Таблица 2
| №№ п/п | Наименование показателей | Источники информации (расч.ф-ла) | Базис-ный период | Отчет-ный период | Отчет. Период к базис. % |
| 1. | Среднегодовая сто-имость активов А | (Ф.1,с.399,гр.3+с.399,гр.4)/2 | 8111,64 | 11134,37 | 137,26% |
| 2. | Среднегодовая сто-имость оборотных средств ТА | (Ф.1,с.290,гр.3+с.290,г.4)/2 | 6911,22 | 9344,12 | 135,20% |
| 3. | Удельный вес оборотных средств в активах, % | ТА/А*100% | 85,2% | 83,92% | ----- |
| 4. | Собственные ис-точники форми-рования оборотных средств ТА с | ТА – КП | 3082,07 | 3546,73 | 115,08% |
| 5. | Удельный вес собственных источ-ников в формирова-нии оборотных средств, % | ТА с/ТА | 44,60% | 37,96% | ---- |
| 6. | Среднегодовая стоимость запасов и затрат З | Ф.1,с.210гр.(3+4)+с.220гр.(3+4)/2 | 4123,78 | 6135,97 | 148,79% |
| 7. | Удельный вес запасов и затрат в оборотных средствах, % | З/ТА | 59,67% | 65,67% | ---- |
| 8. | Среднегодовая сум-ма дебиторской за-долженности за то-вары, работы, услу-ги, пр. дебиторской задолженности ДЗ | Ф.1,с.240,гр(3+4)+с.270 г.(3+4)/2 | 820,99 | 944,63 | 115,06% |
| 9. | Удельный вес дебиторской задол-женности в оборот-ных средствах, % | ДЗ/ТА | 11,88% | 10,11% | ---- |
| 10. | Выручка от реализации продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов) | Ф.2,с.010 | 10579,03 | 19817,05 | 187,32% |
| 11. | Общая оборачи-ваемость оборотных средств, день | ТА*Т/выручкаТ-период в днях (Т=360) | 235 | 170 | ---- |
| 12. | Оборачиваемость запасов и затрат, день | З*Т/выручка | 140 | 111 | ---- |
| 13. | Оборачиваемость дебиторской задол-женности, день | ДЗ*Т/выручка | 28 | 17 | ---- |
| 14. | Сумма вовлечения в хозяйственный оборот (отвлечение из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости | DТА=ТАотч - ТАбаз *(выр.отч/выр.баз) | 9344,12- 6911,2*(19817,05/10579,03)=+2431,03 | ||
| 15. | Выручка от реализации на 1 рубль оборотных средств, руб. | Выручка/ТА | 1,53 | 2,12 | |
Показатели платежеспособности и методика их расчета
Таблица 3
| №№ п/п | Наименование показателей | Источники информации (расч.ф-ла) | Значение показателя | |
| На начало отч. периода | На конец отч.пер-да | |||
| 1. | Денежные средства | Ф.1,стр.260 | 21069,72 | 2325,62 |
| 2. | Краткосрочные финансовые вложения | Ф.1,стр.250 | 38,5 | 56,21 |
| 3. | Дебиторская задолженность | Ф.1, стр.240+стр.270 | 895,62 | 993,63 |
| 4. | Производственные запасы и затраты | Ф.1,стр.210+стр.220 | 4498,67 | 7773,26 |
| 5. | Краткосрочная задолженность | Ф.1,с.690 | 4177,25 | 7417,52 |
| 6. | Коэффициент абсо-лютной ликвидности | См.ф-лу 12 | 0,50 | 0,31 |
| 7. | Промежуточный коэффициент покрытия | Ф.1,с.260+с.250+с.240+с.270/с.690 | 0,73 | 0,46 |
| 8. | Общий коэффициент покрытия | Ф.1,с.290/с.690 | 1,8 | 1,5 |
| 9. | Удельный вес запа-сов и затрат в сумме краткосрочных обязательств | Ф.1,с.210+с.220/с.690 | 1,08 | 1,05 |
Показатели финансовой устойчивости и методика их расчета
Таблица 4
| №№ п/п | Наименование показателей | Источники информации (расч.ф-ла) | Значение показателя | |
| На начало отч. периода | На конец отч. пер-да | |||
| 1. | Собственные средства СК | Ф.1,с.490 | 4556,31 | 5829,45 |
| 2. | Сумма обязательств предприятия ЗК | Ф.1,с.590+с.690 | 4292,75 | 7590,22 |
| 3. | Сумма дебиторской задолженности ДЗ | Ф.1.,с.240 | 876,37 | 952,05 |
| 4. | Имущество предприятия ХС | Ф.1,с.399 | 8849,06 | 13419,67 |
| 5. | Коэффициент собст-венности (независимости) | Ф.1,с.490/с.399 | 0,51 | 0,43 |
| 6. | Удельный вес заемных средств | ЗК/ХС | 0,49 | 0,57 |
| 7. | Соотношение заем-ных и собственных средств | ЗК/СК | 0,94 | 1,3 |
| 8. | Удельный вес деби-торской задолжен-ности в стоимости имущества | ДЗ/ХС | 0,1 | 0,07 |
| 9. | Удельный вес собст-венных и долгосроч-ных заемных ср-в в стоимости имущ-ва | СК+ДП/ХС | 0,53 | 0,45 |
Исходные данные для расчета показателей рентабельности
Таблица 5
| №№ п/п | Наименование показателей | Источники информации (расч.ф-ла) | Значение показателя |
| 1. | Балансовая прибыль | Ф.2,с.110 | 2174,15 |
| 2. | Платежи в бюджет | Ф.2,с.150+с.160 | 1467,84 |
| 3. | Чистая прибыль | См ф-лу 33 | 774,95 |
| 4. | Собственные средства | См.таб.4, СК | 5192,88 |
| 5. | Долгосрочные заемные средства | Ф.1,с.590 | 144,1 |
| 6. | Основные средства | Ф.1,с.120 | 1708,03 |
| 7. | Запасы и затраты | См.таб.2,с.6 | 6135,97 |
| 8. | Стоимость имущ-ва | См.таб.4, ХС | 11134,37 |
| 9. | Выручка (валовый) доход от реализации продукции, работ, услуг) | Ф.1,с.010 | 19817,05 |
Расчет показателей оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса предприятия
Таблица 6
| №№ п/п | Наименование показателей | Источники информации (расч.ф-ла) | Значение показателя | Примеча-ние |
| 1. | Фактическое наличие оборотных средств предприятия:На начало периодаНа конец периода | Ф.1,с.290 | 7539,5111148,72 | |
| 2. | Краткосрочные обязательства предприятия:на начало периодана конец периода | Ф.1,с.690 | 4177,257417,52 | |
| 3. | Коэффициент текущей ликвидности:на начало периодана конец периода | См.ф-лу 10 | 1,81,5 | |
| 4. | Коэффициент обеспеченности собственными средствами:на начало периодана конец периода | См. ф-лу 14 | 0,450,33 | |
| 5. | Расчетный коэф-фициент текущей ликвидности | 2,0 | ||
| 6. | Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности | Кув =расч. Клт /устан. Клт | 0,90,75 |
На основании вышеприведенных расчетов на анализируемом предприятии наблюдается наращивание имущественного потенциала, доля основных средств в активах несколько возросла.
Воспроизводство и оборачиваемость основных производственных фондов – фактор, влияющий на уровень рентабельности и финансовое состояние предприятий. Как видно из табл. 1 на анализируемом предприятии обеспеченность основными средствами в отчетном периоде возросла. Эффективность использования ОС возросла, наблюдается тенденция к обновлению основных средств. Однако активная часть основных средств невелика (43%), темп ее роста низок, следовательно, экономическая политика, проводимая на предприятии для повышения эффективности использования основных средств, ведется недостаточно правильно.
Фондоотдача – обобщающий показатель использования основных фондов. Рост фондоотдачи (см. табл. 1) является важнейшим фактором улучшения финансовых результатов деятельности предприятия.
С другой стороны, финансовое состояние и платежеспособность предприятия зависят от оборачиваемости оборотных средств.
На анализируемом предприятии наблюдается снижение удельного веса оборотных средств в активах, удельного веса собственных источников в формировании оборотных средств.
По результатам оборачиваемости рассчитывается сумма экономии оборотных средств или сумма их дополнительного привлечения. Так как общая оборачиваемость всех оборотных средств на отчетный период замедлена (см. табл. 2), то в итоге получаем сумму средств, дополнительно вовлеченных в оборот или перерасход оборотных средств.
Сильное влияние на финансовое состояние предприятия оказывает состояние дебиторской и кредиторской задолженности.
На анализируемом предприятии доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов по сравнению с предыдущим годом снизилась на 1,77%, но оборачиваемость дебиторской задолженности замедлена, что свидетельствует о снижении вероятности ее получения. В течение отчетного года дебиторская задолженность возросла на конец отчетного периода (см. табл. 3), что создает угрозу финансовой устойчивости предприятия.
Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности. Из данных отчетного баланса (раздел VI пассива) видим, что кредиторская задолженность предприятия значительно возросла (см. табл. 3) и ее доля к валюте баланса составила более 50%, что свидетельствует об увеличении «бесплатных» источников покрытия потребности предприятия в оборотных средствах.