Обязательства за анализируемый период увеличились на 41 117 493 тыс. тенге. Здесь наблюдается та же тенденция, что и в активах. За 10 мес. 2010 года обязательства банка уменьшились на 10 837 903 тыс. тенге по сравнению с 2009 годом и составили 118 662 492 тыс. тенге, а в 2008 году – 77 544 999 тыс. тенге .
Говоря о рентабельности можно сказать, на сколько банк является эффективным. Показатель рентабельности рассчитывается на основании потоков денежных средств.
На протяжении всего периода наблюдается увеличение рентабельности активов, которые возросли на 2,78 %
Так рентабельность активов за 10 мес. 2010г. составила 3,5 %, в 2009г. – 0,89 %, а в 2008г. – 0,72 %.
Рентабельность активов можно просчитать по следующей формуле: отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов, после выплаты процентов и уплаты налогов.
Если показатель рентабельности активов банка будет меньше среднего показателя по банку, то привлеченные заемные средства превышают средний уровень.
Наиболее важным коэффициентом является отношение чистой прибыли к акционерному капиталу, которое показывает рентабельность собственного капитала. Этот показатель позволяет определить эффективность использования капитала, инвестируемого инвесторами.
Так за 10 мес. 2010 г. рентабельность собственного капитала составляет 27,9 %, что на 21,2 % больше, чем в 2009 году.
В свою очередь в 2009 году она составила 6,70 %, что на 0,56 % меньше, чем в 2008 году.
За анализируемый период рентабельность собственного капитала увеличилась на 20,63 %.
Рассмотрим полную структуру активов АО «Цеснабанк» и ее основные составляющие (см. таблицу 2.2).
В структуре активов банка большую долю занимают кредиты, выданные клиентам.
За 10 мес. 2010 года размер выданных кредитов в структуре активов составил 83 093 613 тыс. тенге или 61,23 %, уменьшившись по сравнению с 2009 годом на 15 801 929 тыс. тенге или на 15,98 %.
В 2009 г. по сравнению с 2008 годом кредиты, выданные клиентам, увеличились с 60 889 416 тыс. тенге до 98 895 542 тыс. тенге, что на 38 006 126 тыс. тенге больше или на 36,47 %.
Таблица 2.4 – Структура и динамика активов АО «Цеснабанк» за 2008 –2010 годы
| Активы | 2008 год | 2009 год | 10 мес. 2010 года | Темп прироста, в процентах | ||||
| тыс. тенге | в % | тыс. тенге | в % | тыс. тенге | в % | 10 м. 2010 года к2008 году | 10 м. 2010 года к2009 году | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Денежные средства | 1903769 | 2,21 | 3232466 | 2,17 | 2894727 | 2,13 | 52,05 | -10,45 |
| Счета и депозиты в НБ РК | 4677124 | 5,44 | 11550508 | 7,74 | 10648276 | 7,85 | 127,67 | -7,81 |
| Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах | 8344214 | 9,70 | 14489709 | 9,71 | 11167624 | 8,23 | 33,84 | -22,93 |
| Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли и убытка за период | 913678 | 1,06 | 7663536 | 5,13 | 4871352 | 3,59 | 433,16 | -36,43 |
| Активы, имеющиеся в наличии для продажи | 860625 | 1,00 | 861661 | 0,58 | 3171525 | 2,34 | 268,51 | 268,07 |
Продолжение таблицы 2.4
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Активы, удерживаемые до погашения | - | 0,00 | - | 0,00 | 4953377 | 3,65 | - | - |
| Дебиторская задолженность по сделкам "обратного" РЕПО | 4964360 | 5,77 | 1001250 | 0,67 | 3588510 | 2,64 | -27,71 | 258,40 |
| Кредиты, выданные клиентам | 60889416 | 70,76 | 98895542 | 66,25 | 83093613 | 61,23 | 36,47 | -15,98 |
| Инвестиции в ассоциированную компанию | 22988 | 0,03 | 211116 | 0,14 | 211116 | 0,16 | 818,37 | 0,00 |
| Основные средства | 2132437 | 2,48 | 8902849 | 5,96 | 8311651 | 6,12 | 289,77 | -6,64 |
| Нематериальные активы | 110863 | 0,13 | 164549 | 0,11 | 127236 | 0,09 | 14,77 | -22,68 |
| Прочие активы | 1231867 | 1,43 | 2 302 561 | 1,54 | 2667443 | 1,97 | 116,54 | 15,85 |
| Итого активов | 86051341 | 100 | 149276044 | 100 | 135706450 | 100 | 57,70 | -9,09 |
Однако удельный вес в 2009г. составляет 66,25 %, что меньше, чем 2008 году (70,76 %). Это уменьшение объясняется увеличением других составляющих в структуре активов в 2009 году.
Также в структуре активов значительную долю занимают счета и депозиты в банках и других финансовых институтах, а также счета и депозиты в НБ РК.
Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах занимают следующий удельный вес: в 2008 году 9,70 %, в 2009 году – 9,71 %, увеличившись на 0,01 %. Темп прироста в 2009 году достиг 33,84 %. Затем в 2010 году происходит небольшое сокращение до 8,23 % и наблюдается отрицательный темп прироста, который составил -22,93 %, что свидетельствует о сокращении среднего темпа и снижении уровня.
В статье «Счета и депозиты в НБ РК» в структуре активов наблюдается та же тенденция, что и в статье «Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах». В 2009 году по сравнению с 2008 годом они увеличились на 6 873 384 тыс. тенге или 127,67 %, а затем сократились в 2010 году на 902 232 тыс. тенге. Темп прироста отрицательный минус 7,81 %. Удельный вес в 2010 году – 7,85 %, в 2009 г. – 7,74 %, в 2008 г. – 5,44 %.
АО «Цеснабанк» активно работает на рынке предоставления кредитов крупным компаниям и представителям малого и среднего бизнеса. Существует ряд программ кредитования по покупке основных средств и пополнения оборотного капитала. Банк кредитует отрасли реального сектора экономики (сельское хозяйство, торговля, производство и т.д.); финансирует инвестиционные проекты, предлагает торговое финансирование и финансирование экспортно-импортных контрактов, а также предлагает широкий выбор программ и продуктов для развития бизнеса.Успешно развивается освоение рынка продаж розничных продуктов в части реализации программ розничного кредитования. Предоставление долгосрочных займов физическим лицам по специально разработанным программам направлено на широкий спектр населения и удовлетворения его потребностей. Новые программы кредитования позволяют клиентам АО «Цеснабанк» получить займы на:
- приобретение недвижимости на первичном и вторичном рынке (есть возможность получения кредита без подтверждения доходов);
- приобретение строящегося жилья в городе Астане и других городах Казахстана;
- приобретение автотранспорта на первичном и вторичном рынке;
- неотложные нужды и оплату услуг без подтверждения доходов.
Банк выдает займы всем основным и растущим секторам экономики. Кредитный портфель диверсифицирован и не имеет чрезмерной отраслевой концентрации. Кредитный портфель – это характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по определенным критериям. Формирование и управление кредитным портфелем является одним из основополагающих моментов в деятельности банка. Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Большое внимание следует уделять качеству кредитного портфеля. Некачественный кредитный портфель, необоснованные (выданные с нарушением кредитной политики) ссуды, выдача ссуд неблагонадежным заемщикам могут быть причиной финансового неравновесия банков.
Таблица 2.5 – Качество кредитного портфеля по классификации АФН
за 2008-2010 годы
| Тип кредита | 2008 год | 2009 год | 10 мес. 2010 года | |||
| тыс. тенге | в процентах | тыс. тенге | в процентах | тыс. тенге | в процентах | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Стандартные | 70 641 875 | 95,7 | 94 715 334 | 84,9 | 66 817 414 | 71,9 |
| 2. Сомнительные | 2 537 198 | 3,4 | 15 178 754 | 13,6 | 22 391 348 | 24,1 |
| - сомнительные 1 категории | 284 929 | 0,4 | 13 674 169 | 12,3 | 11 581 651 | 12,5 |
| - сомнительные 2 категории | 1 043 284 | 1,4 | 541 943 | 0,5 | 3 187 664 | 3,4 |
Продолжение таблицы 2.5
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| - сомнительные 3 категории | 288 797 | 0,4 | 0 | 0 | 3 906 303 | 4,2 |
| - сомнительные 4 категории | 434 737 | 0,6 | 256 495 | 0,2 | 1 933 612 | 2,1 |
| - сомнительные 5 категории | 485 451 | 0,6 | 706 147 | 0,6 | 1 782 118 | 1,9 |
| 3. Безнадежные | 638 827 | 0,9 | 1 713 127 | 1,5 | 3 769 047 | 4 |
| Всего | 73 817 900 | 100 | 111 607 215 | 100 | 92 977 809 | 100 |
В структуре кредитного портфеля АО «Цеснабанк» за анализируемый период наблюдается понижение доли стандартных кредитов и увеличение доли сомнительных и безнадежных кредитов, что свидетельствует о выдачи ссуд неблагонадежным заемщикам.