденийбанков с расчетомна установлениелимита остатканаличных денегв кассе. Послеустановлениялимита остаткакассы в одномиз учрежденийбанка предприятиенаправляетуведомленияоб определенномему лимитеостатка кассыв другие учреждениябанков, в которыхоткрыты емусоответствующиесчета. При проверкеданного предприятияучреждениябанков руководствуютсяэтим лимитомостатка наличныхденег в кассе.По предприятию,не представившемурасчет наустановлениелимита остатканаличных денегв кассе ни водно из обслуживающихучрежденийбанка, лимитостатка кассысчитаетсянулевым, а несданная предприятиемв учреждениябанков денежнаяналичность- сверхлимитной.
Лимитостатка кассыопределяетсяисходя из объемовналично - денежногооборота предприятийс учетом особенностейрежима егодеятельности,порядка и сроковсдачи наличныхденежных средствв учреждениябанков, обеспечениясохранностии сокращениявстречныхперевозокценностей.
Приэтом лимитостатка кассыустанавливается:
-для предприятий,имеющих денежнуювыручку и сдающихналичные денежныесредства вучреждениябанков илипредприятияГоскомсвязиРоссии ежедневнов конце рабочегодня, - в размерах,необходимыхдля обеспечениянормальнойработы предприятийс утра следующегодня;
-для предприятий,имеющих денежнуювыручку и сдающихналичные денежныесредства вучреждениябанков илипредприятияГоскомсвязиРоссии на следующийдень, - в пределахсреднедневнойвыручки наличнымиденьгами;
-для предприятий,имеющих денежнуювыручку и сдающихналичные денежныесредства вучреждениябанков илипредприятияГоскомсвязиРоссии не ежедневно,- в зависимостиот установленныхсроков сдачии суммы денежнойвыручки;
-для предприятий,не имеющихденежной выручки,- в пределахсреднедневногорасхода наличныхденег (кромерасходов назаработнуюплату, выплатысоциальногохарактера истипендии).
Установленныеучреждениембанка лимитыостатка наличныхденег в кассеписьменносообщаютсякаждому предприятию,для чего могутиспользоватьсявторые экземплярыпредставленныхрасчетов поформе 0408020. Лимитостатка кассыможет пересматриватьсяв течение годав установленномпорядке пообоснованнойпросьбе предприятия(в случае измененияобъемов кассовыхоборотов, условийсдачи выручкии другие), а такжев соответствиис договоромбанковскогосчета.
Предприятияобязаны сдаватьв учреждениябанков всеналичные деньгисверх установленныхлимитов остатканаличных денегв кассе. Предприятиямогут хранитьв своих кассахналичные деньгисверх установленныхлимитов толькодля выдачи назаработнуюплату, выплатысоциальногохарактера истипендии несвыше 3 рабочихдней (для предприятий,расположенныхв районах КрайнегоСевера и приравненныхк ним местностях,- до 5 дней), включаядень полученияденег в учреждениибанка. По истеченииэтого срокане использованныепо назначениюсуммы наличныхденег сдаютсяв учреждениябанков и впоследующемуказанныесредства выдаютсяв очередности,установленнойфедеральнымизаконами, инымиправовымиактами РоссийскойФедерации иразрабатываемымив соответствиис ними банковскимиправилами.
Предприятияпо согласованиюс обслуживающимиих учреждениямибанков могутрасходоватьпоступающуюв их кассу денежнуювыручку нацели, предусмотренныефедеральнымизаконами ииными правовымиактами, действующимина территорииРоссийскойФедерации, ипринятыми вих исполнениенормативнымиактами БанкаРоссии.
Предприятияне имеют праванакапливатьв своих кассахналичные деньгидля осуществленияпредстоящихрасходов (в томчисле на заработнуюплату, выплатысоциальногохарактера истипендии) доустановленногосрока их выплаты.
Решениео расходованиипредприятиямиденежной выручкииз кассы принимаетсяучреждениямибанков ежегоднона основанииписьменныхзаявленийпредприятийи представленногорасчета поформе 0408020 с учетомсоблюденияими порядкаработы с денежнойналичностью,состояниярасчетов сбюджетами всехуровней, государственнымивнебюджетнымифондами, поставщикамисырья, материалови услуг, а такжес учреждениямибанков по ссудам.Решение орасходованиипредприятиемпоступающейв его кассуденежной выручкипри наличииу него несколькихсчетов в различныхучрежденияхбанков принимаетсяв порядке,аналогичномустановлениюлимита остатканаличных денегв кассе такогопредприятия.
Приоткрытии счетанедоимщикадействие ранеевыданных разрешенийна расходованиепредприятиямипоступающейв их кассы денежнойвыручки приостанавливаетсядо полногорасчета с бюджетамивсех уровнейи государственнымивнебюджетнымифондами. В этомслучае учреждениябанков направляютпредприятиямне позднееследующегодня после полученияизвещения оботкрытии счетанедоимщикауведомленияо прекращениииспользованияпоступающейв их кассы денежнойвыручки навремя действияэтого счета.Данное условиеможет бытьоговорено призаключениидополнительногодоговора банковскогосчета или внесенииизменений вимеющиесядоговоры банковскогосчета с учреждениямибанков, в которыхоткрыты другиесчета, кромесчета недоимщика.
Предприятиямогут получатьналичные денежныесредства вучрежденияхбанков, в которыхоткрыты соответствующиесчета на цели,установленныефедеральнымизаконами, инымиправовымиактами, действующимина территорииРоссийскойФедерации, инормативнымиактами БанкаРоссии. Выдачиденежной наличностипредприятиямна заработнуюплату и выплатысоциальногохарактера,стипендиипроизводятсяв сроки, согласованныес обслуживающимиучреждениямибанков. Присогласованииконкретныхсроков выдачиналичных денегна эти целиучреждениябанков учитываютнеобходимостьравномерногораспределенияих по дням месяцаи беспрепятственногоудовлетворенияобоснованныхтребованийпредприятияв наличныхденьгах. Выдачиналичных денегпредприятиямна указанныецели по срокам,приходящимсяна пятницу,субботу ивоскресенье,могут производитьсяучреждениямибанков в целяхрассредоточениянагрузки накассовых работниковначиная с четверга.Выдачи наличныхденег по срокам,приходящимсяна праздничныедни, производятсяне ранее, чемза три дня доих наступления,а по предприятиям,выходные дникоторых несовпадают собщеустановленными,- накануне выходныхдней этихпредприятий.В случаях, когдавыдачи наличныхденег на заработнуюплату производятсяне через кассуучреждениябанка, порученияпредприятийна перечисленияили переводуказанных суммпринимаютсяс таким расчетом,чтобы денежныесредства поступилив соответствующиеучреждениябанков илипредприятияГоскомсвязиРоссии в установленныедля этих предприятийсроки выплатызаработнойплаты. Выдачиналичных денегдля расчетовс увольняемымиработникамии уходящимив отпуск, а такжев случаях,предусмотренныхфедеральнымизаконами ииными правовымиактами, действующимина территорииРоссийскойФедерации,производятсянезависимоот установленныхпредприятиюсроков выплатызаработнойплаты.
Вцелях равномерногоиспользованиякассовых ресурсови упорядочениявыдач наличныхденежных средствучреждениябанков ежегодносоставляют(по усмотрениюруководителяучреждениябанка) календарьвыдач наличныхденег на заработнуюплату, выплатысоциальногохарактера истипендии (подням) по форме0408021 (Приложение2) на основаниисведений предприятийо размерах исроках выплатызаработнойплаты. Исходяиз предстоящих(расчетных)выдач наличныхденег в мае иноябре, учреждениябанков ежегодносоставляюткалендарь выдачналичных денегна заработнуюплату, выплатысоциальногохарактера истипендии (помесяцам) поформе 0408022 (Приложение3) и не позднее20 марта и 20 сентябряпредставляютего территориальнымучреждениямБанка России.
Вкалендаре выдачналичных денегуказываютсярасходы повыплате заработнойплаты, выплатамсоциальногохарактера,расходы, неотносящиесяк фонду заработнойплаты и выплатамсоциальногохарактера,стипендии пообслуживаемымучреждениембанка предприятиямс учетом предприятий- клиентовбескассовыхучрежденийбанков по всемчислам месяца,включая и нерабочиедни (сумма выдачза 31 число прибавляетсяк размеру выдач30 числа месяца),а также согласованныев установленномпорядке срокивыдач наличныхденег. Не учитываетсязаработнаяплата, выплачиваемаяпредприятиямииз выручки ипереводимаядля зачисленияво вклады гражданв учреждениябанков.
ТерриториальныеучрежденияБанка Россиина основанииполучаемыхот учрежденийбанков материаловежегодно составляюткалендарь выдачналичных денегна заработнуюплату, выплатысоциальногохарактера истипендии пореспублике,краю, области(по месяцам) поформе 0408023 (Приложение4) и в срок до 29марта и 29 сентябрявысылают БанкуРоссии длясвода в целомпо РоссийскойФедерации.Данные сведенияиспользуютсятакже припрогнозированиидосрочныхвыплат по заработнойплате (символ96 "Выдачи назаработнуюплату в текущеммесяце по срокам,приходящимсяна следующиймесяц") и приоценке кассовыхоборотов поприходу, расходу,эмиссионномурезультатуза месяц в целомпо территориальномуучреждениюБанка России(форма N 201).
Дляосуществленияучета своевременногополученияпредприятияминаличных денегна заработнуюплату и выплатысоциальногохарактераучреждениябанков ведут"Ведомостьучета выдачналичных денегна заработнуюплату, выплатысоциальногохарактера истипендии"по форме 0408024(Приложение5). Данные учетаиспользуютсяпри расчетахпотребностиучреждениябанка в наличныхденьгах в предстоящиедни.Для учета выданныхсредств назаработнуюплату и выплатысоциальногохарактера(наличными иперечислениями)и удержанийиз заработнойплаты работниковпредприятийведутся карточкипо форме 0408025(Приложение6).
Выдачиналичных денегпредприятиямпроизводятся,как правило,за счет текущихпоступленийденежной наличностив кассы кредитныхорганизаций.Для обеспечениясвоевременнойвыдачи кредитнымиорганизацияминаличных денегсо счетовпредприятий,а также со счетовпо вкладамграждан территориальныеучрежденияБанка Россииили по их поручениюрасчетно - кассовыецентры устанавливаютдля каждойкредитнойорганизациии их филиаловсумму минимальнодопустимогоостатка наличныхденег в операционнойкассе на конецдня в соответствиис Положением"О ведениикассовых операцийв кредитныхорганизацияхна территорииРоссийскойФедерации"от 25 марта 1997 г. N56 и осуществляютконтроль заего соблюдением.
Принедостаточноститекущих поступленийналичных денегдля удовлетворенияпотребностейобслуживаемыхпредприятийкредитныеорганизацииосуществляютподкреплениеоперационныхкасс в установленномпорядке.
Учреждениябанков в целяхмаксимальногопривлеченияналичных денегв свои кассыза счет своевременногои полного сбораденежной выручкиот предприятийне реже одногораза в два годапроверяютсоблюдениеопределенногоБанком Россиипорядка ведениякассовых операцийи работы с денежнойналичностьюв соответствиис рекомендациями,изложеннымив Приложении7.
Материалыпроверок оформляютсясправкой поформе 0408026 (Приложение8). При необходимостикопии справокнаправляютсяв соответствующиеорганы Государственнойналоговойслужбы РоссийскойФедерации дляпринятия кпредприятияммер финансовойи административнойответственностиза несоблюдениепорядка работыс денежнойналичностьюв соответствиис предоставленнымиим правами.
Кпредприятиям,не соблюдающимпорядок ведениякассовых операцийи работы с денежнойналичностью,применяютсямеры ответственности,предусмотренныезаконодательнымии иными правовымиактами РоссийскойФедерации.ТерриториальныеучрежденияБанка Россииосуществляютконтроль заработой учрежденийбанков по организацииналичногоденежногооборота, соблюдениюпредприятиямипорядка ведениякассовых операцийи работы с денежнойналичностью.
Вэтих целяхтерриториальныеучрежденияБанка Россиии расчетно -кассовые центрыпроводят проверкив кредитныхорганизацияхприменительнок рекомендациям,изложеннымв Приложении9. В случае невыполнениякредитнымиорганизациямифедеральныхзаконов, нормативныхактов и предписанийБанка Россиипо вопросаморганизацииналичногоденежногообращенияприменяютсямеры, предусмотренныест. 75 Федеральногозакона "О Центральномбанке РоссийскойФедерации(Банке России)".
3.ПРОГНОЗИРОВАНИЕНАЛИЧНОГОДЕНЕЖНОГООБОРОТА
Дляопределенияобъема, источниковпоступленийналичных денегв кассы учрежденийбанков и направленийих выдач, а такжевыпуска илиизъятия их изобращения вобластях, краях,республикахи в целом поРоссийскойФедерациисоставляетсяпрогноз кассовыхоборотов наквартал.
Прогнозкассовых оборотовсоставляетсяпо следующимисточникампоступленийи направлениямвыдач наличныхденег:
ПРИХОД
| Поступленияторговой выручкиот продажипотребительскихтоваров независимоот каналових реализации | 02 |
| Поступлениявыручки пассажирскоготранспорта | 05 |
| Поступленияквартирнойплаты и коммунальныхплатежей | 08 |
| Поступлениявыручки зрелищныхпредприятий | 09 |
| Поступлениявыручки отпредприятий, оказывающих прочиеуслуги | 11 |
| Поступленияналогов и сборов | 12 |
| Поступленияот реализациинедвижимости | 15 |
| Поступленияна счета по вкладам граждан (кромеСберегательногобанка РоссийскойФедерации) | 16 |
| Поступленияот предприятий Государственного комитетаРоссийскойФедерации посвязи и информатизации | 17 |
| Поступленияот учреждений Сберегательного банкаРоссийскойФедерации | 18 |
| Поступленияна счета граждан, осуществляющихпредпринимательскуюдеятельность без образованияюридическоголица | 19 |
| Поступленияналичных денегот реализациигосударственныхи других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка РоссийскойФедерации) | 20 |
| Возвратзаработнойплаты и других приравненных к нейвыплат | 28 |
| Поступленияналичных денегв кассы кредитныхорганизацийот валютно -обменных операцийс физическимилицами | 30 |
| Прочиепоступления | 32 |
| Итогопо приходу -символы 02 –32 | |
РАСХОД
| Выдачина заработнуюплату | 40 |
| Выдачина стипендии | 41 |
| Выдачина расходы, не относящиеся к фонду заработнойплаты и выплатамсоциальногохарактера | 42 |
| Выдачина выплатысоциальногохарактера | 44 |
| Выдачина закупкусельскохозяйственныхпродуктов | 46 |
| Выдачина выплатупенсий, пособийи страховыхвозмещений | 50 |
| Выдачина другие цели | 53 |
| Выдачиссуд индивидуальнымзаемщикам иденег на операцииломбардов(кроме Сберегательногобанка РоссийскойФедерации) | 54 |
| Выдачисо счетов по вкладам граждан (кромеСберегательногобанка РоссийскойФедерации) | 55 |
| Выдачикредитными организациями наличных денегфизическимлицам присовершениивалютно - обменныхопераций | 57 |
| Выдачисо счетов граждан, осуществляющихпредпринимательскуюдеятельность без образованияюридическоголица | 58 |
| Выдачиподкреплений предприятиям ГосударственногокомитетаРоссийскойФедерации посвязи и информатизации | 59 |
| Выдачиналичных денег на выплатудохода, погашениеи покупкугосударственных и других ценных бумаг (кромеСберегательногобанка РоссийскойФедерации) | 60 |
| Выдачиподкреплений учреждениям Сберегательного банкаРоссийскойФедерации | 61 |
| Итогопо расходу –символы 40 - 61 | |
Содержаниепрогноза кассовыхоборотов посимволам приходаи расходасоответствуетноменклатуресимволов "Отчетао кассовыхоборотах учрежденийБанка Россиии кредитныхорганизаций"(форма N 202).
Кредитныеорганизациидля определенияпотребностив наличныхденьгах составляютпрогнозныерасчеты ожидаемыхпоступленийв их кассы наличныхденег и выдачналичных денегна основаниидинамическихрядов "Отчетао кассовыхоборотах учрежденийБанка Россиии кредитныхорганизаций"(форма N 202) или наоснове получаемыхкассовых заявокот обслуживаемыхпредприятийпо форме 0408027(Приложение10).
Расчетыожидаемыхпоступленийналичных денегв кассы кредитныхорганизацийи их выдачсоставляютсяежеквартальнос распределениемпо месяцам.Итоги кассовыхоборотов поприходу и расходусообщаютсярасчетно - кассовомуцентру, в которомоткрыт корреспондентский(субкорреспондентский)счет кредитнойорганизации,за 14 дней до началапрогнозируемогоквартала.
Расчетно- кассовые центрысоставляютпрогнозы кассовыхоборотов поприходу, расходуи эмиссионномурезультатув целом пообслуживаемымкредитныморганизациямна основе анализаоборотов наличныхденег, проходящихчерез их кассы,и получаемыхот кредитныхорганизацийсообщений обожидаемыхоборотах наличныхденег. Расчетыосуществляютсяежеквартальнос распределениемпо месяцам иза 7 дней до началаквартала сообщаютсятерриториальномуучреждениюБанка России.
Прогнозныерасчеты ожидаемойэмиссии денегиспользуютсярасчетно - кассовымицентрами присоставлениизаявок наподкреплениеоборотнойкассы.ТерриториальныеучрежденияБанка Россиимогут собиратьпрогнозы кассовыхоборотовнепосредственноот кредитныхорганизаций,минуя расчетно- кассовые центры.В последующемсвод указанныхпрогнозов пообслуживаемымкредитныморганизациямсообщаетсяинформационнойслужбой территориальногоучрежденияБанка Россиикаждому расчетно- кассовомуцентру дляиспользованияв практическойработе.
Дляопределенияожидаемыхизмененийналично - денежноймассы в оборотеи потребностипредприятийв денежнойналичноститерриториальныеучрежденияБанка Россиисоставляютпрогнозы кассовыхоборотов пообласти, краю,республикепо источникампоступленийналичных денегв кассы учрежденийбанков и направлениямих выдач (формаN 202) на предстоящийквартал с разбивкойпо месяцам наоснове оценкиперспективсоциально -экономическогоразвития региона,отчетных данныхо кассовыхоборотах запредыдущиепериоды, а такжеполученныхот расчетно- кассовых центровили кредитныхорганизацийсообщений опрогнозируемыхоборотах наличныхденег и эмиссионномрезультате.
Прогнозируемыена предстоящийквартал оборотыв целом по регионупо приходуналичных денегв кассы учрежденийбанков и ихвыдачам, эмиссионномурезультатусообщаютсятерриториальнымиучреждениямиБанка Россиидля сведенияДепартаментурегулированияденежногообращенияЦентральногобанка РоссийскойФедерации за3 дня до началапрогнозируемогоквартала.Прогнозныерасчеты эмиссииденег территориальныеучрежденияБанка Россииучитывают приразработкемер по организацииналично - денежногооборота в регионе,а также присоставлениипланов завозовналичных денегв резервныефонды расчетно- кассовых центров.
Дляопределенияпрогнозируемогоразмера поступленийналичных денегв кассы банковиз общей суммыпринятогорозничноготоварооборота,подписной платыи прочих источниковвычитаетсянеинкассируемаяее часть.
Прогнозируемыйразмер выдачналичных денегна заработнуюплату и выплатысоциальногохарактера (вдальнейшемпо тексту -заработнаяплата) определяетсятерриториальнымиучреждениямиБанка Россиипо форме 0408002(Приложение11) исходя из данныхо прогнозируемыхфондах заработнойплаты, получаемыхот территориальныхэкономическихорганов.
Прогнозированиеосуществляетсяна основаниифактическихвыдач на заработнуюплату за период,предшествующийпрогнозируемомукварталу.Для определенияпрогнозируемогоразмера выдачналичных денегиз касс учрежденийбанков на заработнуюплату из общейсуммы фондазаработнойплаты вычитаютсясуммы безналичныхперечисленийи удержанийиз заработнойплаты, которыеопределяютсяследующимобразом:
-подоходныйналог - исходяиз удельноговеса отчетныхданных налоговыхинспекций вфактическомфонде заработнойплаты за соответствующийпериод прошлогогода и прогнозируемогофонда заработнойплаты;
-удержания иззаработнойплаты квартирнойплаты и платежейза коммунальныеуслуги - исходяиз динамикиотчета о кассовыхоборотах учрежденийБанка Россиии кредитныхорганизаций(символ 99);
-суммы платежейпо добровольнымвидам страхования- по прогнознымданным государственныхстраховых фирмсистемы Росгосстрахаи других страховыхорганизаций;
-взносы в Пенсионныйфонд РоссийскойФедерации - вустановленномразмере отфонда заработнойплаты;
-перечислениязаработнойплаты в учреждениябанков длязачисленияна счета вовклады граждан- с учетом динамики"Отчета о кассовыхоборотах учрежденийБанка Россиии кредитныхорганизаций"по символу"Перечислениязаработнойплаты, выплатсоциальногохарактера,расходов, неотносящихсяк фонду заработнойплаты и выплатамсоциальногохарактера"(символ 85);
-заработнаяплата, выплачиваемаяиз выручкиработникамторговых предприятий,- с учетом фактическисложившегосяза прошлоевремя соотношенияэтих выплатк объему розничноготоварооборота;
-заработнаяплата, выплачиваемаясвоим работникамучреждениямиСбербанкаРоссии и предприятиямиГоскомсвязиРоссии из кассовыхпоступлений,- в размерах,учтенных врасчетах прогнозакассовых оборотовпо операциямпредприятийГоскомсвязиРоссии и учрежденийСбербанкаРоссии.
Ксумме этихвыдач на заработнуюплату прибавляются:
-налоги, удерживаемыепри выдачепособий повременнойнетрудоспособности,беременностии родам;
-возвращенныев учреждениябанков суммыневыплаченнойзаработнойплаты (депонированнаязарплата) - исходяиз динамики,сложившейсяв аналогичныепрогнозируемомупериоду прошлыхлет, на основании"Отчета о кассовыхоборотах учрежденийБанка Россиии кредитныхорганизаций"по символу 28.Прогнозируемыйобъем депонированныхсумм учитываетсяпри определенииразмера приходаналичных денегпо символу"Прочие поступления".
Кполученнойсумме выдачналичных денегна выплатузаработнойплаты прибавляютсявыдачи на выплатустипендий,расходы, неотносящиесяк фонду заработнойплаты и выплатамсоциальногохарактера.Кроме того,вносятся коррективына выдачи заработнойплаты за выходныедни по срокам,приходящимсяна другие кварталы;
-выдачи наличныхденег на расходы,не относящиесяк фонду заработнойплаты, выплатамсоциальногохарактера истипендий, - пофактическомуразмеру этихвыплат за предыдущиепериоды наоснованииданных учрежденийбанков.
Выдачиналичных денегна заработнуюплату увеличиваютсяна суммы выплат,производимыхпо срокам,приходящимся,в связи с выходнымиднями, на первыечисла следующегоквартала, иуменьшаютсяна суммы, выплаченныев предыдущемквартале.
Прираспределениивыдач наличныхденег на заработнуюплату по месяцамучитываютсявыдачи наличныхденег на выплатузаработнойплаты по срокам,приходящимсяна субботу ивоскресенье.
4.ОРГАНИЗАЦИЯАНАЛИЗА СОСТОЯНИЯНАЛИЧНОГО
ДЕНЕЖНОГООБОРОТА
ТерриториальныеучрежденияБанка Россииежеквартальноанализируютсостояниеналичногоденежногооборота в регионах.
Объектоманализа являются:
-складывающиесятенденции вналичном денежномобороте и егоструктуре;
-источникипоступленийналичных денегв кассы учрежденийбанков и направленияих выдач изкасс учрежденийбанков;
-скорость возвратаналичных денегв кассы учрежденийбанков (Приложение12);
-происходящиеизменения итенденции вэкономике;
-изменениеиндекса потребительскихцен;
-состояние иразвитие безналичныхрасчетов междуюридическимии физическимилицами;
-уровень инкассацииналичной денежнойвыручки (особенноторговой),образующейсяв сфере потребительскогорынка (Приложение13);
-территориальноеразмещениевыпуска денегв обращениеи изъятия денегиз обращения,причины ростаэмиссии (сокращенияизъятия) наличныхденег;
-неиспользованныевозможностимобилизацииучреждениямибанков внутреннихкассовых ресурсовдля удовлетворенияпотребностейпредприятийв наличныхденьгах;
-результатыбанковскогоконтроля засоблюдениемпредприятиямипорядка ведениякассовых операцийи работы с денежнойналичностью;
-происходящиеизменения внаправленияхиспользованияденежных доходовнаселения иисточникахих формирования;
-состояниерасходованияюридическимилицами средствна заработнуюплату и выплатысоциальногохарактера;
-причины образованияпросроченнойзадолженностипо выдаче средствна заработнуюплату и пенсии.
Прианализе состоянияналичногоденежногооборота используются:
-отчет о кассовыхоборотах учрежденийБанка Россиии кредитныхорганизаций(формы N N 201, 202);
-информационно- аналитическиематериалытерриториальныхорганов Государственногокомитета РоссийскойФедерации постатистикео социально- экономическомположениирегиона;
-государственнаястатистическаяотчетность"Отчет об оборотекассы" (форма11-торг);
-федеральноегосударственноестатистическоенаблюдение"Сведения опроизводствеи отгрузкетоваров, услуг"(форма П-1 (месячная));
-баланс денежныхдоходов и расходовнаселения,разрабатываемыйтерриториальнымиорганамиГосударственногокомитета РоссийскойФедерации постатистике;
-формыфедеральногогосударственногостатистическогонаблюденияпо труду: "Сведенияо численностии заработнойплате работников"(форма 1-т (квартальная,годовая), "Сведенияо просроченнойзадолженностипо выдаче средствна заработнуюплату" (форма3-ф (месячная)).
Результатыанализа состоянияналичногоденежногооборота используютсятерриториальнымиучреждениямиБанка Россиипри составлениипрогнозовкассовых оборотов,а также дляразработкии осуществлениясовместно сучреждениямибанков практическихмер по улучшениюорганизацииоборота наличныхденег, сокращениюэмиссии в городахи районах. Принеобходимостисоответствующиепредложенияпо этим вопросамвносятся нарассмотрениепредставительныхи исполнительныхорганов властисубъектовРоссийскойФедерации.
__________________________________________________________________________________________________________________________
Приложение1
к Правиламорганизации
наличногоденежногообращения на
территорииРоссийскойФедерации
ОКУД | БИК |
0408020 |
РАСЧЕТ
НАУСТАНОВЛЕНИЕПРЕДПРИЯТИЮЛИМИТА ОСТАТКАКАССЫ
ИОФОРМЛЕНИЕРАЗРЕШЕНИЯНА РАСХОДОВАНИЕНАЛИЧНЫХ
ДЕНЕГИЗ ВЫРУЧКИ,ПОСТУПАЮЩЕЙВ ЕГО КАССУ
НА____ ГОД
наименование(штамп) предприятия
номерсчета
наименованиеучреждениябанка
Налично- денежная выручказа последние3 месяца
(фактическая) тыс.руб.
Среднедневнаявыручка тыс. руб.
Среднечасоваявыручка тыс. руб.
Выплаченоналичнымиденьгами запоследние три месяца (кромерасходов назаработнуюплату и выплатысоциальногохарактера)(фактически) тыс.руб.
Среднедневныйрасход тыс. руб.
Срокисдачи выручки:ежедневно, наследующий день,1 раз в ___ дней, приобразованиисверхлимитного
остатка(нужное подчеркнуть)
Часыработы предприятияс час. мин.до час.мин.
Времясдачи выручки:в объединеннуюкассу припредприятии, инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужноеподчеркнуть)час.мин.
Испрашиваемаясумма лимита_________________________ тыс. руб.
(суммапрописью)
Просимразрешитьрасходованиевыручки на
(указатьцели расхода)
В случаерезких измененийв объеме выручки или расходаприводятсяданные за последниймесяц.
Суммавыручки (расхода), деленная начисло рабочих дней (часов)предприятия.
Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемуюсумму выручки(расхода).
Руководительпредприятия____________________________ (Ф.И.О.)
Главныйбухгалтер___________________________________ (Ф.И.О.)
РЕШЕНИЕУЧРЕЖДЕНИЯБАНКА
Установитьлимит остаткакассы в сумме_____________ тыс. руб.
(суммапрописью)
Разрешенорасходованиевыручки на
(указатьцель)
Руководительучреждениябанка _______________________ (Ф.И.О.)
__________________________________________________________________________________________________________________________
Приложение10
кПравилам организации
наличногоденежногообращения на
территорииРоссийскойФедерации
от 05.01.98 N 14-П
ОКУД | БИК |
0408027 |
КАССОВАЯЗАЯВКА
НА___ КВАРТАЛ ____ Г.
______________________________________________________________
наименование(штамп) предприятия
______________________________________________________________
номерсчета
______________________________________________________________
наименованиеучреждениябанка
тыс. руб.
Наименованиепоказателя | Код | Фактическоеиспол- | Прогноз | |
соотв.квартал прошлого | пред. | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| ПОСТУПЛЕНИЯНАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ (кроме | ||||
| 7.Итого (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6) | ||||
| РАСХОДЫ | ||||
| 4.Итого (1 + 2 + 3) | ||||
Руководительпредприятия____________________________ (Ф.И.О.)
Главныйбухгалтер___________________________________ (Ф.И.О.)
__________________________________________________________________________________________________________________________
Приложение11
к Правиламорганизации
наличногоденежногообращения на
территорииРоссийскойФедерации
ОКУД | БИК |
0408002 |
РАСЧЕТ
ПРОГНОЗАКАССОВЫХ ОБОРОТОВПО ВЫДАЧАМНАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ
НАЗАРАБОТНУЮПЛАТУ И ВЫПЛАТАМСОЦИАЛЬНОГОХАРАКТЕРА
НА___ КВАРТАЛ ____ Г.
______________________________________________________________
наименованиетерриториальногоучрежденияБанка России
тыс.руб.
Наименованиепоказателей | Код | Фактическое | Прогноз |
1 | 2 | 3 | 4 |
Фондзаработнойплаты: | 0003 0840 0061 0013 |
1 | 2 | 3 | 4 |
| 11.Выдачи наличных денег на выплатустипендий | 0048 0065 |
Исполнитель_________________________________________ (Ф.И.О.)
__________________________________________________________________________________________________________________________
Приложение12
кПравилах организации
наличногоденежногообращения на
территорииРоссийскойФедерации
РАСЧЕТ
СКОРОСТИВОЗВРАТА НАЛИЧНЫХДЕНЕГ
ВКАССЫ БАНКОВ
Чтобыопределитьскорость возвратаналичных денегв кассы банков,необходимосреднеарифметическоезначение наличныхденег в обращениипо агрегатуМО за рассчитываемыйпериод времениразделить надробь, в числителекоторой развернутыйкассовый приходза такой жепериод времени,в знаменателе- число днейистекшегопериода.
Примеррасчета скоростивозврата наличныхденег в кассыбанков за I квартал:
Скоростьвозврата (МОна 01.01 + МО на 01.02 + МОна 01.03 + МО на 01.04)
наличныхденег в =-------------------------------------------------------------------------------------:
кассыбанков 4
Развернутыйкассовый приходза I квартал
:----------------------------------------------------------- = дни
90
Исполнитель_________________________________________ (Ф.И.О.)
Примечание.Наличные деньгив обращениипо агрегатуМО - расчетныйпоказатель,определяетсякак сумма выпускаденег в обращениепо данным статотчетао кассовыхоборотах ф. N202 (без учетаизмененийостатков кассбанков и денежныхсредств в пути)нарастающимитогом на первоечисло каждогомесяца.
__________________________________________________________________________________________________________________________
Приложение13
к Правиламорганизации
наличногоденежногообращения на
территорииРоссийскойФедерации
РАСЧЕТ
ИНКАССАЦИИТОРГОВОЙ ВЫРУЧКИ
Для анализасостоянияинкассацииторговой выручкив целом пореспублике,краю, областитерриториальныеучрежденияБанка Россииежеквартальнопроизводятрасчет процентаинкассацииторговой выручки.
Фактическийуровень инкассацииторговой выручкиопределяетсякак отношениесуммы торговойвыручки, подлежащейсдаче торговымиорганизациямипо всем каналампоступлений,к фактическомуобъему розничноготоварооборотаторговых предприятий(включая общественноепитание) заанализируемыйпериод (по даннымтерриториальныхорганов Государственногокомитета РФпо статистикеформа N П-1 "Сведенияо производствеи отгрузкетоваров и услуг").
Торговаявыручка, используемаяпри определенииуровня инкассации,складываетсяиз поступленийот продажипотребительскихтоваров, независимоот каналов ихреализациив учреждениябанков наличнымиденьгами, черезпредприятияГоскомсвязиРоссии; безналичнымиперечислениямив уплату затовары ("Отчето кассовыхоборотах учрежденийБанка Россиии кредитныхорганизаций",форма N 202 - символы02, 74, 75, 79) и корректируетсяна переходящуювыручку путемисключениясуммы выручки,перешедшейс предыдущегоквартала, иувеличенияторговой выручкина сумму, перешедшуюна следующийквартал. Дляэтого используютсяотчетные данныео кассовыхоборотах позабалансовомусимволу 89 "Сумматорговой выручкипредыдущегомесяца, проведеннаяпо балансу впервый рабочийдень текущегомесяца" (формаN 201).
Объемторговой выручкиможно определитьтакже исходяиз расчета поформе 0488002, используяпоказателиее неинкассируемойчасти (форма11-торг "Отчетоб оборотекассы"). В неинкассируемуючасть торговойвыручки включаютсявсе расходыпо использованиювыручки предприятиямина свои нужды.Поскольку форма11-торг составляетсятерриториальнымиорганамиГосударственногокомитета РФпо статистикене по полномукругу торговыхпредприятий,а лишь по крупными средним, топроизводитсядосчет расходаиз выручки навыплаты заработнойплаты, социальногохарактера истипендий;пособия социальногострахования;расходов напрочие цели.
Для определенияобъема расходаиз торговойвыручки назаработнуюплату рассчитываетсяразница междувыплатами назаработнуюплату, социальногохарактера,стипендии исуммами, полученнымис расчетногосчета учрежденийбанков на этивыплаты. Удельныйвес этой разницыв фактическомобъеме реализованныхтоваров (форма11-торг "Отчетоб оборотекассы") умножаетсяна розничныйтоварооборотторговых предприятийза анализируемыйпериод (формаN П-1 "Сведенияо производствеи отгрузкетоваров и услуг").Аналогичноопределяютсярасходы извыручки навыплату пособийсоциальногострахования.
Расходыиз торговойвыручки наоплату закупоксельскохозяйственныхпродуктоврассчитываютсякак разницамежду израсходованнымии полученнымисуммами с расчетногосчета учрежденийбанков на этицели.
Расходыиз выручки напрочие целиопределяютсяследующимобразом. Извсей суммы,полученнойс расчетногосчета учрежденийбанков, исключаютсясуммы на выплатызаработнойплаты, социальногохарактера истипендий;пособий социальногострахования,а также суммына оплату закупоксельскохозяйственныхпродуктов.Далее, полученнаяв результатеэтого действияразность суммвычитаетсяиз прочегорасхода наличнымиденьгами извыручки. Исходяиз этой разницыопределяетсярасход на прочиецели из торговойвыручки, аналогичнопорядку расчетарасходов извыручки навыплаты заработнойплаты, социальногохарактера истипендий.
Из отчетаоб оборотекассы в неинкассируемуючасть торговойвыручки включаетсятакже продажатоваров побезналичномурасчету.
При низкомуровне фактическойинкассацииторговой выручкивыясняютсяпричины и принимаютсямеры, способствующиеувеличениюпоступлениявыручки в кассыбанков наличнымиденьгами ибезналичнымиперечислениямисо счетов вкладчиковв уплату затовары.
Приложение2
к Правиламорганизации
наличногоденежногообращения на
территорииРоссийскойФедерации
ОКУД | БИК |
0408021 |
КАЛЕНДАРЬ
ВЫДАЧНАЛИЧНЫХ ДЕНЕГНА ЗАРАБОТНУЮПЛАТУ, ВЫПЛАТЫ
СОЦИАЛЬНОГОХАРАКТЕРА ИСТИПЕНДИИ (ПОДНЯМ)
на__________________ г.
число
______________________________________________________________
наименованиеучреждениябанка
тыс.руб.
N | Наименование | Янв. | Фев. | Март | Апр. | Май | Июнь | Июль | Авг. | Сент. | Окт. | Нояб. | Дек. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
Итого:
Руководительучреждениябанка _______________________ (Ф.И.О.)
Исполнитель_________________________________________ (Ф.И.О.)
Примечание.В календареза последнеечисло месяцавыводится такжеитог за месяц.
Приложение3
к Правиламорганизации
наличногоденежногообращения на
территорииРоссийскойФедерации
ОКУД | БИК |
0408022 |
КАЛЕНДАРЬ
ВЫДАЧНАЛИЧНЫХ ДЕНЕГНА ЗАРАБОТНУЮПЛАТУ, ВЫПЛАТЫ
СОЦИАЛЬНОГОХАРАКТЕРА ИСТИПЕНДИИ (ПОМЕСЯЦАМ)
___________________________ г.
месяц
______________________________________________________________
наименованиеучреждениябанка
тыс.руб.
N | Наименование | Числомесяца | Итого | |||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | |||
РуководительучрежденияБанка России________________ (Ф.И.О.)
Исполнитель_________________________________________ (Ф.И.О.)
Примечание.Сумма выдачза 31 число прибавляетсяк размеру выдач30 числа месяца.
Приложение4
к Правиламорганизации
наличногоденежногообращения на
территорииРоссийскойФедерации
ОКУД | СОАТО | Кодпо спра- |
0408023 |
КАЛЕНДАРЬ
ВЫДАЧНАЛИЧНЫХ ДЕНЕГНА ЗАРАБОТНУЮПЛАТУ, ВЫПЛАТЫ
СОЦИАЛЬНОГОХАРАКТЕРА ИСТИПЕНДИИ ПОРЕСПУБЛИКЕ,
КРАЮ,ОБЛАСТИ (ПОМЕСЯЦАМ)
___________________________г.
месяц
______________________________________________________________
наименованиеучрежденияБанка России
тыс.руб.
N | Наименование | Числомесяца | Итого | |||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | |||
Итого | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Руководительтерриториальногоучреждениябанка ______ (Ф.И.О.)
Исполнитель_________________________________________ (Ф.И.О.)
Примечание.Сумма выдачза 31 число прибавляетсяк размеру выдач30 числа месяца.
__________________________________________________________________________________________________________________________
Приложение5
к правиламорганизации
наличногоденежногообращения на
территорииРоссийскойФедерации
ОКУД | БИК |
0408024 |
ВЕДОМОСТЬ
УЧЕТАВЫДАЧ НАЛИЧНЫХДЕНЕГ НА ЗАРАБОТНУЮПЛАТУ,
ВЫПЛАТЫСОЦИАЛЬНОГОХАРАКТЕРА ИСТИПЕНДИИ
___________________
число,месяц года
______________________________
наименованиеучреждениябанка
тыс. руб.
Наименование | Подлежитвыдаче: | Обеспечено | Факти- | |
вустановленные | невыплаченные | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Итого | ||||
Исполнитель_________________________________________ (Ф.И.О.)
Примечание.На одном бланкеведомости можновести учетвыдачи денегв течение несколькихдней, если позволяютразмеры этойведомости. Вэтих случаяхперед заполнениемданных за следующийдень обязательнопроставляетсядата.
__________________________________________________________________________________________________________________________
Приложение6
к Правиламорганизации
наличногоденежногообращения на
территорииРоссийскойФедерации
ОКУД | БИК |
0408025 |
КАРТОЧКА
УЧЕТАСРЕДСТВ, ВЫДАННЫХНА ЗАРАБОТНУЮПЛАТУ И ВЫПЛАТЫ
СОЦИАЛЬНОГОХАРАКТЕРА ЗАКВАРТАЛ
______________________________________________________________
наименованиепредприятия
______________________________________________________________
номерсчета
______________________________________________________________
наименованиеучреждениябанка
Сроквыплаты средствна заработнуюплату и выплатысоциальногохарактера
Сумманачисленных средств на заработную плату и выплатысоциальногохарактера за:
1месяц
2месяц
3месяц
Итогоза ___ квартал____ г.
рублей
Дата | Выданоз/п и выплат | Удержания | Период,за кот. | Суммавыданной | |
наличными | перечислениями | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Исполнитель_________________________________________ (Ф.И.О.)
Примечание.Учет выданныхсредств назаработнуюплату и выплатысоциальногохарактера(наличными иперечислениями)и удержанийиз заработнойплаты и выплатсоциальногохарактераработниковпредприятийведется в карточкепо кварталам.Итоги по графам2, 3, 4 и 6 карточкиподводятсяза каждый месяци квартал. Вграфы 2 и 3 суммывыданной просроченнойзадолженностипо заработнойплате не включаются.
На лицевойстороне карточкипроизводитсязапись начисленныхсредств назаработнуюплату и выплатысоциальногохарактера закаждый месяцс подведениемитоговой суммыза квартал.
Суммывыданных средствна заработнуюплату и выплатысоциальногохарактера задни отпуска,приходящиесяна следующийквартал, записываютсяв данные следующегоквартала.
В графе6 указываютсясуммы выданнойпросроченнойзадолженностипо заработнойплате, образованнойв предыдущихмесяцах (включаяпрошлые годы).
__________________________________________________________________________________________________________________________
Приложение7
к Правиламорганизации
наличногоденежногообращения на
территорииРоссийскойФедерации
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПООСУЩЕСТВЛЕНИЮКРЕДИТНЫМИОРГАНИЗАЦИЯМИ
ПРОВЕРОКСОБЛЮДЕНИЯПРЕДПРИЯТИЯМИПОРЯДКА
РАБОТЫС ДЕНЕЖНОЙНАЛИЧНОСТЬЮ
Цель:проверитьсоблюдениепредприятиемпорядка ведениякассовых операцийи работы с денежнойналичностью,установленныхнормативнымиактами БанкаРоссии.
Кругпредприятий,подлежащихпроверке,определяетсяруководителемучреждениябанка в зависимостиот объема налично- денежногооборота и имеющейсяв банке информациио соблюдениипредприятиямиустановленногопорядка работыс денежнойналичностью.При этом учитываетсятакже информациядругих контролирующихорганов.
Дляосуществленияпроверки выбираютсясведения опроизведенныхв проверяемомпериоде операцияхпо поступлениям(зачислению)на счета предприятияв учреждениибанка наличныхденег и их выдачам(списанию) изкассы учреждениябанка. Уточняетсясумма установленноголимита остаткаденег в кассе,наличие разрешенияна расходованиеденежной выручкииз кассы предприятияи его условия,согласованныйпорядок и срокисдачи выручкив учреждениебанка.
ПроверкаоформляетсяСправкой орезультатахпроверки соблюденияпредприятиемпорядка работыс денежнойналичностьюпо форме 0408026.
В ходепроверки предприятиярассматривается:
1. Полнотаоприходованияденежной наличности,полученнойв учреждениибанка (разделI Справки).
Проверяетсясоответствиезаписей в кассовойкниге даннымучреждениябанка по суммами срокам. Приналичии расхождениймежду даннымиучреждениябанка и записямив кассовойкниге предприятиявыясняютсяпричины.
Фактическоеналичие денегв кассе предприятия,а также условияхранения наличныхденег и ценностейпредставителемучреждениябанка не проверяются.
Полнотаоприходованияв кассу предприятияналичных денежныхсредств, полученныхв результатехозяйственнойдеятельности,рассматриваетсяналоговымиорганами припроведениипроверок соблюденияналоговогозаконодательства.
2. Полнотасдачи денегв кассу учреждениябанка (разделII Справки).
Рассматриваетсясоблюдениесогласованногопорядка и сроковсдачи денежнойвыручки в учреждениебанка, уточняетсясумма наличныхденег, поступившихв кассу запроверяемыйпериод и сопоставляетсяс суммой денег,сданных в банк.Проверяетсясвоевременностьвозврата вучреждениебанка не выплаченныхв срок средствна заработнуюплату, выплатысоциальногохарактера,других денежныхсредств.
Сверяютсясуммы и датысдачи наличныхденег в банкс записями вкассовой книге,при наличиирасхождениймежду даннымиучреждениябанка и записямив кассовойкниге выясняютсяпричины такогоположения.
3. Соблюдениесогласованныхс учреждениембанка условийрасходованияпоступающихв кассу предприятияналичных денежныхсредств (разделIII Справки).
На основаниипервичныхдокументовпо учету кассовыхопераций идругих бухгалтерскихданных рассматриваетсясоблюдениесогласованныхс банком условийрасходованияналичных денегиз выручки,поступившейв кассу предприятия.
4. Соблюдениеустановленныхпредельныхсумм расчетовналичнымиденьгами междуюридическимилицами (разделIV Справки).
В целяхвыявленияфактов превышенияпредприятиемпредельныхсумм расчетовналичнымиденьгами сюридическимилицами за товарно- материальныеценности, выполненныеработы и оказанныеуслуги рассматриваютсязаписи в документахпервичнойучетной документациипо кассовымоперациям(записи в кассовомжурнале, приходно- расходныхдокументах,кассовой книге),отчеты подотчетныхлиц о расходованииполученныхналичных денег(проверяютсяобороты посчету "Расчетыс подотчетнымилицами"), а такжетоварные чеки,счета, счета- фактуры. Приналичии такихфактов в Справкепо проверкепроставляетсясумма произведенногоплатежа инаименованиеучастниковрасчетов.
5. Соблюдениеустановленногоучреждениембанка лимитаостатка наличныхденег в кассепредприятия(раздел V Справки).
Рассматриваетсясоблюдениеустановленногоучреждениембанка лимитаостатка кассына каждый деньпроверяемогопериода. В Справкепо проверкепроставляютсяданные о лимитеостатка кассы,фактическихостатках наличныхденег в кассепредприятияв дни, когдабыл превышенлимит.
Определяетсяобщая суммапревышениялимита остаткакассы в проверяемомпериоде, а такжесверхлимитнаякассовая наличность(средняя величина),рассчитаннаяисходя из общейсуммы и количествадней превышениялимита остаткакассы.
6. Ведениекассовой книгии других кассовыхдокументов(раздел V Справки).
Рассматриваетсясоблюдениеустановленногопорядка оформленияопераций поприему и выдаченаличных денегиз кассы предприятия,ведение формпервичнойучетной документациипо кассовымоперациям(приходных ирасходныхкассовых ордеров,журнала регистрацииприходных ирасходныхкассовых документов,кассовой книги,книги учетапринятых ивыданных кассиромналичных денег),составлениеежедневногоотчета кассирапо произведеннымкассовым операциямв соответствиис приходно -расходнымидокументами,расчетно - платежнымиведомостями.
Отмечаетсякачество ипериодичностьсоставленияпервичныхкассовых документовпо приему ивыдаче наличныхденег, соответствиезаписей в приходно- расходныхдокументахзаписям в кассовойкниге и другие.
7. По результатампроверки (разделVII Справки) проверяющимделаются выводыи вносятсянеобходимыерекомендациируководствупредприятияпо устранениюимеющихсянедостатковпо оформлениюкассовых операцийи работе с денежнойналичностью.
Справкапо результатампроверки (форма0408026) составляетсяв 3 экземплярахи подписываетсяруководителем,главным (старшим)бухгалтеромпредприятияи представителемучреждениябанка (проверяющим).
В случаях,когда в ходепроверки неустановленыфакты нарушенийпредприятиемпорядка ведениякассовых операцийи работы с денежнойналичностью,проверяющийможет ограничитьсязаполнением2 экземпляровСправки.
Результатыпроверки втрехдневныйсрок рассматриваютсяруководителемучреждениябанка или егозаместителем.После этоготретий экземплярСправки передаетсяпредприятию,второй - остаетсяв документахучреждениябанка. Приустановлениифактов нарушенийпорядка работыс денежнойналичностьюпервый экземплярСправки направляетсяорганам Государственнойналоговойслужбы РоссийскойФедерации поместу учетаналогоплательщикадля определениямер ответственности,предусмотренныхзаконодательнымии иными правовымиактами РоссийскойФедерации.
__________________________________________________________________________________________________________________________
Приложение8
к Правиламорганизации
наличногоденежногообращения на
территорииРоссийскойФедерации
ОКУД | БИК |
0408026 |
СПРАВКА
ОРЕЗУЛЬТАТАХПРОВЕРКИ СОБЛЮДЕНИЯПРЕДПРИЯТИЕМПОРЯДКА
РАБОТЫС ДЕНЕЖНОЙНАЛИЧНОСТЬЮ
______________________________________________________________
наименованиепредприятия
______________________________________________________________
номерсчета
______________________________________________________________
почтовыйадрес
тыс. руб.
Наименованиепоказателей | Проверяемыйпериод | ||
А | 1 | 2 | 3 |
I. Полнотаоприходованияденежной наличности,полученнойв банке:
1.1.По даннымпредприятия.
1.2.По данным банка.
II. Полнотасдачи денегв кассу банка
1.Остаток денежныхсредств в кассена началомесяца.........................
2. Поступилоденежныхсредств............
3.Выданопредприятием...................
4.Сдано в банк:
4.1.по даннымпредприятия...............
4.2.по даннымбанка.....................
5.Остаток денежныхсредств в кассена
конецмесяца..........................
6.Соблюдение порядка и сроковсдачи
выручкив банк
6.1.Согласованос банком................
6.2.Фактически(факты выявленных
нарушенийсоглашенияс банком)
III. Соблюдениесогласованныхс банком условийрасходованияналичных денегиз выручки, поступающейв кассу предприятия
А | 1 | 2 | 3 |
1.Разрешено расходование выручки (указатьцели)
2.Поступило вкассу предприятиявыручки
и прочихпоступлений................. ------------------------
3.Направлено(выдано предприятиемиз
собственныхпоступлений)
(указатьцели)........................------------------------
IV. Соблюдениеустановленныхпредельныхсумм расчетовналичнымиденьгами между юридическимилицами
Суммапроизведенногоплатежа | Наименованиепредприятия- | ||||
(превышениепредельнойсуммы | получателяналичных денег | ||||
налично- денежныхрасчетов) | |||||
V. Соблюдениеустановленногобанком лимитаостатка наличныхденег в кассепредприятия
2.Фактическиеостатки кассыв дни, когдабыл превышенлимит
1.Лимит остаткакасс
3.Превышениелимита остаткакассы (2 - 1)
4.Общая суммапревышениялимита остаткакассы в проверяемомпериоде
5.Количестводней превышениялимита
6. Сверхлимитная кассовая наличность в проверяемомпериоде
(средняявеличина) (4 : 5)
VI. Ведениекассовой книгии оформлениекассовых документов
VII. Выводыи предложения
Представительбанка _________________________________(Ф.И.О.)
Руководительпредприятия____________________________ (Ф.И.О.)
Главный(старший) бухгалтер_________________________ (Ф.И.О.)
VIII. Распоряжениеруководителябанка по результатампроверки
Руководительучреждениябанка _______________________ (Ф.И.О.)
__________________________________________________________________________________________________________________________
Приложение9
кПравилам организации
наличногоденежногообращения на
территорииРоссийскойФедерации
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПООСУЩЕСТВЛЕНИЮПРОВЕРОК УЧРЕЖДЕНИЯМИБАНКА РОССИИ
КРЕДИТНЫХОРГАНИЗАЦИЙПО ОРГАНИЗАЦИИНАЛИЧНОГО
ДЕНЕЖНОГООБОРОТА И СОБЛЮДЕНИЮПОРЯДКА РАБОТЫ
СДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮПРЕДПРИЯТИЯМИ
Цель:проверитьработу кредитныхорганизацийпо организацииналичногоденежногооборота, соблюдениюпорядка ведениякассовых операцийи работы с денежнойналичностьюпредприятиями,выполнениюкредитнымиорганизациямитребованийнормативныхактов БанкаРоссии по этимвопросам.
Проверкикредитныхорганизацийпроводятсяспециалистами(работниками)отделов (управлений)денежногообращения илипо их поручениюспециалистамирасчетно - кассовыхцентров какв составе комплексныхгрупп, так исамостоятельно,на основанииквартальныхпланов, утверждаемыхруководителямиучрежденийБанка России.
В ходепроверокрассматривается:
1. Ведениеучета предприятий,имеющих денежнуювыручку.
2. Порядокосуществленияконтроля засвоевременностьюи полнотойсдачи предприятияминаличных денежныхсредств в кассукредитнойорганизации.
3. Организацияработы поустановлениюлимитов остатканаличных денегв кассах предприятий;сложившаясяпрактика согласованияи доведениялимитов остаткакассы предприятиям;достаточностьпринимаемыхмер по установлениюлимитов остаткакассы всемукругу обслуживаемыхпредприятий.
4. Сложившаясяпрактика согласованияи оформленияразрешенийна право расходованияпредприятиямипоступающейв их кассы выручки.Организацияконтроля засоблюдениемсогласованныхс кредитнымиорганизациямиусловий расходованияпоступающихв кассу предприятийденежных средств,особенно предприятий,имеющих задолженностьпо платежамв бюджет ивнебюджетныефонды.
5. Практикасоставлениякалендаря иведомости учетавыдач наличныхденег на заработнуюплату, выплатысоциальногохарактера истипендии(формы 0408021, 0408022, 0408023,0408024).
6. Правильностьоформленияи ведения карточекучета выданныхсредств назаработнуюплату и выплатысоциальногохарактера пообслуживаемойклиентуре; принеобходимостивыборочнопроверяетсяполнота записейвыдачи средствна эти цели вкарточках учетапутем сверкис данными лицевыхсчетов предприятий.
7. Организацияпрогнозированияналичногоденежногооборота. Порядоксоставленияпрогнозныхрасчетов ожидаемыхпоступленийв кассу кредитнойорганизацииналичных денеги выдач наличныхденег, представленияих в РКЦ.
8. Соблюдениекредитнойорганизациейустановленногопорядка составленияи представленияотчетностио кассовыхоборотах,достоверностьотраженияданных в пятидневнойи месячнойотчетности(формы N N 201, 202); ведениеежедневногоучета кассовыхоборотов поведомости формыN 744.
9. Организациипроверок соблюденияпредприятиямипорядка ведениякассовых операцийи работы с денежнойналичностьюв соответствиис рекомендациямиБанка России,качество оформленияматериалови заполнениясправок порезультатампроверок поформе 0408026, порядоких рассмотренияруководителемкредитнойорганизации;принимаемыекредитнойорганизациеймеры по результатампроверок. Организацияпоследующегоконтроля завыполнениемпредприятиямитребованийкредитнойорганизациипо устранениюнедостатковв ведении кассовыхопераций ипорядка работыс денежнойналичностью.
10. Принимаемыекредитнойорганизациеймеры по мобилизациивнутреннихкассовых ресурсовдля своевременногоудовлетворенияпотребностиобслуживаемойклиентуры вналичных деньгах.
МатериалыпроизведенныхспециалистамиучрежденийБанка Россиипроверок кредитныхорганизацийоформляютсясправкамипроизвольнойформы в 2 экземплярах,один экземпляркоторой передаетсякредитнойорганизации.
Результатыпроверок в3-дневный срокрассматриваютсяначальникомотдела (управления)денежногообращения, принеобходимостивносятсясоответствующиепредложенияруководствуучрежденияБанка России.
| 1.Общие положения. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . | 1 |
| 2.Организацияобращенияналичных денег. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 1 |
| 3.Прогнозированиеналичногоденежногооборота . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . | 7 |
| 4.Организацияанализа состоянияналичногоденежногооборота . . . . . . . .. . | 11 |
| Приложение1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 13 |
| Приложение2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 14 |
| Приложение3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 15 |
| Приложение4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 16 |
| Приложение5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 17 |
| Приложение6 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 18 |
| Приложение7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 19 |
| Приложение8 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 21 |
| Приложение9 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 23 |
| Приложение10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 24 |
| Приложение11 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 25 |
| Приложение12 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 27 |
| Приложение13 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 28 |
| Списокиспользуемойлитературы. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . | 29 |
СПИСОКИСПОЛЬЗОВАННОЙЛИТЕРАТУРЫ
«ВестникБанка России»,14.01.1998., №1.
«Финансоваягазета», № 7, 1998.
АДЫГЕЙСКИЙГОСУДАРСТВЕННЫЙУНИВЕРСИТЕТ
НА ТЕРРИТОРИИРОССИЙСКОЙФЕДЕРАЦИИ
Предмет:«Деньги и кредит»
Выполниластуденткагруппы 4-Б-2,
4 курса, специальность
«Бухгалтерский учет и аудит»
Арифова Н.А.
г. Новороссийск
1999 г.