Учреждения коммерческих банков выполняют расчетно-кассовое обслуживание всех субъектов хозяйствования, которые выступают в роли частных и юридических лиц. Для хранения их собственных средств и осуществления ими расчетов в банках открываются текущие, депозитные счета, выдача и использование земельных средств отражаются на ссудных счетах.
Расчеты осуществляются, как правило, в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя средств в обслуживающем банке.
Коммерческие банки осуществляют расчетно-кассовое обслуживание счетов своих клиентов на договорных началах и выполняют их распоряжения в отношении перечисления средств с этих счетов.
Банки списывают средства, зачисленные на счета клиентов только по распоряжению клиента и в случаях, предусмотренных инструкцией.
Распоряжения плательщика оформляются на соответствующих бланках расчетных документов, характеристику которых мы приведем ниже.
Все распоряжения банки принимают только в пределах имеющихся средств, кроме случаев, предусмотренных инструкцией (платежей связанных с бесспорным списанием).
Основными расчетными документами являются:
· платежные поручения;
· платежные требования-поручения;
· расчетные чеки;
· аккредитивы;
· векселя;
· платежные требования.
Кроме того, коммерческие банки осуществляют безналичные расчеты за товары и услуги при помощи платежных карточек.
Все расчетные документы оформляются на бланках расчетных документов, которые соответствуют таким техническим нормам:
1. В правом верхнем углу ставится код документа в соответствии с государственным классификатором управленческой документации. К оформлению документов предъявляются следующие требования:
· обязательно должны присутствовать все элементы (рамки, линии,
· текстовые элементы);
· схематическое расположение элементов должно отвечать
· утвержденным нормам;
· все текстовые элементы бланков расчетных документов должны
· быть выполнены на украинском языке;
· бланки расчетных документов изготавливаются на бумаге формата А5 или А4.
2. Документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:
· номер расчетного документа;
· дата составления документа (число, месяц, год);
· именование плательщика, его код, номер его счета в банке;
· наименование получателя средств, номер его счета в банке, название и местонахождение его банка;
· назначение и сумма платежа;
· оттиски печати юридического лица и подписи ответственных лиц.
Отдельные расчетные документы могут содержать ряд дополнительных реквизитов (бюджетные).
Под формой безналичных расчетов понимается порядок оформления и оплаты расчетных документов. Форма безналичных расчетов определяется способом платежа и организацией документооборота.
Организация безналичных расчетов должна отвечать таким требованиям:
· обеспечивать своевременность платежа за реализованные товары и услуги;
· создавать условия для взаимного контроля плательщиков и получателей средств за соблюдением расчетной и договорной дисциплины, а также для банковского контроля за участниками расчетов;
· не допускать внепланового перераспределения средств в процессе расчетов, содействовать сближению момента получения и оплаты товарно-материальных ценностей (ТМЦ).
Способы безналичных расчетов заключаются:
· в перерасчете средств с расчетного (текущего) счета плательщика на счет получателя в банке;
· в зачислении взаимных требований.
Платежи со счетов клиентов осуществляются банком в пределах остатков средств на начало операционного дня.
Учреждения коммерческих банков осуществляют платежи по поручению клиента на протяжении операционного дня с учетом поступлений денежных средств.
Если клиент имеет к счету картотеку, то платежи за счет текущих поступлений на счет клиента осуществляются на протяжении операционного дня с учетом установленной очередности платежей.
Все безналичные расчеты осуществляются двумя способами:
· путем перевода денег с одного счета на другой;
· путем зачета взаимных требований.
К расчетам, осуществляемым путем перевода денег с одного счета на другой, относятся следующие формы: расчеты платежными поручениями, платежными требованиями, аккредитивная, расчетными чеками, через систему "Клиент - банк", вексельная.
Американская рейтинговая система CAMEL, используемая зарубежными банковскими аналитиками, является стандартом де-факто при оценке деятельности коммерческого банка. Она относится к типу рейтинговых систем, использующих метод “информированного наблюдателя”, в соответствии с которым деятельность банка определяется по следующим критериям, используемым при анализе:
· капитал (Capital);
· активы (Assets);
· управление (Management);
· доходность (Earning);
· ликвидность (Liquidity).
В качестве дополнительных, нечисловых параметров, характеризующих деятельность банка, можно принять следующие:
1) качество управления;
2) финансовая устойчивость;
3) качество обслуживания;
4) способность привлекать и удерживать таланты;
5) объем долгосрочных инвестиций;
6) способность к инновациям;
7) общественная ответственность;
8) экологическая ответственность.
Раскроем экономический смысл показателей ликвидности банка и представим формулы, по которым их рассчитывают согласно методике CAMEL.
Доля обязательств до востребования в активах:
CamL1 = Обязательства до востребования / Активы банка.
Экономический смысл: коэффициент показывает, в какой части активы банка сформированы за счет наиболее неустойчивых пассивов.
Доля обязательств до востребования должна иметь у банка снижающийся тренд для роста устойчивости ресурсной базы банка.
Доля привлеченных межбанковских кредитов:
CamL2 = Межбанковские кредиты / Активы банка.
Экономический смысл: коэффициент характеризует, в какой доле активы банка сформированы за счет межбанковских кредитов, которые также относятся к наиболее востребованной части пассива.
Сумма показателей CamL1 и CamL2 показывает, в какой доле баланс банка сформирован за счет наиболее неустойчивых пассивов.
Покрытие обязательств до востребования денежными активами:
CamL3 = Денежные активы / Обязательства до востребования.
Экономический смысл: обязательства до востребования должны выплачиваться банком незамедлительно. Для мгновенной выплаты банк реально располагает денежными активами.
Если мгновенная ликвидность баланса выше средней и имеется достаточный уровень текущей ликвидности, то банк может снизить размер недоходных денежных активов.
Покрытие обязательств до востребования ликвидными активами:
CamL4 = Ликвидные активы / Обязательства до востребования.
Экономический смысл тот же, что и у CamL3, только со сроком в течение месяца.
Покрытие обязательств до востребования ликвидными активами банка должно иметь растущий тренд. Рост текущей ликвидности отражает стабильное состояние накопленной ликвидности банка. Чем выше уровень текущей ликвидности, тем больше гарантий у банка для устойчивой работы в дальнейшем.
Общий вывод по итогам анализа ликвидности банка:
Ресурсная база банка:
· устойчивая;
· неустойчивая.
Банк в краткосрочной перспективе:
· ликвиден;
· неликвиден.
Принцип составления рейтинга заключается в том, что он строится сразу для нескольких однородных банков. В США сопоставимая группа банков обычно насчитывает не менее 100 единиц. При расчете всех показателей строят график, на котором определяют место каждого показателя, характеризующего положение данного банка в общей совокупности сравниваемых банков в процентах - процентиль. Отечественные разработчики банковских рейтингов практически никогда не разделяют национальные банки на однородные группы, а выстраивают их все подряд, используя в качестве критерия либо величину валюты баланса, либо размер капитала банка.
Обратим внимание, что различные показатели, используемые для рейтинговой оценки банка в системе CAMEL, “взвешиваются" с учетом его значимости среди других показателей. Весовые коэффициенты для каждой группы показателей периодически пересматриваются. Наиболее “значимыми” считаются показатели, характеризующие качество активов, далее следуют показатели доходности, достаточности капитала и ликвидности.
После того как для конкретного банка рассчитаны значения каждого показателя и найдены по графику соответствующие процентили, подсчитывают общую сумму баллов, на основании которой определяют место банка в национальном рейтинге.
| Показатель | Базисный период | Отчетный период | Абсолютное отклонение |
| 1. Средний остаток вкладов населения, тыс. грн. | 1560 | 1792 | +232 |
| 2. Среднее количество вкладчиков, счетов | 3000 | 2240 | -760 |
| 3. Население региона, лиц | 30000 | 28000 | -2000 |
| 4. Коэффициент охвата населения сберегательным делом | 0,1 | 0,08 | -0,02 |
| 5. Средний размер одного вклада, грн. | 520 | 800 | +280 |
| Средний остаток вкладов населения | = | Среднее количество вкладчиков | * | Средний размер одного вклада |
Произведем расчет влияния каждого фактора на величину отклонения среднего остатка вкладов населения:
y0 = а0*b0 = 3000*0,52 = 1560 тыс. грн.
y1 = а1*b1= 2240*0,8 = 1792 тыс. грн.
Влияние среднего количества вкладчиков: