6.1. На сумму просроченного основного долга:
Дт 31701 (П) Кт 30102(A)
6.2. На сумму неустойки (пени) за неисполнение обязательства по кредиту Банка России:
Дт 70606(A) Кт 30102(A)
Внебалансовый учет:
Учтена балансовая стоимость ценных бумаг (в сумме обеспечения), ранее переданных в Банк России в качестве залога по полученному кредиту и возвращенных в банк после погашения долга:
Дт 99999(П) Кт 91411(A)
24.03.2010 года получен кредит от Банка России под залог ценных бумаг в сумме 500 000 рублей под 6,75% годовых, сроком на 30 календарных дней. Балансовая стоимость ценных бумаг, переданных в залог по полученный кредит-600 000 рублей
4. Учтены суммы кредита, полученного от Банка России:
Дт 30102(A) Кт 31203 (П)-500 000
Внебалансовый учет:
Учтена балансовая стоимость ценных бумаг (в сумме обеспечения), переданных в залог под полученный от Банка России кредит:
Дт 91411(A) Кт 99999(П)-600 000
5. Учтены суммы погашенного кредита (основной долг), полученного от Банка России:
Дт 31203(П) Кт 30102(A)-500 000
Внебалансовый учет:
Учтена балансовая стоимость ценных бумаг (в сумме обеспечения), ранее переданных в Банк России в качестве залога по полученному кредиту и возвращенных в банк после погашения долга:
Дт 99999(П) Кт 91411(A)- 600 000
6. В день неисполнения обязательства по возврату в Банк России денежных средств учтены суммы просроченной задолженности (основной долг) по кредиту:
Дт 312.03(П)___ Кт 31701 (П)
5. При неисполнении банком обязательств по возврату денежных средств Банку России:
5.1. Учтены суммы расходов, возмещаемых Банку России за реализацию им ценных бумаг, находившихся в залоге по полученному кредиту:
Дт 70606(A) Кт 50104(A)
5.2. Учтены суммы просроченной задолженности (основной долг), возмещаемой Банку России после реализации им ценных бумаг, находившихся в залоге по полученному кредиту:
Дт 31701 (П) Кт 50104(A)
5.3. Учтены суммы пеней, уплаченных Банку России после реализации им ценных бумаг, находившихся в залоге, за неисполнение банком обязательств по возврату денежных средств за полученный ранее кредит:
Дт 70606(A) Кт 50104(A)
5.4. Учтены суммы выручки от реализации Банком России ценных бумаг, находившихся у него в залоге, оставшейся после удовлетворения требований Банка России при неисполнении банком обязательств по своевременному возврату денежных средств за полученный кредит:
Дт 30102(A) Кт 50104(A)
Внебалансовый учет:
Учтена балансовая стоимость ценных бумаг (в сумме обеспечения), ранее переданных в залог по кредиту и реализованных Банком России после неисполнения банком своих обязательств по своевременному возврату денежных средств:
Дт 91411(A) Кт 99999(П)
6. Учтены суммы денежных средств, взысканных Банком России за право пользования внутридневным кредитом (после подписания генерального кредитного договора и ежемесячно):
Дт 70606(A) Кт 30102(A)
7. Учет сумм, списанных Банком России с корреспондентского счета банка в погашение задолженности по полученному кредиту:
7.1. На сумму просроченного основного долга:
Дт 31701 (П) Кт 30102(A)
7.2. На сумму неустойки (пени) за неисполнение обязательства по кредиту Банка России:
Дт 70606(A) Кт 30102(A)
Внебалансовый учет:
Учтена балансовая стоимость ценных бумаг (в сумме обеспечения), ранее переданных в Банк России в качестве залога по полученному кредиту и возвращенных в банк после погашения долга:
Дт 99999(П) Кт 91411(A)-600 000
1) http://www.cbr.ru/analytics/standart_system/print.asp?file=refinan.htm
2) Организация деятельности Центрального банка: учебник/ Г.Г.Фетисов, О.И.Лаврушин, И.Д.Мамонова; под общ. ред. Г.Г.Фетисова - М.: КНОРУС, 2006 - 432с
3) Организация деятельности коммерческих банков
Под ред. К.Р.Ташрбекова