Контрольная бюджетная система России (стр. 3 из 9)

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Составление проекта бюджета района

Вариант № 3

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

1. Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года, т.е. он составит: 32 000 + (32 000 * 0,25) = 40 000 тыс. руб.

2. Земельный налог

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году – 148 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году – 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога, в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году – 1300 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году – 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Поступление земельного налога в бюджет района в текущем году:

148 000 * 0,65 = 96 200 тыс. руб.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываем по следующей формуле:

Ni = (Hhi * Kи – ППЗИ) · Нс.г.н.,

где Ni – прогноз поступления земельного налога в бюджет района;

Hhi – сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

Kи – коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

ППЗИ – сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н. – нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

Ni = (148 000 * 1,8 – 1 300) * 1 = 265 100 тыс. руб.

3. Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года, т.е. составит: 272 000 + (272 000 * 0,15) = 312 800 тыс. руб.

4. Транспортный налог

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН = (Ктр * М) * Ст,

где ТН – планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр – кол-во транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М – общая мощность в лошадиных силах;

Ст – ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

Расчет планируемого транспортного налога представлен в таблице №1.

Таблица 1

Показатель
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	9846 6851 2995
2. Общая мощность в лошадиных силах в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	903 175 513 825 389 350
3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с., руб.	20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб.	28
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.	21 178 300
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	100
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб.	21 178,3

(513 825*20) + (389 350*28) = 21 178 300 руб.

5. Налог на доходы физических лиц

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД – НЧСД) * Ст,

где НДФЛ – планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст – ставка налога на доходы физических лиц.

Ставка налога на доходы физических лиц – 13 %. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.

Расчет налога на доходы физических лиц в следующем году представлен в таблице №2.

Таблица 2

Показатель
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования)	12 351 700
2. Налоговые вычеты – всего, руб. в том числе: - профессиональные - имущественные - социальные - стандартные	3 153 900 2 010 950 158 950 8 600 975 400
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц (п. 1- п. 2)	9 197 800
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соотв-щий финансовый год сумма налога, руб. (п.3*п. 4)	1 195 714
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб. (п.5*п.6)	478 286

В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс.руб.

за 6 месяцев: 786 658 / 2 = 393 329 тыс.руб.

ожидаемое исполнение составит 786 658 тыс.руб.

Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц:

12 351 700 – 3 153 900 = 9 197 800 руб.

Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога:

9 197 800 * 0,13 = 1 195 714 руб.

Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году: 1 195 714 * 0,40 = 478 286 руб.

6. Неналоговые доходы

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%. 500 + (500 * 0,15) = 575 тыс. руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов.

· текущий год – 105 000 руб.;

· за 6 месяцев – 60 000 руб.;

· ожидаемое исполнение – на уровне плана;

· на следующий год планируется увеличение расходов на 6%, следовательно проект на следующий год: 105 000 * 1,06 = 111 300 руб.

Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности

· текущий год - 100 000 руб.;

· за 6 месяцев – 50% плана, т.е. 100 000 / 2 = 50 000 руб.

· ожидаемое исполнение - на уровне плана;

· на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.

100 000 + 100 000* 10% = 110 000 руб.

Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

· текущий год – 250 000 руб.;

· за 6 месяцев – 50% плана, т.е. 250 000 / 2 = 125 000 руб.

· ожидаемое исполнение — на уровне плана, т.е. 250 000 руб.

· на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5%

250 000 * 1,075 = 268 750 руб.

Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

· текущий год – 800 000 руб.

· за 6 месяцев – 300 000 руб.

· ожидаемое исполнение – на уровне плана

· на следующий год планируется увеличение расходов на 11%

800 000 + 800 000 * 11% = 888 000 руб.

Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

· текущий год – 100 000 руб.;

· ожидаемое исполнение – на уровне плана;

· на следующий год планируется увеличение расходов – на 5%

100 000 + 100 000 * 5% = 105 000 руб.

Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

· текущий год -250 000 руб.;

· за 6 месяцев – 125 000 руб.

· ожидаемое исполнение – на уровне плана, т.е. 350 000 руб.

· на следующий год планируется – 3000 000 руб.

Расходы на образование

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Таблица 3

Показатель	Текущий год			Проект на следующий год
	Принято		среднегодовое	Проект		среднегодовое
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1. Число классов, всего	54	70	59,3	70	69,9	70
в том числе:
1 – 4 классы	24	30	26,0	30	28	30
5 – 9 классы	20	28	22,7	28	28	28
10 – 11 классы	10	12	10,7	12	12	12
2. Число учащихся, всего	1140	1572	1284	1572	1598	1580
в том числе:
1 – 4 классы	480	660	540	660	605	642
5 – 9 классы	480	672	544	672	677	674
10 – 11 классы	180	240	200	240	245	240
3. Наполняемость классов
1 – 4 классы	20	22	21	22	21	22
5 – 9 классы	24	24	24	24	24	24
10 – 11 классы	18	20	19	20	19	20

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле 4: