Для работы химчистки необходим персонал в составе двух рабочих, красильщика, водителя-приемщика и приемщика. Один рабочий необходим для работы с машиной химчистки, второй для чистки и глажения текстильных изделий.
Химическая чистка имеет ряд технологических особенностей, которые проявляются в специфике потребления энергии, воды и химикатов. Наибольший расход приходится на химикаты. На обработку каждого вида изделий требуется определенное количество «химии»(см. табл.7).
Таблица 7
Прямые издержки
| Прямые издержки | Затраты на единицу изделия,руб. |
| Текстильные изделия | 47,94 |
| Меховые изделия | 208,74 |
| Кожа и замша | 341,42 |
| Дубленая кожа | 389,18 |
| Крашение | 212,21 |
Зарплата персонала химчистки повременная и сдельная (табл.8). Найм работников будет производиться, начиная с периода производства.
Таблица 8
Затраты на персонал
| Список должностей | Количество работников | Оклад, руб. | Период использования работников |
| приемщик | 1 | 1000 в месяц | Период производства |
| 1-й рабочий (чистка, глаженье) | 1 | 700 в месяц | Период производства |
| 2-ой рабочий | 1 | Сдельная, 4 руб. за изделие | Период производства |
| Красильщик | 1 | Сдельная, 4 руб. за изделие | Период производства |
| Водитель | 1 | 2000 в месяц | Период производства |
В проекте учитываются налоговые выплаты, которые производятся в соответствии с деятельностью химчистки «Чистюля» (табл.9).
Таблица 9
Налоговые выплаты
| Наименование налога | Ставка, % | Периодичность выплат | Налогооблагаемая база |
| Налог с продаж | 5 | месяц | объем продаж |
| Налог на доходы | 13 | квартал | прибыль |
| ЕСН | 35,6 | месяц | Зарплата |
Таким образом мы рассмотрели производственный план данного предприятия.
7. ОЦЕНКА РИСКА
Финансовые риски возникают в связи с движением финансовых потоков. Финансовые риски – это, с одной стороны опасность вероятности потери ресурсов или недополучения доходов, а с другой стороны – вероятность получения дополнительного объема прибыли.
В данном проекте произведен анализ чувствительности показателей эффективности к изменениям различных параметров (табл.10)
Таблица 10
Анализ чувствительности
| Показатели эффективности | Объем сбыта, % | Уровень инфляции, % | ||||
| -10 | 0 | 10 | -10 | 0 | 10 | |
| Период окупаемости, мес. | 22 | 19 | 17 | 19 | 19 | 19 |
| Дисконтированный период окупаемости | 22 | 19 | 17 | 19 | 19 | 19 |
| Средняя норма рентабельности, % | 73,14 | 84,40 | 95,73 | 82,63 | 84,40 | 86,20 |
| Чистый приведенный доход, руб. | 68909,79 | 88510,69 | 108263,76 | 85430,53 | 88510,69 | 91644,23 |
| Индекс прибыльности | 4,48 | 5,1 | 5,72 | 4,93 | 5,1 | 5,26 |
| Внутренняя норма рентабельности, % | 70,11 | 91,94 | 115,20 | 89,25 | 91,94 | 96,64 |
| Модифицированная внутренняя норма рентабельности, % | 28,19 | 34,14 | 39,59 | 33,22 | 34,14 | 35,06 |
| Длительность | 1,75 | 1,74 | 1,73 | 1,73 | 1,74 | 1,74 |
8. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Существует три основных документа, позволяющих планировать, анализировать и осуществлять прямой контроль за реализацией инвестиционного проекта:
1. «Отчёт о прибылях и убытках»;
2. «Баланс предприятия»;
3. «Отчёт о движении денежных средств».
Отчёт о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия , то есть процесс производства и сбыта продукции за три года. Из «Отчёта о прибылях и убытках» можно определить прибыль предприятия, реализующего проект, а также рассчитать налог на прибыль .
Баланс предприятия, в отличие от «Отчёта о прибылях и убытках», отражает финансовое состояние предприятия не за определённый период времени, а в определённый момент времени, в данном случае 31 декабря 2003 года. Балансовая ведомость показывает, насколько устойчиво финансовое положение предприятия, в данный период времени .
Расчет документов «Отчет о прибылях и убытках», «Баланс», «Отчет о движении денежных средств» производится в соответствии с различными темпами инфляции: 2004-17%, 2005-16%, 2006-15%.
Таблица 11
Прогноз денежной наличности
| Строка | Код строки | 1.2004 | 2.2004 | 3.2004 | 4.2004 | 5.2004 | 6.2004 | 7.2004 | 8.2004 | 9.2004 | 10.2004 | 11.2004 | 12.2004 | 1кв. 2005г. | 2кв. 2005г. | 3кв. 2005г. | 4кв. 2005г. | 2006 год |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| Поступления от продаж | 1 | 252 933,11 | 255 710,03 | 62 990,80 | 63 682,37 | 64 381,52 | 267 125,93 | 270 058,67 | 273 023,60 | 120 213,32 | 527 480,80 | 652 153,06 | 445 725,20 | 752 529,41 | 2 672 317,80 | |||
| Затраты на материалы и комплектующие | 2 | 112 191,43 | 89 597,69 | 16 293,26 | 19 297,83 | 29 066,66 | 107 358,21 | 105 884,71 | 101 089,05 | 48 217,21 | 211 968,57 | 250 388,44 | 169 866,70 | 303 966,15 | 1 067 916,23 | |||
| Затраты на сдельную заработную плату | 3 | 2 195,56 | 1 512,45 | 515,34 | 522,50 | 888,51 | 1 961,97 | 1 989,22 | 1 923,64 | 1 322,20 | 4 686,60 | 4 830,88 | 3 765,40 | 6 115,80 | 22 283,27 | |||
| Суммарные прямые издержки | 4 | 114 387,00 | 91 110,14 | 16 808,61 | 19 820,33 | 29 955,17 | 109 320,18 | 107 873,94 | 103 012,69 | 49 539,41 | 216 655,17 | 255 219,32 | 173 632,09 | 310 081,95 | 1 090 199,50 | |||
| Общие издержки | 5 | 7 310,00 | 7 376,08 | 7 442,99 | 23 464,70 | 8 995,96 | 8 095,47 | 8 196,22 | 8 298,22 | 9 401,50 | 9 506,05 | 9 611,91 | 9 719,09 | 29 843,75 | 29 827,36 | 29 879,29 | 32 970,99 | 141 213,30 |
| Затраты на персонал | 6 | 3 700,00 | 3 700,00 | 3 700,00 | 3 700,00 | 3 700,00 | 3 700,00 | 3 700,00 | 3 700,00 | 3 700,00 | 11 100,00 | 11 100,00 | 11 100,00 | 11 100,00 | 44 400,00 | |||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| 15 |