Оценка финансового состояния коммерческого банка 2 (стр. 6 из 8)
Диаграмма 1. Динамика прибыли ОАО "Русь-Банк" в период с 2005-2009 гг.
Для того чтобы определить пути снижения расходов Банка и повышения получаемой им прибыли, рассмотрим основные направления расходования средств.
Таблица 9. Структура процентных расходов, в тыс.руб.
| Наименование статьи процентных расходов | Отчетный 2009 год | Предыдущий 2008 год | Изменение (+, -) | ||
| В тыс. руб. | В % к итогу | В тыс. руб. | В % к итогу | В тыс. руб. | |
| Расходы по полученным кредитам | 810564 | 14,1 | 395015 | 10,6 | +415549 |
| Расходы по денежным средствам на банковских счетах клиентов – юридических лиц | 315817 | 5,5 | 333589 | 8,9 | -17772 |
| Расходы по депозитам юридических лиц | 2075873 | 35,9 | 1190849 | 31,9 | +885024 |
| Расходы по прочим привлеченным средствам юридических лиц | 204868 | 3,5 | 137713 | 3,7 | +67155 |
| Расходы по денежным средствам на банковских счетах клиентов – физических лиц | 26155 | 0,4 | 40885 | 1,1 | -14730 |
| Расходы по депозитам клиентов – физических лиц | 1545210 | 26,7 | 870870 | 23,4 | +674340 |
| Расходы по выпущенным долговым обязательствам | 804264 | 13,9 | 762559 | 20,4 | +41705 |
| Итого процентных расходов | 5782751 | 100 | 3731480 | 100 | +2051271 |
Итак, процентные расходы в 2009 году увеличились более чем на 2 млрд. руб. Это в первую очередь связано с увеличением расходов по депозитам физических и юридических лиц. Для получения прибыли необходимо сокращать расходы по депозитам физических лиц и юридических лиц путем сокращения ставки привлечения депозитов либо активно размещать привлеченные средства путем выдачи кредитов, что повлечет за собой увеличение ставки по кредитам над ставкой по депозитам.
В данном случае мы сталкиваемся с проблемой привлечения денежных средств от клиентов и соответствующими расходами, и их недостаточным размещением. Это мы видим также и в структуре доходов Банка. Процентные доходы, а именно удельный вес доходов от выданных кредитов составляет всего 9,3% от общей суммы доходов в 2009 г. Таким образом, для увеличения прибыли Банка необходимо увеличивать долю выдаваемых кредитов, что можно сделать с помощью расширения возможностей кредитования физических и юридических лиц.
Рассмотрим группу операционных доходов, составляющих практически 90% всех расходов Банка в текущем году и сравним показатели с предыдущим годом.
Таблица 10. Структура операционных расходов, в тыс.руб.
| Наименование статьи операционных расходов | Отчетный 2009 год | Предыдущий 2008 год | Изменение (+,-) | ||
| В тыс. руб. | В % к итогу | В тыс. руб. | В % к итогу | В тыс. руб. | |
| Расходы по операциям с ценными бумагами, кроме процентов, и переоценки | 1040816 | 1,6 | 1671689 | 3,7 | -630873 |
| Отрицательная переоценка | 28216602 | 42,1 | 9033399 | 19,7 | +19183203 |
| Другие операционные расходы, в т.ч. | 34002090 | 50,7 | 30962411 | 67,5 | +3039679 |
| Комиссионные сборы | 198258 | 139964 | +58294 | ||
| Отчисления в резервы на возможные потери | 33781331 | 30804089 | +2977242 | ||
| Прочие операционные расходы | 22501 | 18358 | +4143 | ||
| Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, в т.ч. | 3742693 | 5,6 | 4179208 | 9,1 | -436515 |
| Содержание персонала | 1798099 | 1925246 | -127147 | ||
| Амортизация | 121032 | 90164 | +30868 | ||
| Расходы, связанные с содержанием имущества и его выбытием | 1145863 | 1170134 | -24271 | ||
| Организационные и управленческие расходы | 677699 | 993664 | -315965 | ||
| Итого операционных доходов | 67009401 | 100 | 45846707 | 100 | +21162694 |
Итак, в отчетном году операционные расходы увеличились более чем на 20 млрд. руб. Это связано с увеличением расходов по отрицательной переоценке. Однако сумма доходов по положительной переоценке в 2009 году (28 861 547 тыс. руб.) сопоставима с суммой расходов по отрицательной переоценке в 2009 году (28 216 602 тыс. руб.), причем сумма доходов превышает сумму расходов. Тем не менее, к основной деятельности Банка ни полученные доходы, ни расходы отношения не имеют. Также как и расходы по отчислениям в резервы на возможные потери. Данные расходы в 2008 году, которые составили 30 804 089 тыс.руб. превратились в 2009 году в доходы Банка в размере 30 734 852 тыс. руб. Таким образом, разница составила 69 187 тыс. руб. Эти расходы при исчислении реальных доходов и расходов Банка не учитываются. Оставшиеся группы расходов: по операциям с ценными бумагами, кроме процентов, и переоценки и связанные с обеспечением деятельности кредитной организации в отчетном году снизились в общей сложности на 1 млрд. 67 тыс. 388 руб. Причем организационные и управленческие расходы сократились на одну треть. Уберем из расчетов расходов Банка в 2009 году суммы расходов по отрицательной переоценке и отчислениям в резервы на возможные потери. Тогда сумма расходов Банка в 2009 году сократится и составит 12 млн. 655 тыс. 579 руб. Учитывая то, что реальные доходы Банка составили 15 млн. 115 тыс. 51 руб., финансовый результат деятельности (прибыль) будет равен 2 млрд. 461 тыс. 472 руб. Для коммерческой деятельности крупного Банка, имеющего развернутую филиальную сеть, эта сумма недостаточна для его нормального функционирования.
Проведем анализ доходов и расходов Банка за два года.
Таблица 11. Анализ доходов и расходов ОАО "Русь-Банк"
| 2009 год | 2008 год | 2009 год | 2008 год | 2008 г. | 2009 г. | |||||
| Доходы, тыс. руб. | Доходы, тыс. руб. | Расходы, тыс. руб. | Расходы, тыс. руб. | Сальдо | Сальдо | |||||
| Сумма | % | Сумма | % | Сумма | % | Сумма | % | Сумма | Сумма | |
| Банковские операции и другие сделки | 12470366 | 16,7 | 8154359 | 16 | 7611575 | 10,2 | 4401266 | 8,7 | 3753093 | 4858791 |
| Операционные | 62139239 | 83,2 | 42573148 | 84 | 67009401 | 89,8 | 45846707 | 91,2 | -3273559 | -4870162 |
| Прочие | 101845 | 0,1 | 81227 | 0,2 | 30536 | 0,04 | 24657 | 0,1 | 56570 | 71309 |
| Итого: | 74711450 | 100 | 50808734 | 100 | 74651512 | 100 | 50272630 | 100 | 536104 | 59938 |
Таким образом, данные таблицы показывают, что финансовый результат деятельности Банка за 2009 год сократился на 476 млн. 166 руб.
Диаграмма 2. Объем доходов и расходов ОАО "Русь-Банк" в период с 2005 по 2009 год.
По мере того, как расширяется сфера деятельности Банка, увеличиваются и его доходы, и его расходы.
Таким образом, мы провели анализ финансовых результатов деятельности ОАО "Русь-Банк" за 2009 год. В целом мы можем говорить о нестабильной финансовой ситуации в Банке, что обусловлено влиянием финансового кризиса, охватившего все кредитные организации нашей страны. Об этом говорят и показатели Федеральной службы государственной статистики. До 2008 года мы наблюдаем планомерное увеличение прибыли Банка, тогда как в 2009 году она резко сокращается практически в десять раз. Несмотря на это доходы и расходы Банка по сравнению с предыдущим годом возрастают. Увеличиваются расходы Банка по депозитам физических и юридических лиц, сокращаются объемы кредитования.
Для улучшения финансовых результатов деятельности Банка, а именно для увеличения прибыли в 2010 году необходимо активное размещение привлекаемых денежных средств путем увеличения объемов выдаваемых кредитов физическим и юридическим лицам, сокращения объемов просроченных кредитов.
Понятие оценки финансового состояния коммерческого банка многоаспектно, и в качестве критериев оценки эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности, так и результативность, а также всю совокупность показателей финансового состояния достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Поэтому эффективность деятельности коммерческого банка это не только результаты его деятельности, но и система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка и контроле за ее реализацией.
Финансовый анализ в коммерческом банке – это система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им. Он выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.
Оценка финансовых результатов деятельности коммерческого банка является одним из основных направлений общего анализа финансового состояния кредитной организации.
Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых результатов кредитной организации, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансовые капитальные вложения, поддержание имиджа, платежеспособности и др. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведет к самовозрастанию его рыночной стоимости.