Оформите мемориальный ордер в случае пролонгации кредита на 2 месяца, выданного ЗАО «Экспресс» на срок 11 месяцев.
Приложение 1
к Указанию ЦБР
от 29 декабря 2008 г. N 2161-У
| Код формы документа по ОКУД | |||||
| 0401108 | |||||
| АКБ "Донинвест" | |||||
| Составитель | |||||
| МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР № 001 | 23ноября 2010 г. | ||||
| Дата | |||||
| Наименование счета | Дебет счета | Сумма цифрами | |||
| Ссудный счет ЗАО "Экспресс" на срок от 1 года до 3 лет | 45207 | ||||
| Наименование счета | Кредит счета | ||||
| Ссудный счет ЗАО "Экспресс" на срок от 180 дней до 1 года | 45206 | ||||
| Сумма прописью | Шифр документа | ||||
| Пролонгация ссуды на основании протокола заседания кредитной комиссии от _____ . | |||||
| Подписи: | |||||
| Чистая прибыль | 10366 | 10473 |
| Доходы | 177801 | 247478 |
| Активы | 625832 | 799517 |
| Капитал | 67409 | 92201 |
| Прибыль до налогообложения | 13263 | 14804 |
| найти | ||
| Рентабельность капитала | ||
| Мультипликатор капитала | ||
| Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения | ||
| Рентабельность активов по прибыли до налогообложения | ||
| Определить влияние факторов на ROA |
Рентабельность капитала представляет собой отношение чистой прибыли к капиталу:
Рк = ЧП / К
Мультипликатор капитала, равный отношению средней величины активов к среднему значению собственного капитала (или отношению совокупного капитала к собственному):
МК = А / К
Мультипликатор капитала является отражением мощи собственного капитала банка и показывает, каким источникам формирования ресурсов отдает предпочтение банк в своей работе - использованию заемных средств или наращиванию собственного капитала.
Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения – показатель, аналогичный рентабельности капитала, только в числителе вместо чистой прибыли используется прибыль до налогообложения:
Ркп = П / К
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения – отношение прибыли до налогообложения к активам:
Ра = П / А
Произведем расчет показателей согласно приведенным формулам:
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение |
| Чистая прибыль | 10366 | 10473 | 107 |
| Доходы | 177801 | 247478 | 69677 |
| Активы | 625832 | 799517 | 173685 |
| Капитал | 67409 | 92201 | 24792 |
| Прибыль до налогообложения | 13263 | 14804 | 1541 |
| Рентабельность капитала, % | 15,38 | 11,36 | -4,02 |
| Мультипликатор капитала | 9,284 | 8,671 | -0,613 |
| Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения, % | 19,68 | 16,06 | -3,62 |
| Рентабельность активов по прибыли до налогообложения, % | 2,12 | 1,85 | -0,27 |
Динамика показателей свидетельствует о снижении отдачи на вложенный капитал, уменьшении эффективности деятельности банка. Это произошло, несмотря на рост прибыли, капитала и активов. Причина – превышение темпов роста капитала и активов над темпом роста прибыли.
Рентабельность активов ROA рассчитывается как отношение чистой прибыли к активам:
ROA = ЧП / А
При этом для факторного анализа рентабельности активов можно предложить следующую факторную модель:
ROA = ЧП / Д х Д / А, где
ЧП / Д – прибыльность доходовили маржа прибыли, показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных фирмой доходов,
Д / А – доходность активов - характеризует степень отдачи активов, т.е. эффективность политики управления портфелем.
Исходные данные для факторного анализа:
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение |
| Рентабельность активов | 1,66 | 1,31 | -0,35 |
| Прибыльность доходов | 5,83 | 4,23 | -1,60 |
| Доходность активов | 28,41 | 30,95 | 2,54 |
Для определения влияния факторов необходимо попеременно менять значение показателей прошлого года на значение отчетного (то есть, используем метод цепных подстановок).
Сначала произведем расчет рентабельности активов в исходном состоянии (прошлый год):
ROA = ЧП / Д х Д / А = 5,83% х 28,41% = 1,66%
Теперь подставим в модель значение прибыльности доходов отчетного года:
Подстановка 1: ROA = 4,23 х 28,41% = 1,20%
Влияние изменения прибыльности доходов: 1,20 - 1,66 = - 0,46%
Теперь подставим в модель значение доходности активов отчетного года:
Подстановка 2: ROA = 4,23 х 30,95% = 1,31%
Влияние изменения доходности активов: 1,31 - 1,20 = + 0,11%
Таким образом, финансовое состояние кредитной организации немного ухудшилось за счет снижения прибыльности доходов, так как доходность активов, напротив, повысилась.
Выберите правильный ответ (возможен только один вариант).
Тема 1. Организация бухгалтерского учета в банках. План счетов в кредитных организациях Российской Федерации и принципы его построения
Вопрос 1. Бухгалтерский учет представляет упорядоченную систему ... информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении
1) сбора 2) регистрации
3) обобщения 4) анализа
Бухгалтерский учет представляет упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении
Вопрос 2. Банк России утверждает ...
1) план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
2) правила бухгалтерского учета и отчетности банковской системы
3) учетную политику кредитных организаций
4) план счетов бухгалтерского учета в Банке России
Вопрос 3. Принцип .... в бухучете означает, что отчеты должны достоверно отражать операции кредитной организации, быть понятными информированному пользователю и недвусмысленными
1) осторожности
2) постоянства правил бухгалтерского учета
3) непрерывность деятельности банка 4) открытости
Вопрос 4. План счетов бухучета в кредитных организациях представляет систематизированный перечень ... счет бухгалтерского учета
1) аналитических 2) синтетических
3) лицевых 4) контрольных
Вопрос 5. Счета главы Г “ Срочные операции” корреспондируют:
1) с балансовыми счетами 2) между собой
3) со всеми счетами 4) со счетами 99999 и 99998
Вопрос 6. Счета, по которым сальдо может меняться на противоположное, относятся к категории ... счетов
1) парных 2) транзитных
3) накопительных 4) контрсчетов
Вопрос 7. Рабочий план счетов бухучета в кредитных организациях устанавливает ...
1) Руководитель кредитной организации
2) Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России
3) Министерство финансов РФ 4) Учетная политика кредитной организации
Вопрос 8. В структуре плана счетов бухучета в кредитных организациях РФ выделяются:
1) главы
2) разделы
3) счета первого и второго порядка
4) признак счета
Вопрос 9. На активных балансовых счетах баланса кредитной организации учитываются ...
1) средства на корреспондентском счете кредитной организации
2) средства федерального бюджета
3) денежные средства в кассе
4) просроченная задолженность по кредитам, предоставленным негосударственным финансовым организациям
Вопрос 10. На пассивных балансовых счетах кредитной организации учитываются ...
1) обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России
2) амортизация нематериальных активов
3) машины, оборудование для сдачи в лизинг
4) средства местных бюджетов
Тема 2. Документация и документооборот банка. Внутрибанковский контроль
Укажите номер правильного ответа (ответов).
Вопрос 1. Аналитический учет ведется в:
1. лицевых счетах
2. ведомости остатков по счетам
3. ежедневной оборотной ведомости
Вопрос 2. Документами синтетического учета являются ...
1. ежедневная оборотная ведомость