Анализ ПС в разрезе основных портфелей:
· депозитного портфеля (представленного «чистыми» ПДС);
· портфеля займов (состоящего из недепозитных источников).
Анализ депозитного портфеля банка или анализ ПДС
Привлеченные депозитные средства банка представляют собой «клиентскую» базу банка в части формирования его депозитной базы. Необходимо оговориться, что в российской практике анализа банковской деятельности не существует как таковых методик анализа депозитного портфеля банка. Банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций, существующих методических рекомендаций Банка России.
Основные направления анализа депозитного портфеля банка можно представить следующим образом:
1) определение и анализ общей величины ПДС, нахождение ее доли в ПС, оценка динамики за анализируемый период .
На 1.01.2006 доля ПДС в общем объеме привлеченных средств составила 17,64% (или 4 290 310 тыс. руб.)
1.04.2006 – 22,61% (6 001 380 тыс. руб.)
1.07.2006 – 17,91% (6 689 470 тыс. руб.)
1.10.2006 – 20,15% (8 552 901 тыс. руб.)
Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций; если наблюдается ее сокращение – это может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников ПС.
2) группировка и последующий анализ структуры ПДС.
Анализ ПДС производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка. Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:
· по срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования);
· по субъектам привлечения или категориям вкладчиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности).
Анализ ПДС по срочности вложений проводится в рамках следующей аналитической таблицы:
Таблица 9. Анализ депозитного портфеля (по срочности вложений)
| № п/п | Наименование статьи | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | ||||||
| 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | ||
| Депозиты (Д) всего, в т.ч.: | 4 290 310 | 6 001 380 | 6 689 470 | 8 552 901 | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% | |
| I | Депозиты до востребования (Двостр), всего | 24 899 | 28 228 | 39 213 | 20 141 | 0,58% | 0,47% | 0,59% | 0,24% |
| II | Срочные депозиты (Дс), всего | 4 265 411 | 5 973 152 | 6 650 257 | 8 532 760 | 99,42% | 99,53% | 99,41% | 99,76% |
| 1. | на срок до 30 дней | 2 820 | 0 | 30 000 | 0 | 0,07% | 0,00% | 0,45% | 0,00% |
| 2. | на срок от 30-90 дней | 34 692 | 1 156 671 | 1 231 127 | 50 550 | 0,81% | 19,27% | 18,40% | 0,59% |
| 3. | на срок 91-180 дней | 104 703 | 114 070 | 231 602 | 2 193 491 | 2,44% | 1,90% | 3,46% | 25,65% |
| 4. | на срок от 181 дня до 1 года | 1 681 808 | 2 136 797 | 1 843 869 | 1 871 164 | 39,20% | 35,61% | 27,56% | 21,88% |
| 5. | на срок от 1 года до 3-х лет | 1 783 008 | 1 866 669 | 3 004 709 | 3 563 745 | 41,56% | 31,10% | 44,92% | 41,67% |
| 6. | на срок свыше 3-х лет | 658 380 | 698 945 | 308 950 | 853 810 | 15,35% | 11,65% | 4,62% | 9,98% |
| ПДС/ПС | 17,64% | 22,61% | 17,91% | 20,15% | |||||
Такой анализ ПДС показывает, что срочные депозиты составляют практически 100% всего депозитного портфеля: на 1.01.2006 срочные депозиты составили 99,42% в общей структуре депозитов (или 4 265 411 тыс. руб.) а к 1.10.2006 составили уже 99,76% (или 8 532 760 тыс. руб.). С точки зрения стоимости привлечения ресурсов можно говорить, что на 99% эти ресурсы «дорогие».
Рассматривая подробнее структуру срочных депозитов, следует отметить, что основная доля депозитов приходится на депозиты сроком полугода до трёх лет. Депозиты сроком от 181 дня до 1 года по абсолютному значению в среднем находились на одном уровне:
1.01.2006 – 1 681 808 тыс. руб.
1.04.2006 – 2 136 797 тыс. руб.
1.07.2006 – 1 843 869 тыс. руб.
1.10.2006 – 1 871 164 тыс. руб.
В целом, по абсолютному значению наблюдается рост, относительному же значению доля данной статьи в структуре ПДС снижается (с 39,20% до 21,88%). Данное снижение сопровождалось ростом статьи срочных депозитов сроком от 1 года до 3-х лет в 2 раза по абсолютному значению (с 1 783 008 тыс. руб. до 3 563 745 тыс. руб.), а по относительному значению – всего на 0,11% (с 41,56% до 41,67%). Это было вызвано резким увеличением по статье срочных депозитов сроком от 91 до 180 дней в четвёртом квартале:
1.01.2006 – 104 703 тыс. руб. (2,44%)
1.04.2006 – 114 070 тыс. руб. (1,90%)
1.07.2006 – 231 602 тыс. руб. (3,46%)
1.10.2006 – 2 193 491 тыс. руб. (25,65%)
В самом общем виде рост долгосрочных ресурсов в составе привлеченных средств позволяет увеличить сроки размещения. Однако, сумма долгосрочных активов все же должна быть меньше, чем долгосрочные пассивы. Это связано с тем, что увеличить сроки выдаваемых кредитов и среднюю срочность кредитного портфеля достаточно легко. Однако, сократить сроки размещения средств при снижении сроков привлечения ресурсов практически нереально. В результате банк может утратить ликвидность.
Дополнительно для формулировки окончательного вывода по анализу депозитов по срокам, рассчитываются следующие показатели (таблица 10):
Таблица 10. Показатели использования ПДС
| Наименование показателя | 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | рекомендуемое значение |
| d в Д | 99,42% | 99,53% | 99,41% | 99,76% | 10-30% |
| d | 14,38% | 17,54% | 14,13% | 15,71% | >50% |
| Ксо | 0,58% | 0,47% | 0,59% | 0,24% |
· коэффициент срочности структуры депозитов ( d в Д):
d в Д = ДС/Д,
где ДС – объем срочных депозитов;
Д – общий объем депозитов.
Показатель срочности структуры депозитовхарактеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы.
В целом рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов банка должен оцениваться положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая ПДС обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки. Оптимальное значение показателя 10-30%.
· доля срочных депозитов (ДС) в общей сумме пассивов (П) : d = ДС/П.
Рекомендуемый уровень данного показателя – не менее 50% (по методике Шеремета А.Д.);
· коэффициент структуры обязательств (КСО): КСО= ДВОСТР/ДС
Характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств.
Анализ ПДС по субъектам привлечения (по категориям вкладчиков).
Анализ ПДС в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику политики привлечения банка (см. таблицу 11).
Таблица 11. Анализ депозитного портфеля банка (по категориям вкладчиков)
| Наименование статьи | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | ||||||
| 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | 01.01.06 | 01.04.06 | 01.07.06 | 01.10.06 | |
| Депозиты (Д) всего, в т.ч.: | 4 290 310 | 6 001 380 | 6 689 470 | 8 552 901 | 100,00% | 100,00% | 100,00% | 100,00% |
| Юридических лиц | 711 071 | 2 043 921 | 1 883 289 | 2 256 377 | 16,57% | 34,06% | 28,15% | 26,38% |
| Финансовых организаций | 25 391 | 34 881 | 33 000 | 54 780 | 0,59% | 0,58% | 0,49% | 0,64% |
| Коммерческих организаций | 685 680 | 2 009 040 | 1 850 289 | 2 201 597 | 15,98% | 33,48% | 27,66% | 25,74% |
| Физических лиц | 2 038 911 | 2 332 072 | 2 897 899 | 3 820 810 | 47,52% | 38,86% | 43,32% | 44,67% |
| Нерезидентов, в том числе: | 1 540 328 | 1 625 387 | 1 908 282 | 2 475 714 | 35,90% | 27,08% | 28,53% | 28,95% |
| юридических лиц | 1 505 987 | 1 580 663 | 1 867 791 | 2 384 626 | 35,10% | 26,34% | 27,92% | 27,88% |
| физических лиц | 34 341 | 44 724 | 40 491 | 91 088 | 0,80% | 0,75% | 0,61% | 1,06% |
Анализ ПДС в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику политики привлечения банка. Так, анализ показал, что в разрезе категории вкладчиков депозитный портфель банка формируется в основном за счет вкладов физических лиц:
1.01.2006 – 47,52%
1.04.2006 – 38,86%
1.07.2006 – 43,32%
1.10.2006 – 44,67%
Преобладание в структуре депозитов физических лиц - не всегда положительная тенденция и даже, наоборот: большинству банков депозиты физических лиц обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц; привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций, особенно если этот вид деятельности для банка является незначительным (по сравнению с другими пассивными операциями).
Следует отметить рост средств юридических лиц как по абсолютному значению (с 711 071 тыс. руб. до 2 256 377 тыс. руб.), так и по относительному (с 16,57% до 26,38%), вызванный главным образом резким увеличением средств коммерческих организаций (с 685 680 тыс. руб. до 2 201 597 тыс. руб.)
3) определение стоимости ПДС банка (стоимости депозитных инструментов банка).
По ПДС может быть определена номинальная (NS) и реальная (RS) стоимость (таблица 12).