Смекни!
smekni.com

Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере филиала 302 АСБ Беларусбанк (стр. 4 из 8)

Нормативный капитал банка, небанковской кредитно-финансовой организации состоит из ос­новного капитала (капитала I уровня) и дополни­тельного капитала (капитала II и III уровня), за вы­четом иммобилизации, недосозданных специаль­ных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансо­вых счетах, имущества, переданного банком в до­верительное управление, выданных займов, а также предоставленного субординированного кредита (займа).

Основной капитал (капитал I уровня) состоит из зарегистрированного уставного фонда; эмисси­онного дохода; фондов и прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской организацией (ауди­тором — индивидуальным предпринимателем), кроме фонда дивидендов.

Дополнительный капитал II уровня включает прибыль прошлых лет, не подтвержденную ауди­торской организацией; прибыль текущего года с учетом использования; фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в дополнительный ка­питал; суммы переоценки основных средств, неза­вершенного строительства и неустановленного оборудования, произведенной в соответствии с за­конодательством Республики Беларусь; суммы пе­реоценки ценных бумаг (за исключением именных приватизационных чеков "Имущество").

Дополнительный капитал III уровня включает краткосрочный субординированный кредит (заем).

Прибыль прошлых лет и сформированные за счет нее фонды не включаются в расчет дополни­тельного капитала в случае отсутствия аудитор­ского подтверждения после 1 июля следующего го­да.

При расчете нормативного капитала в расчет принимается дополнительный капитал (II и III уров­ня в совокупности) в сумме, не превышающей сум­му основного капитала.

Под иммо­билизацией понимается недостаток источников собственных средств на покрытие затрат капи­тального характера, рассчитываемый как разница между указанными источниками и затратами.

Источники собственных средств рассчитывают­ся как сумма амортизации собственных основных средств, включая основные средства, сданные в аренду; уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов банка, небанковской кредитно-финансо­вой организации, в том числе фондов переоценки; прибыли (убытков) прошлых лет и текущего года с учетом использования.

Достаточность нормативного капитала рассчи­тывается по формуле:

где ДК — достаточность нормативного капитала;

НК — размер нормативного капитала;

ОК — размер основного капитала;

КР — общая сумма активов и внебалансовых обязательств за вычетом суммы созданных резер­вов, оцененных по уровню кредитного риска (вели­чина кредитного риска);

РР — общая сумма активов и внебалансовых обязательств за вычетом суммы созданных резер­вов, оцененных по уровню рыночного риска (вели­чина рыночного риска);

ОР — величина операционного риска;

А — число, равное 8,3 (при расчете значения достаточности нормативного капитала) и 16,7 (при расчете значения достаточности основного капи­тала) для банков, небанковских кредитно-финан­совых организаций, осуществляющих деятельность в первые два года после их государственной реги­страции; равное 12,5 (при расчете значения доста­точности нормативного капитала) и 25 (при расчете значения достаточности основного капитала) для банков, небанковских кредитно-финансовых орга­низаций — в последующие годы деятельности.

В целях надзора за достаточностью норма­тивного капитала устанавливаются следующие нормативы:

¨ норматив достаточности нормативного капитала — в первые два года после государственной реги­страции вновь создаваемого (реорганизованного) банка, небанковской кредитно-финансовой орга­низации устанавливается в размере 12 процентов, в последующие годы деятельности — 8 процентов;

¨ норматив достаточности основного капитала — в первые два года после государственной регист­рации вновь создаваемого (реорганизованного) банка, небанковской кредитно-финансовой орга­низации устанавливается в размере 6 процентов, в последующие годы деятельности — 4 процента.

Таким образом, собственный капитал играет огромное значение в обеспечении ликвидного и безопасного функционирования деятельности банков.

Для оценки достаточности капитала сначала проанализируем структуру пассивов.

Таблица 2.2 - Динамика изменения пассивов филиала 302 АСБ “Беларусбанк” г. Гомеля, в 2008-2009 г.г., в млн.руб.

Наименование статьи На 1.01.2009 г. Удельн. вес % к итогу На 1.01.2010 г. Удельн. вес % к итогу Изменение по абсол. сумме Изме-нение по удель-ному весу,% Темп роста, %
1 2 3 4 5 6 7 8
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 10954413,2 85,34 7456996,6 83,74 -3497416,6 -1,61 68,1
Средства Национального банка 789103,1 6,15 153672,5 1,73 -635430,6 -4,42 19,5
Кредиты и другие средства банков 999019,9 7,78 342284,2 3,84 -656735,7 -3,94 34,3
Средства клиентов 8554478,8 66,65 6295695,8 70,70 -2258783 4,05 73,6
Ценные бумаги, выпущенные банком 82146,4 0,64 62079,8 0,70 -20096,6 0,06 75,6
Прочие обязательства 529665 4,13 603234,3 6,77 73569,3 2,65 113,9
КАПИТАЛ 0 0,00 0,0
Уставный фонд 1437530,9 11,20 1175152 13,20 -262378,9 2,00 81,7
Эмиссионный доход - - 0,0
Резервный фонд 32799,5 0,26 22730,8 0,26 -10068,7 0,00 69,3

Продолжение таблицы 2.2

Наименование статьи На 1.01.2009 г. Удельн. вес % к итогу На 1.01.2010 г. Удельн. вес % к итогу Изменение по абсол. сумме Изме-нение по удель-ному весу,% Темп роста, %
1 2 3 4 5 6 7 8
Накопленная прибыль 219078,8 1,71 111244 1,25 -107834,8 -0,46 50,8
Фонд переоценки статей баланса 191981 1,50 139263,4 1,56 -52717,6 0,07 72,5
ВСЕГО капитал 1881390,2 14,66 1448390,2 16,26 -433000 1,61 77,0
ИТОГО обязательства и капитал 12835803,4 100,00 8905356,8 100,00 -3930446,6 0,00 69,4

Анализируя структуру обязательств данного банка можно отметить следующие закономерности. Положительным является роста в удельном весе денежных средств клиентов на 4,05 % (с 66,65 % до 70,7%), несколько негативным является снижение кредитов банков и ресурсов от Национального банка.

Однако это всё происходит при значительных снижениях абсолютных сумм обязательств данного банка (так например, средства клиентов, преобладающие в структуре обязательств на 1.01.2010 года составили только 73,6 % к уровню 1.01.2009 года).

Та же закономерности касается и капитала банка, который снизился на 433000 млн. руб. Темпы снижения капитала банка составили 23,3 %, что особенно негативно характеризует управление данным банком, что произошло не только снижение обязательств, но и снижение собственного капитала.

Далее проанализируем непосредственного структуру собственного капитала данного банка.

Таблица 2.3 - Динамика изменения собственного капитала филиала 302 АСБ “Беларусбанк” г. Гомеля, в 2008-2009 г.г., в млн.руб.

Наименование статьи На 1.01.2009 г. Удельн. вес % к итогу На 1.01.2010 г. Удельн. вес % к итогу Изменение по абсол. сумме Изменение по удель-ному весу,% Темп роста, %
1 2 3 4 5 6 7 8
Уставный фонд 1437531 76,41 1175152 81,14 -262379 4,73 81,7
Эмиссионный доход - - 0,00
Резервный фонд 32799,5 1,74 22730,8 1,57 -10068,7 -0,17 69,3
Накопленная прибыль 219078,8 11,64 111244 7,68 -107835 -3,96 50,8
Фонд переоценки статей баланса 191981 10,20 139263,4 9,62 -52717,6 -0,59 72,5
ВСЕГО капитал 1881390 100,00 1448390 100,00 -433000 0,00 77,0

Структуру собственного капитала можно представить также посредством следующей диаграммы:

Рис. 2.1 Структура собственного капитала филиала 302 АСБ “Беларусбанк” г. Гомеля в 2009 году, млн. руб.

Таким образом, мы видим, что в структуре собственного капитала данного банка преобладает уставной фонд, притом его удельный вес за анализируемый период увеличился на 4,73 % с 76,41 % до 81,14% .

Негативным является снижение удельного веса накопленной прибыли в структуре собственного капитала на 3,96 %.

Однако наибольшую опасность для банка и его деятельности несет снижение абсолютной суммы собственного капитала, а также его составных частей и эффективности использования.

Далее проанализируем изменение показателей достаточности капитала банка.

Таблица 2.4 - Динамика достаточности капитала филиала 302АСБ “Беларусбанк” г. Гомеля, в 2009-2010 г.г.

Дата Нормативный Уставный Показатель
01.01.09 1770052,6 1438787,9 21,9
01.02.09 1829628,7 1438787,9 18,8
01.03.09 1834256,2 1438787,9 18,1
01.04.09 1781713,6 1438787,9 16,9
01.05.09 1790237,2 1438787,9 16,9
01.06.09 1797100,3 1438787,9 16,6
01.07.09 1766445,8 1438787,9 15,9
01.08.09 1777952,3 1438787,9 15,8
01.09.09 1796891,2 1438787,9 15,8

Продолжение таблицы 2.4

Дата Нормативный
капитал
(млн. руб.)
Уставный
фонд
(млн. руб.)
Показатель
достаточности
капитала (%)
01.10.09 1865464,0 1438787,9 15,7
01.11.09 1877216,5 1438787,9 15,4
01.12.09 1903242,9 1438787,9 15,4
01.01.10 2112845,1 1638787,9 16,4
01.02.10 2171686,1 1638787,9 16,9

Согласно Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций28 сентября 2006 № 137, норматив достаточности собственного капитала не должен быть менее 10 %, таким образом, банк обеспечивает достаточно высокую платежеспособность своего функционирования. Норматив достаточности собственного капитала банка перевыполняется более чем в 1,5 раза.