Смекни!
smekni.com

Баланс коммерческого банка (стр. 6 из 6)

Ко второй группе относятся ссуды, выдаваемые предприятиям, организациям. Уровень ликвидности этих активов зависит как от сроков и целей, на которые предоставлены ссуды, так и от заемщиков. Наиболее ликвидными являются ссуды, выданные другим банкам, и краткосрочные ссуды первоклассным заемщикам.

В третью группу входят инвестиции в ценные бумаги других предприятий, организаций или паевое участие в их деятельности. Уровень ликвидности активов в этой группе ниже, чем в предыдущей. В настоящее время к наиболее ликвидным можно отнести ценные бумаги банков (акции, депозитные сертификаты).

Четвертую группу активов составляют основные фонды банка: здания, сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства. Эти активы принято относить к низколиквидным, так как они не приносят дохода и используются для внутренних нужд банка. Если их величина превышает 10 % всех активов банка, то можно говорить о нерациональном использовании привлеченных средств.

Общий объем и структура активов в разрезе отдельных статей баланса определяются теми источниками средств, за счет которых они сформированы, то есть пассивами коммерческого банка. Поэтому процессы управления активами и пассивами взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно.

Производным от метода группировки является метод сравнения. В частности, сравнивая величины сгруппированных счетов пассива баланса, можно заметить, что увеличение доли срочных вкладов и межбанковских кредитов в общем объеме источников, с одной стороны, положительно влияет на стабильность ресурсной базы и облегчает управление источниками средств, а с другой – увеличивает ее стоимость. Однозначно можно утверждать: чем больше у банка дешевых ресурсов, включая собственные средства, тем больше у него возможность получать прибыль.

Углубить анализ структуры активов помогает более детальная информация о размещении средств в кредитах и доходных ценных бумагах не только собственным банком, но и другими банками. Так, анализ ссуд, выданных под ценные бумаги, позволяет не только дополнить результаты микроанализа деятельности коммерческого банка, но и сделать некоторые выводы макроаналитического характера о биржевом ажиотаже или кризисе: в период ажиотажа ссуды банков под ценные бумаги возрастают, в период кризиса – резко сокращаются.


Заключение.

Коммерческие банки в России вышли на качественно новый уровень работы. Если раньше кредит существовал на уровне государственных займов, то сейчас взять под определенный процент некую сумму у банка рядовым гражданином считается нормой. Различными видами кредитов по данным общероссийского опроса пользуется 39% россиян [15]. Поэтому максимально важно для банка построить работу с документами таким образом, чтобы она давала возможность работникам оценить финансовые результаты деятельности. С этой целью и создается бухгалтерский баланс. Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности.

Итак, баланс коммерческого банка – бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники, размещение в кредитные и другие операции. Банковский баланс составляется ежедневно, ежеквартально и ежегодно. В некоторых случаях возможно составление еженедельного, ежемесячного и полугодового баланса [5, стр. 65].

Бухгалтерский учет в банках строится на общих принципах:

– оформление операций с применением способа двойной записи по балансовым и внебалансовым счетам;

– документарности операций;

– денежной оценки имущества, обязательств и операций;

– полноты и непрерывности учета.

Баланс банка, как и любого другого учреждения, состоит из двух частей: актива (показывает стоимость всего имущества) и пассива (обязательств банка и его капитала). Счета подразделяются на балансовые и внебалансовые.

На балансовых счетах отражаются наличные и безналичные денежные средства, расчеты, привлеченные средства, фонды, доходы и расходы, прибыли и убытки. Учет по счетам ведется в государственной валюте, то есть в рублях.

На внебалансовых счетах отражаются:

– средства и ценности, не принадлежащие банку, но находящиеся у него на хранении и в управлении;

– не наступившие по срокам обязательства и требования (срочные сделки);

– отстроченные и просроченные платежи;

– ценные бумаги в штуках.

Балансовые счета бывают активными и пассивными. Они группируются в разделы по их экономическому содержанию. В одном разделе могут быть активные и пассивные счета.

На активных счетах учитывают наличные средства, средства у других банков, кредиты, затраты на капитальные вложения и хозяйственные затраты, дебиторскую задолженность, расходы и убытки. На активных счетах увеличение отражается по дебету, а уменьшение по кредиту.

На пассивных счетах учитывают средства организаций, учреждений и граждан, депозиты, кредиторская задолженность, фонды банка, доходы и прибыль. Увеличение пассивного счета отражается по кредиту, а уменьшение по дебету.

Коммерческие банки составляют ежедневный баланс по установленной форме в рублях и копейках. Ежемесячно на первое число баланс в установленные сроки представляется Главным Управлениям ЦБ ПФ независимо от того, в каком расчетно–кассовом центре открыт корреспондентский счет коммерческого банка. Банки представляют свои балансы в консолидированном виде, то есть с учетом всех филиалов в тысячах рублей.

В ежедневном балансе после остатков по балансовым счетам или на отдельном листе, прилагаемом к балансу, печатаются остатки по внебалансовым счетам.


Список использованной литературы:

1. ФЗ «О банках и банковской деятельности» №395–1 от 02.12.1990 с изменениями и дополнениями №46–ФЗ от 08.04.2008.

2. Аметистова Л.М., Полищук А.И. «Роль банковской системы в экономике» УП, – М. МЭН, 1999.

3. Банковское дело/ под ред. Лаврушина О.И., – М., Финансы и статистика, 1999.

4. Беленькая Т.Д., Скрипка В.Н. «Внешний аудит банков», – М., Ж. «Аудит и финансовый анализ» №3, 2000.

5. Булгакова С.В. «Основы балансоведения» УП, – Воронеж, ВГУ, 2005.

6. Ветрова В.А., Скрипка В.Н. «Проблемы банковского аудита», – М., Ж. «Аудит и финансовый анализ» №1, 2001.

7. Деньги, Кредит, Банки: учебник/ под ред. Лаврушина О.И., – М., Финансы и статистика, 2000.

8. Иода Е.В., Унанян И.Р. «Основы организации деятельности коммерческих банков», – Тамбов, ТГТУ, 2003.

9. Нижникова Л.П. «Организация бухучета в коммерческом банке» УП, – Воронеж, 2004.

10. Никитин В.М., Юдина И.Н. «Деньги, кредит, банки», – Барнаул, Азбука, 2004.

11. Райзберг Б.А. «Современный экономический словарь», – М., Инфра–М, 2007.

12. Тарханова Е.А. «Устойчивость коммерческого банка», – Тюмень, Вектор Бук, 2003.

13. Тен В.В., Герасимов Б.И. « Экономические категории качества активов коммерческих банков», – Тамбов, ТГТУ, 2002.

14.http://bankportal.ru/.

15.http://socreal.fom.ru/.

16. http://www.foreman.ru/.

17. http://www.glossary.ru/.

18. http://www.ubrr.ru/.

19. http://yas.yuna.ru/.


Приложение 1

На 1.01.2008 (тыс.руб.)
Номер п/п Наименование статьи Данные на отчетную дату
I АКТИВЫ
1 Денежные средства 1 450 785
2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 2 101 808
2,1 Обязательные резервы 412 490
3 Средства в кредитных организациях 302 399
4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 207 484
5 Чистая ссудная задолженность 24 658 274
6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 3 714 468
7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 3 704
8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 2 780 570
9 Требования по получению процентов 292 092
10 Прочие активы 2 782 448
11 Всего активов 38 294 032
II ПАССИВЫ
12 Кредиты Центрального банка Российской Федерации 0
13 Средства кредитных организаций 3 668 160
14 Средства клиентов (некредитных организаций) 30 169 796
14,1 Вклады физических лиц 20 160 472
15 Выпущенные долговые обязательства 1 339 512
16 Обязательства по уплате процентов 237 165
17 Прочие обязательства 172 209
18 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 7 654
19 Всего обязательств 35 594 496
III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
20 Средства акционеров (участников) 668 121
20,1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 668 121
20,2 Зарегистрированные привилегированные акции 0
20,3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций 0
21 Собственные акции, выкупленные у акционеров 0
22 Эмиссионный доход 0
23 Переоценка основных средств 620 957
24 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) –45 864
25 Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 1 025 455
26 Прибыль (убыток) за отчетный период 339 139
27 Всего источников собственных средств 2 699 536
28 Всего пассивов 38 294 032
IV ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
29 Безотзывные обязательства кредитной организации 3 557 435
30 Гарантии, выданные кредитной организацией 1 600 327