В последние годы банк демонстрирует высокие темпы роста основных финансовых показателей.
Банк начинает региональное развитие с целью максимального приближения своих услуг к уже имеющимся корпоративным клиентам в регионах, число которых постоянно растет.
Рассмотрим далее основные показатели деятельности «Нота Банка»(ОАО).
Анализ активов банка является этапом комплексной системы анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка. Считается, что анализ и оценка активных операций является наиболее важной стадией анализа деятельности коммерческого банка, так как позволяет оценить, насколько эффективно банк использует свою ресурсную базу, а также в некоторой степени определить степень специализации банка.
Динамика совокупных активов и активов-нетто банка позволяет выявить основные тенденции в развитии банка в целом (Таблица 4).
Таблица 4
Анализ состояния и динамики активов «Нота - Банка»(ОАО)
| Наименование статьи | Сумма, в млн. руб. | Изменение | Показатели динамики, в % | |||||||
| абсолютное изменение, в млн. руб. | Темп роста | Темп прироста | ||||||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2006/2005 | 2007/2006 | 2008/2007 | 2009/2008 | 2009/2005 | 2009/2005 | |
| Активы банка (А) | 29 654 | 34 056 | 47 078 | 54 305 | 4 402 | 13 022 | 7 227 | 24 651 | 183,1 | 83,1 |
| Активы-нетто (чистые активы) (Ан) | 29 141 | 33 116 | 45 939 | 52 338 | 3 975 | 12 823 | 6 398 | 23 196 | 179,6 | 79,6 |
| Отклонение величины А от Ан | 512 | 939 | 1 138 | 1 967 | 426 | 199 | 828 | 1 454 | 383,7 | 283,7 |
При оценке общей величины активов можно отметить их рост. Если на 01.01.2006 г. в абсолютном выражении составляли 29 654 млн. руб., то уже на 01.01.2009 г. их величина достигла 54 305 млн. руб., что на 24 651 млн. руб. больше, чем на предыдущую отчетную дату (темп роста при этом составил 183,1%).
При этом, величина чистых активов на 01.01.2006 г. составила 29 141 млн. руб.; на 01.01.2009 г. она увеличилась на 23 196 млн. руб. и составила 52 338 млн. руб. (при этом темп роста – 179,6%).
Следует сказать, что рост отклонения между активами и активами-нетто заслуживает отрицательной оценки и свидетельствует о снижении эффективности работы банка.
В активе баланса коммерческого банка показываются направления использования средств (ресурсной базы банка), а использование средств, в свою очередь, зависит от специфики деятельности конкретного
коммерческого банка и определяется исключительно им самим.
Таким образом, для определения основных направлений деятельности коммерческого банка необходимо рассмотреть и дать оценку структуре активной части его баланса.
Цель анализа структуры может сводиться к следующему: выявление достаточности уровня диверсификации активных операций банка и оптимальности их структуры, предварительное определение степени зависимости банка от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских услуг и продуктов, а также от общеэкономических и региональных тенденций.
Анализ активов, исходя из состояния их ликвидности, отражает и характеризует возможность быстро и без потерь превращение активов банка в денежную форму (Таблица 5).
Таблица 5
Анализ структуры активов по степени ликвидности «НОТА - Банка»(ОАО)
| Наименование статьи | Сумма, тыс. руб. | Структура, % | ||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | |
| Активы банка (всего), в т.ч. | 29 654 047 | 34 056 135 | 47 078 328 | 54 305 496 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| Высоколиквидные активы (всего),в т.ч. | 3 145 354 | 2 439 117 | 2 153 072 | 2 341 079 | 10,6 | 7,2 | 4,6 | 4,3 |
| Денежные средства | 543 267 | 581 873 | 699 427 | 721 604 | 1,8 | 1,7 | 1,5 | 1,3 |
| Счета банка в ЦБ РФ | 2 276 449 | 1 404 619 | 973 367 | 961 219 | 7,7 | 4,1 | 2,1 | 1,7 |
| Обязательные резервы в ЦБ РФ | 325 638 | 452 625 | 480 278 | 658 256 | 1,1 | 1,3 | 1,02 | 1,2 |
| Ликвидные активы (без учета ысоколиквидных активов) (всего), в т.ч. | 5 076 502 | 4 665 388 | 7 353 573 | 5 683 131 | 17,1 | 13,7 | 15,6 | 10,5 |
Продолжение таблицы 5
| Вложения банка в котируемые ценные бумаги | 1 732 742 | 1 955 677 | 3 833 443 | 2 875 948 | 5,8 | 5,7 | 8,1 | 5,3 |
| Кредиты предоставленные и учтенные векселя (сроком до 30 дней) | 58 625 | 886 343 | 80 159 | 566 946 | 0,2 | 2,6 | 0,2 | 1,04 |
| Счета банка в кредитных организациях (в т.ч., счета МБК и МБД) | 3 284 556 | 1 822 789 | 3 439 392 | 2 239 658 | 11,1 | 5,4 | 7,3 | 4,1 |
| Другие ценности | 579 | 579 | 579 | 579 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Низколиквидные активы (активы долгосрочной ликвидности) (всего) | 21 432 191 | 26 951 630 | 37 571 683 | 46 281 286 | 72,3 | 79,1 | 79,8 | 85,2 |
В анализируемом банке большая доля в структуре активов принадлежит низколиквидным активам (70-85%), которые в анализируемом периоде увеличивались как в абсолютном (с 21 432 191 тыс. руб. до 46 281 286 тыс. руб.), так и в относительном выражении. Что нельзя отметить как положительную тенденцию.
Пассив баланса банка характеризуют источники его средств, которые определяют состав и структуру активов.
Оценка абсолютного изменения пассива баланса банка за исследуемый период показала его уверенный рост (в целом на 24 651 449 тыс. руб., что почти в 2 раза превышает значение совокупных пассивов на начало анализируемого периода).
Пассивы банка возросли за анализируемый период на 83,1%. Собственные средства увеличились на 60,2%.
Доля привлеченных средств несколько увеличилась по сравнению с собственными средствами банка.
Структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации (Таблица 6).
Таблица 6
Динамика объема и структуры пассивов «НОТА-Банка»(ОАО)
| Наименование статьи | Сумма, тыс. руб. | Структура, % | ||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | |
| Пассивы, всего | 29654047 | 34056135 | 47078328 | 54305496 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| Собственные средства | 44045471 | 36508721 | 54117181 | 70556331 | 14,9 | 10,7 | 11,5 | 13 |
| Привлеченные средства | 25249500 | 30405263 | 41666610 | 47249863 | 85,1 | 89,3 | 88,5 | 87 |
Данное увеличение может свидетельствовать о следующем:
· о наращивании банком объемов привлеченных ресурсов за оцениваемый период (+)
· о расширении источников заемных средств банка (+)
· об увеличении рискованности активных операций банка (за счет роста в пассивах резервов – резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, резервов на возможные потери по прочим активам и т.п.) (–)
· о росте кредиторской задолженности банка (–)
· о расширении клиентской базы банка за счет увеличения объемов привлеченных ресурсов (+)
· о росте банковской прибыли, а, следовательно, и эффективности
банковской деятельности в целом (+) и др.
Анализ эффективности использования капитала банка проведем по следующей схеме: в первую очередь проанализируем динамику и структуру фондов банка, затем проведем оценку качества капитала банка.
Далее, на основе полученных данных, рассчитаем показатели эффективности использования капитала на основе расчета коэффициента рентабельности (Таблица 7).
Таблица 7
Динамика и структура фондов «НОТА-Банка» (ОАО)
| № п/п | Наименование статьи | Сумма, тыс. руб. | Структура, % | ||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | ||
| 1 | Фонды банка, в т. ч.: | 295609 | 295609 | 1199865 | 1199865 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| 2 | Резервный фонд | 276633 | 276633 | 1180889 | 1180889 | 93,6 | 93,6 | 98,4 | 98,4 |
| 3 | Фонд специального назначения | 300 | 300 | 300 | 300 | 0,1 | 0,1 | 0,03 | 0,03 |
| 4 | Фонд накопления | 18676 | 18676 | 18676 | 18676 | 6,3 | 6,3 | 1,6 | 1,6 |
В анализируемом периоде произошел рост фондов банка, который был вызван ростом резервного фонда на 904 256 тыс. руб., доля которого в составе фондов в первые два квартала составляла 93,6% а в последующие два – 98,4%.
При выдаче кредита и оформлении кредитного договора возникает обязательство заемщика перед банком-кредитором по погашению долга. Практика показывает, что наличие обязательства еще не означает гарантии своевременного возврата. Практически все кредиты связаны с риском. И хотя риск можно минимизировать путем тщательного и глубокого анализа кредитоспособности заемщика, все же полностью его исключить невозможно. Поэтому «НОТА-Банк» (ОАО) совместно с заемщиком определяет конкретный источник погашения кредита и способ обеспечения полноты и своевременности его возврата. Для финансово-устойчивых организаций в качестве источника погашения кредита банк может определять выручку от реализации продукции, товаров, а для менее стабильных - устанавливать дополнительные гарантии по его возврату. Принимая обеспечение по ссуде, банк получает некоторые права сверх основных прав, установленных по кредитному договору, в отношении возбуждения иска против заемщика и привлечения его к ответственности при неисполнении договора по погашению ссуды.