Мир Знаний

Учет депозитных операций коммерческих банков

РОССИЙСКАЯАКАДМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙСЛУЖБЫ ПРИПРЕЗИДЕНТЕРОССИЙСКОЙФЕДЕРАЦИИ

ОРЛОВСКАЯРЕГИОНАЛЬНАЯАКАДЕМИЯГОСУДАРСТВЕННОЙСЛУЖБЫ


Факультет:Экономика именеджмент

Специальность:Финансы и кредит

Кафедра:Менеджментафинансов икредита


Курсоваяработа


Попредмету:«Бухгалтерскийучет и аудитв банках»

Натему:«Учетдепозитныхопераций коммерческихбанков»


Выполнила:студентка 2-гокурса, очногоотделения,группы 322М

ПриведенцеваНаталияИвановна


Проверила:ст. препод. СамсоноваЕлена Константиновна


г.Орёл, 2001г.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ……………...…………………………………………………..3


ГЛАВАI. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ

ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО

БАНКА………..………………………………………………...5

1.1. Классификация депозитных источников привлечения

средств…………………………………………………………..5

1.2. Особенностидепозитов довостребования…………….…….10

1.3. Характеристикасрочных исберегательныхдепозитов…….14


ГЛАВАII. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК УЧЁТАДЕПОЗИТНЫХ

ОПЕРАЦИЙ…………………………………………………..19

2.1. Общая характеристикабанка ………………………………..19

2.2. Учет операцийпо вкладамграждан ……………..………….25

2.3. Учет депозитовюридическихлиц……….…………….…….30

2.4. Учет процентовпо депозитнымоперациям……………....…33


ГЛАВАIII. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕПОЗИТНЫХ

ОПЕРАЦИЙ………………….………………………………37


ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………40

СПИСОКИСПОЛЬЗОВАННОЙЛИТЕРАТУРЫ……………….….42

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ


Спецификабанковскогоучреждениякак одного извидов коммерческогопредприятиясостоит в том,что подавляющаячасть его ресурсовформируетсяне за счетсобственных,а за счет заемныхсредств. Возможностибанков в привлечениисредств небезграничныи регламентированысо стороныцентральногобанка в любомгосударстве.

Начиная с1996 года, БанкРоссии отказалсяот прямогорегулированиясоотношениямежду размеромкапитала банкаи объемомпривлеченныхсредств и перешелк косвенномурегулированиючерез рядобязательныхэкономическихнормативов,таких как нормативдостаточностикапитала,максимальныйразмер рискана одного кредитора,максимальныйразмер привлеченияденежных вкладовнаселения идр.

Основнуючасть ресурсовбанков формируютпривлеченныесредства, которыепокрывают до90% всей потребностив денежныхсредствах дляосуществленияактивных банковскихопераций.Коммерческийбанк имеетвозможностьпривлекатьсредства предприятий,организаций,учреждений,населения идругих банковв форме вкладов(депозитов) иоткрытия имсоответствующихсчетов.

Привлекаемыебанками средстваразнообразны по составу.Главными ихвидами являютсясредства,привлеченныебанками в процессеработы с клиентурой(депозиты), средства,аккумулированныепутем выпускасобственныхдолговых обязательств(депозитныеи сберегательныесертификаты).

Вклад(депозит)– это денежныесредства (вналичной ибезналичнойформе, в национальнойили иностраннойвалюте), переданныев банк их собственникомдля храненияна определенныхусловиях. Операции,связанные спривлечениемденежных средствво вклады, называютсядепозитными.Для банковвклады - этоглавный видих пассивныхопераций и,следовательно,основной ресурсдля проведенияактивных кредитныхопераций.

Актуальностьвыбора темыработы связанас видениемпроблем банковпо формированиюресурсной базыи эффективномуих размещениюв условияхснижения уровняинфляции,стабилизациироссийскойвалюты и ужесточениятребованийорганов, регулирующихбанковскуюсферу.

Цельюнаписаниякурсовой работыявляется изучениепорядка организациии учета депозитныхоперацийкоммерческогобанка. Исходяиз данной целевойустановки, вработе решаетсяряд задач:

  • изученытеоретическиеаспекты осуществлениядепозитныхопераций;

  • определенпорядок учетаопераций повкладам граждани депозитамюридическихлиц, механизмучета процентовпо депозитнымоперациям;

  • предложенымеры по совершенствованиюдепозитныхопераций напримере ИМПЭКСБАНКа.


ГЛАВАI. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙКОММЕРЧЕСКИХБАНКОВ.

1.1.Классификациядепозитныхисточниковпривлечениясредств.

Привлеченныесредствабанков покрываютсвыше 90% всейпотребностив денежныхресурсах дляосуществленияактивных операций, прежде всегокредитных. Этодепозиты (вклады),а также контокоррентныеи корреспондентскиесчета. Роль ихисключительновелика. Мобилизуявременно свободныесредства юридическихи физическихлиц на рынкекредитныхресурсов,коммерческиебанки с их помощьюудовлетворяютпотребностьнародногохозяйства вдополнительныхоборотныхсредствах,способствуютпревращениюденег в капитал,обеспечиваютпотребностинаселения впотребительскомкредите.

Депозитныеоперации –понятие широкое,поскольку кним относитсявся деятельностьбанка, связаннаяс привлечениемсредств вовклады. Особенностьюэтой группыпассивныхопераций являетсято, что банкимеет сравнительнослабый контрольнад объемомтаких операций,т. к. инициативав помещении средств вовклады исходитот вкладчиков.При этом, какпоказываетпрактика, вкладчикаинтересуютне только выплаченныебанком проценты,но и надежностьсохранениядоверенныхбанку средств[5].

Организациядепозитныхопераций должнаосуществлятьсяпри соблюденииряда принципов:

    • получениеприбыли и созданиеусловий дляполученияприбыли в будущем;

    • гибкаяполитика приуправлениидепозитнымиоперациямидля поддержанияоперативнойликвидностибанка;

    • согласованностьмежду депозитнойполитикой идоходностьюактивов;

    • развитиебанковскихуслуг с цельюпривлеченияклиентов.

Привлекаемыебанками средства разнообразны по составу.Главны­ми ихвидами являютсясредства,привлеченныебанками в процессера­боты с клиентурой(так называемыедепозиты), средства,аккумулиро­ванныепутем выпускасобственныхдолговых обязательств(депозитныхи сберегательныхсертификатов,векселей, облигаций)и средства,поза­имствованныеу других кредитныхучрежденийпосредствоммежбанков­скогокредита и ссудЦБ РФ.

Депозитныесчета могутбыть самымиразнообразнымии в основу ихклассификациимогут бытьположены такиекритерии, какисточникивкладов, ихцелевое назначениестепень доходностии т.д., однако,наиболее частов качествекритерия выступаеткатегориявкладчика иформы изъятиявклада.

Исходяиз категориивкладчиков,различают:

  • депозитыюридическихлиц (предприятий,организаций,других банков);

  • депозитыфизическихлиц.

По экономическомусодержаниювсе вклады-депозитымогут бытьсгруппированы:

  • с учетомкатегорийвкладчиков;

  • по формамизъятия;

  • по порядкуиспользованияхранимых средств.

По формеизъятия средствдепозиты принято подразделятьна 3 группы:

  • срочныедепозиты;

  • депозитыдо востребования;

  • сберегательныевклады населения.

Классификациюдепозитов можнопредставитьсхематично:


Депозитыдо востребования

Срочныедепозиты

Сберегательныедепозиты



ЛОРО

До3 месяцев

Срочные

3 –6 месяцев

Срочныес дополнительнымивзносами

Контокоррент

6-9 месяцев

Условные

Овердрафт

Напредъявителя

НОСТРО

9 –12 месяцев

Довостребования

Свыше12 месяцев

Натекущем счете


Рисунок1Классификациядепозитовкоммерческогобанка


Приемлюбого депозитаозначаетвозникновениеопределенногоденежногообязательствабанка передклиентом. Банкипоследнее времястали использоватьтакую формудепозитов, прикоторой применяетсярежим счетовдо востребованияс режимом срочныхвкладов. Сделавтакой депозит,вкладчик можетза счет хранящихсятам средствдать банкууказание перечислятьтретьему лицу.Обычно такиеоперации проводилисьпо счетам довостребования,теперь по нимначисляютпроценты, какпо срочнымвкладам.

Депозитможет бытьиспользованв двух значениях:

1.Депозит представляетсобой денежныесредства илибумаги, вносимыедолжником вфинансово-кредитные,судебные илиадминистративныеучреждениядля храненияс последующейпередачей (приопределенныхусловиях) темили иным хозяйствующимсубъектам илигражданам –депозитором(взносы в оплатутаможенныхпошлин, взносына депозитныесчета судовв обеспечениииска и для передачи взыскателям,взносы в нотариальныеконторы, приневозможностивручить деньгиили ценныебумаги непосредственнополучателю).

2. Депозитпредставляетсобой вкладденежных средствили ценныхбумаг в банки.Депозит – этовклад нажестко-определенныйсрок, при которомсразу же оговариваютсяусловия возвратаили ценныхбумаг.

Депозитыявляются источникомобразованияссудного капиталабанка, которыйиспользуетсяна выдачу кредитов,осуществлениеинвестицийи т.п. Эти банковскиеоперации приносятбанку доход.Поэтому банкоплачиваетгражданинуего депозит.Процент надепозитныевклады гражданинуи являетсяплатой за вложенныеденьги.

Обострениеконкуренциимежду банкамии другими финансовымиструктурамиза вклады физическихи юридическихлиц привелок появлению огромногоразнообразиядепозитов, ценна них и методовобслуживания.По данным некоторыхзарубежныхспециалистов,в развитыхстранах в настоящеевремя существуетболее 30 видовбанковскихвкладов. Приэтом каждыйиз них имеетсвои особенности,что позволяетклиентам выбиратьнаиболее адекватныйих интересами возможнуюформу сбереженияденежных средстви оплаты затовары и услуги[7].

Современнаяэкономическаяситуация заставляетбанки изменятьполитику вобласти пассивныхопераций посредствомдиверсификации(разнообразия)депозитныхопераций.

Таккак же банкможет выигратьборьбу за клиента?На основе опроса,проведенногожурналом «Банковскоедело» самымважным звеномв работе банкадля частноговкладчика в2001 году оказаласьрекламнаяизвестностьбанка, затемразветвленнаясистема и наличиеразличныхпластичныхсхем взаимодействияс клиентом, атак же демонстрируемыебанком антикризисныемеры, способныезащитить исохранитьвложенные вбанк средства.Немаловажнымявляется и то,в каких отношенияхбанк состоитс государством,т.к. именно онов сознанииграждан начинаетприобретатьвсе большийвес. Таким образом,чтобы у банкапоявиласьгарантированнаявозможностьпривлеченияпредставителейшироких слоевнаселения,необходимовыполнить,прежде всего,перечисленныеусловия [15].

Ивсе же, для среднегороссиянинапроблема вложениясредств сводитсяк выбору междубанковскимвкладом, немногимивидами ценныхбумаг и деньгамипод подушкой.Но несмотряни на что вкладыпо праву остаютсясамым популярнымспособом сбереженияи накопленияденежных средств.По некоторымданным у жителейроссийскихгородов вкладыи сбереженияв банках существенноопережаютвложения внедвижимостьи даже в наличнуювалюту.


1.2.Особенностидепозитов довостребования.


Депозитыдо востребованияпредставляютсобой сред­ства,которые могутбыть востребованыв любой моментбез предва­рительногоуведомлениябанка со стороныклиента. К нимотносятсясредства натекущих, расчетных,бюджетных ипрочих счетах,свя­занныхс совершениемрасчетов илицелевым использованиемсредств [9].

Вкладыдо востребованияв своей основенестабильны,что ограничиваетсферу их использованиякоммерческимибанками. Поэтой причиневладельцамсчетов выплачиваетсянизкий процентили он вообщене выплачивается.В условияхвозрос­шейконкуренциипо привлечениювкладов коммерческиебан­ки стремятсяпривлечь клиентови стимулироватьприрост вкладовдо востребованияпутем предоставлениядополнитель­ныхуслуг владельцамсчетов, а такжеповышая качествоих обслуживания.По депозитамдо востребованиябанки обязаныхранить ми­нимальныйрезерв в Центральномбанке РоссийскойФедера­ции.

Процентыпо вкладам довостребованиязачисляютсявкладчику, какправило, одинраз в год в началенового календарногогода. Начислениепроцентов изачислениеих во вкладобычно осуществлялосьзаключительнымиоборотами,однако теперь,по рекомендацииЦБ, эту операциютребуетсясовершать впоследний деньгода.

Депозитыдо востребованиянаиболее ликвидны.Их владельцымогут в любоймомент использоватьденьги, находящиесяна счетах довостребования.Деньги на этотсчет вносятсяили изымаютсякак частями,так и полностьюбез ограничений,а также разрешаетсябрать с этогосчета в установленномЦБ РФ порядкеналичные деньги.Основныминедостаткамидепозитов довостребованиядля их владельцевявляется отсутствиеуплаты процентовпо счету, а длябанка – необходимостьиметь болеевысокий оперативныйрезерв дляподдержанияликвидности.

К депозитамдо востребованияотносятся такжекорреспондентскиесчетабанков,открытые в РКЦили у банковкорреспондентовс целью осуществлениярасчетов иплатежей водностороннемпорядке илипо поручениюдруг друга.Корреспондентскийсчет, открытыйданным бан­кому другого банка,называетсясчетом «ностро»,корреспондентс­кийсчет, открытыйданным банкомдля другогобанка, называетсясче­том «лоро».В балансе банкаоперации поэтим счетамотражаютсяна следующихбалансовыхсчетах:

30110 - «Корреспондентскиесчета в кредитныхорганизациях-корреспондентах»,счет активный;

30109 -«Корреспондентскиесчета кредитныхорганизаций-корреспондентов»,счет пассивный.

Открытиесчетов «ностро»и «лоро» производитсяна основаниизак­люченныхмежду банкамидоговоров. Вдоговорахопределяютсяусло­вияфункционированиясчетов и переченьосуществляемыхпо ним опе­раций.Следует иметьв виду, что платежис указанныхсчетов, так же,как и со счетовклиентов, какправило, должныпроизводитьсяв преде­лахналичия на нихсредств. Принеобходимостисовершитьоперации покорреспондентскомусчету сверхимеющихсясредств, проблемамо­жет бытьрешена оперативнопосредствомпредоставлениябанку-кор­респондентукредита («овердрафт»)с отдельногобалансовогосчета, если этопредусмотренодоговором окорреспондентскихотношенияхмежду банками.

К депозитамдо востребованияследует отнеститакие специфическиесчета, какконтокорренти овердрафт.Контокоррент– это единыйсчет, на которомучитываютсявсе операциибанка с клиентом.На контокоррентеотражаются:с одной стороны– ссуды бан­каи все платежисо счета попоручениюклиента, а сдругой – средства,поступающиена счет в видевыручки, переводов,возврата ссуди пр.

Кредитовоесальдо означает,что клиентрасполагаетсобствен­нымисредствами,дебетовое –что в оборотвовлеченызаемные сред­стваи владелецсчета являетсядолжником банкапо кредиту. Покредито­вомусальдо банкначисляетпроценты впользу клиента,а по дебетовому– взыскиваетпроценты в своюпользу как запредоставленнуюссуду. При­чемпроценты впользу банканачисляютсяпо более высокойставке, чем впользу владельцасчета. Контокоррентныесчета открываютсянадежным клиентам,первокласснымзаемщикам, какзнак особогодоверия. Владелецсчета при превышениирасходов надпоступлениемсредств имеетвозмож­ностьбез специальногооформленияв каждом отдельномслучае получатькредит в определеннойдоговором сбанком сумме[11].

Овердрафт– этосчет, по которомуна основаниисоглашениямежду кли­ентоми банком допускаетсяв определенномразмере дебетовоесальдо за счетпревышениясуммы списанияпо счету надвеличинойостатка средств,что означаетзаимствованиекредита. Дляэтого счетаболее характеренпассивный(кредитовый)остаток.

Современныеправила ведениябухгалтерскогоучета в кредитныхорганизациях,расположенныхна территорииРФ, допускаютв уста­новленныхзаконодательствомслучаях и приналичии соответствующейзаписи в договоребанковскогосчета, заключаемогомежду банкоми клиентом приоткрытии расчетного(текущего) счета,производитьоп­лату документовклиентов с этихсчетов сверхимеющихся наних сред­ствах.Однако образовавшеесядебетовоесальдо не можетбыть отра­женов балансе банкана этих счетах,так как онисогласно Планусчетов бухгалтерскогоучета в кредитныхорганизацияхРФ являютсятолько пассивными.Поэтому в концедня это сальдоперечисляетсяс расчетных(текущих) счетовклиентов насчета по учетукредитов,предоставленныхпри недостаткесредств нарасчетном(текущем) счете(«оверд­рафт»)№ 44201, 44301, 44401, 44501, 44601, 44701, 44801, 44901,45001, 45101, 45201,45301, 45401. Кредитыпредоставляютсяв пределахогово­ренныхв договоребанковскогосчета лимита,процентнойставки и сро­кавозврата.

Расчет долисредств, хранящихсяна счетах довостребования,которую можноперевести насрочные депозитныесчета (с цельюувеличениядля клиентовдохода от размещенныхв банке средстви формированиястабильногоресурса кредитованиядля банков)производитсяпо формуле:

Д=Оср.: К об. х 100%,

где

Д доля средств,хранящихсяв течение годана различныхтекущих счетах,которые могутбыть переведенына депозитныесчета.

Оср – средний остатоксредства нарасчетном илитекущем счетеза год.

К об.– кредитныйоборот по расчетномуили текущемусчету за год.

Всвязи с высокоймобильностьюсредств остатокна счетах довостребованияне постоянен,иногда крайнеизменчив. Однако,невзирая навысокую подвижностьсредств насчетах довостребования,имеется возможностьопределитьих минимальный,не снижающийсяостаток ииспользоватьего в качествестабильногокредитногоресурса.

Для расширенияактивных операцийи получениябанком прибылинаилучшимспособом сточки зренияуправленияпассивамиявляется рости диверсификацияосновных видовдепозитов, ккоторым относятсядепозиты довостребованияи срочные депозиты.С помощью вкладовдо востребованиярешается задачаполученияприбыли банком,т. к. они самыйдешевый ресурс,а затраты пообслуживаниюрасчетных итекущих счетовклиентов минимальны.У большинствакоммерческихбанков депозитыдо востребованиязанимают наибольшийудельный весв структурепривлеченныхсредств.

Увеличениедоли депозитовдо востребованияв финансовыхресурсах банкауменьшают егопроцентныерасходы и позволяютполучить болеевысокую прибыльот использованияэтих средствв банковскихактивах. Новместе с темрасчетные счета– это самыйнепредсказуемыйэлемент пассивов.Поэтому высокаяих доля в заемномкапитале оченьсильно ослабляетликвидностьбанка. В связис этим важнойзадачей управленияявляется определениеоптимальнойструктурыдепозитнойбазы банка [7].

1.3.Характеристикасрочных исберегательныхдепозитов.


Срочныевклады это денежныесредства, зачисляемыена депозитныесчета на строгооговоренныйсрок с выплатойпро­цента. Ставкапо ним зависитот размера исрока вклада.То об­стоятельство,что владелецсрочного вкладаможет распоряжатьсяим только поистеченииоговоренногосрока, не исключаетвоз­можностидосрочногополучения имв банке своихденежных средств.Однако в этомслучае у клиентапонижаетсяразмер процентапо вкладу. Банкзаинтересованв привлечениисрочных вкладов,так как онистабильны ипозволяют банкурасполагатьсредствамивкладчиковв течение длительноговремени.

Срочные вкладыпринимаютсятолько в круглыхсуммах. Частотребуется иминимальныйвклад. В некоторыхучрежденияхобычно разрешаетсяделать срочныевклады толькоделовым клиентам,в то время какчастным клиентамрекомендуютсясберегательныевклады, какформу помещениякапитала.

Срочные депозитыклассифицируются в зависимости от их срока:

  • депозитысо сроком до3 месяцев;

  • депозитысо сроком от3 до 6 месяцев;

  • депозитысо сроком от6 до 9 месяцев;

  • депозитысо сроком от9 до 12 месяцев;

  • депозитысо сроком свыше12 месяцев.

Достоинствомсрочных депозитныхсчетов дляклиента является получениевысокого процента, а для банка– возможностьподдержанияликвидностис меньшим оперативнымрезервом. Недостатоксрочных депозитныхсчетов дляклиентов состоитв низкой ликвидностии невозможности использовать средства на счетах срочныхдепозитов длярасчетов итекущих платежей,а также дляполученияналичных денег. Для банка недостатоксостоит в необходимостивыплат повышенныхпроцентов повкладам и снижении,таким образом,маржи [8].

Существуютдве формысрочных вкладов:

  • срочныйвклад с фиксированнымсроком;

  • срочныйвклад с предварительнымуведомлениемоб изъятии.

Собственносрочныевкладыподразумеваютпередачу средствв пол­ноераспоряжениебанка на сроки условиях подоговору, а поистечении этогосрока срочныйвклад можетбыть изъятвладельцемв любой мо­мент.Размер вознаграждения,выплачиваемыйклиенту посрочному вкладу,зависит отсрока, суммыдепозита ивыполнениявкладчикомусловий договора.Чем длительнеесроки и (или)больше суммавклада, тембольше размервознаграждения.Действующаяпрактикапредусмат­риваетоформлениесрочных вкладовна 1, 3, 6, 9, 12 месяцевили более длительныесроки. Такаядетальнаяградация стимулируетвкладчиковк рациональнойорганизациисобственныхсредств и ихпомещению вовклады, а такжесоздает банкамусловия дляуправлениясвоей ликвид­ностью.

Вкладыс предварительнымуведомлениемоб изъятиисредств озна­чают,что об изъятиивклада клиентдолжен заранееоповеститьбанк в определенныйпо договорусрок (как правило,от 1 до 3, от 3 до 6,от 6 до 12 и более12 месяцев). Взависимостиот срока уведомленияопределяет­сяи процентнаяставка по вкладам.

Срочныевклады неиспользуютсядля осуществлениятекущих платежей.Если вкладчикжелает изменитьсумму вклада– уменьшитьили увеличить,то он можетрасторгнутьдействующийдоговор, изъятьи переоформитьсвой вклад нановых условиях.Однако придосрочномизъятии вклад­чикомсредств повкладу он можетлишитьсяпредусмотренныхдогово­ромпроцентовчастично илиполностью. Какправило, в этихслучаях процентыснижаются доразмера процентов,уплачиваемыхпо вкладам довостребования.

Срочные вкладыоформляютсядоговором междуклиентом(вклад­чиком)и банком в лицеего руководителя.Банки самостоятельнораз­рабатываютформу депозитногодоговора, котораяносит по каждомуотдельномувиду вкладатиповой характер.Договор со­ставляетсяв двух экземплярах:один хранитсяу вкладчика,другой – в банкев кредитномили депозитномотделе (в зависимостиот того, комув банке порученаэта работа). Вдоговорепредусматриваютсясумма вклада,срок его действия,проценты, которыевкладчик получитпосле окончаниясрока действиядоговора, обязанностии права вкладчика,обязанностии права банка,ответственностьсторон за со­блюдениеусловий договора,порядок разрешенияспоров.

Определяющимфактором приустановлениипроцентнойставки по срочнымвкладам являетсясрок, на которыйразмещенысредства: чемдлительнеесрок, тем вышеуровень процента.Существенныммоментом являетсяи частота выплатыдохода, чемреже выплаты,тем выше уровеньпроцентнойставки. Используютсятакже различныеспособы исчисленияуплаты процентов.

Срочные вкладыграждан поокончании срокадоговора приневостребованииих вкладчикомпереносятсясо срочныхсчетов на счетадо востребования[12].

В связи сустановленнымпорядкомрезервированиячасти привле­ченныхбанками средств,балансовыйучет срочныхсредств, привлечен­ныхв депозиты,происходитв разрезе субъектов- владельцевэтих средстви в зависимостиот срока, накоторый онивовлечены воборот банка.

Посредствомпривлечениясрочных депозитоврешается задачаобеспеченияликвидностибаланса банка.

Вмировой банковскойпрактикепромежуточноеположение междусрочными депозитамии депозитамидо востребованиязанимаютсберегательныедепозиты.Они играютважную рольв ресурсахбанков, в частностивклады целевогоназначения.Традиционноэти операцииосуществлялсбербанк, однако,в настоящеевремя в ходеконкурентнойборьбы за ресурсыкоммерческиебанки сталиосваивать этотрынок ссудныхкапиталов.

Сберегательныевклады населенияклассифицируютсяв зависимостиот срока иусловий вкладнойоперации:

  • срочные;

  • срочныес дополнительнымивзносами;

  • условные;

  • напредъявителя;

  • довостребования;

  • натекущие счетаи др.

Онивносятся иизымаются вполной суммеили частичнои удостоверяютсявыдачей сберегательнойкнижки. Банкипринимаютцелевые вклады,выплата которыхприуроченак периоду отпусков,дням рожденийи т.д. К сберегательнымвкладам относятсявклады, образовавшиесяс целью накопленияили сохраненияденежных сбережений.Их характеризуетспецифическаямотивациявозникновения– поощрениябережливости,накоплениясредств целевогохарактера ивысокий уровеньдоходности,хотя и ниже,чем на срочныевклады.

Сберегательныевклады выгодныбанкам тем, чтоони, как правило,носят долгосрочныйхарактер и,следовательно,могут служитьисточни­комдолгосрочныхвложений. Ихнедостаткидля банковсостоят в необходимостивыплаты повышенныхпроцентов повкладам и подверженностиэтих вкла­довэкономическим,политическим,психологическимфакторам, чтоповышает угрозубыстрого оттокасредств с этихсчетов и потерюликвидностибанка.

В отечественной практике подсберегательнымивкладами зачас­туюподразумеваютлюбые операции,но только сосредстваминаселе­ния,включая и срочныевклады, и счетаграждан довостребования,что на данныймомент представляетсянекорректным.В настоящеевремя в балансекоммерческихбанков вкладынаселения всоответствиис но­вым Планомсчетов бухгалтерскогоучета в кредитныхорганизацияхот 31.06.96 г. учитываютсяна балансовомсчете № 423«Депозитыфизи­ческихлиц» на отдельныхсчетах в зависимостиот срока привлечения:

42301 -депозиты довостребования;

42303 -на срок от 31 до30 дней;

42307 -на срок свыше3 лет.

Вбалансе банковсберегательныевклады учитываютсяна тех же балансовыхсчетах, что исрочные вклады.Оформлениевклада можетбыть аналогичносрочному вкладуили иметь своюспецифику взависимостиот условийконкретноговида вклада.

Из сказанноговыше, видно,что депозитыявляются важнымисточникомресурсовкоммер­ческихбанков. Однакоэтому источникуформированиябанковскихресурсов присущии не­которыенедостатки.Речь идет преждевсего о значительныхматериальныхи денежныхзатратах банкапри привлечениисредств вовклады, ограниченностисвободныхденежных средствв рамках отдельногорегиона. И, темне менее, конкурентнаяборьба междубанками нарынке кредитныхресурсов заставляетих приниматьмеры по развитиюуслуг, способствующихпривлечениюдепозитов.


ГЛАВАII. ОРГАНИЗАЦИЯИ ПОРЯДОК УЧЕТАДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ.

2.1.Общаяхарактеристикабанка.

ИМПЭКСБАНКоснован в 1993 г.В октябре 1994 г.получил генеральнуюлицензию № 2291ЦБ РФ, а 22 апреля1999 г., в связи сизменениемформы собственности,банк прошелперерегистрацию(в форме паевогобанка — обществас ограниченнойответственностью),получив лицензиюза тем же номером.В ноябре 2001 годаИМПЭКСБАНКизменил организационноправовую формуи был перерегистрированв Открытоеакционерноеобщество. Всеэти годы банкстабильноработает нафинансовомрынке.

В рейтингероссийскихбанков по размеруактивов на 1-йквартал 2002 годаИМПЭКСБАНКзанимает 34-еместо. ИМПЭКСБАНКуверенно занялместо в тридцаткекрупнейшихбанков Россиии вышел на первоеместо средироссийскихбанков по динамикероста собственногокапитала. Размерего активоввырос с 153,8 млн.руб. на начало1999 г. до почти 6млрд. руб. на 1апреля 2001 г.

ИМПЭКСБАНК ведет активнуюработу с дорожнымичеками, выпускаетсобственныемеждународныепластиковыекарты VISA иEurocard/MasterCard,с 1999 года получилдоступ на фондовыйрынок, в феврале2000 года банкполучил лицензиюна работу сдрагоценнымиметаллами.

ИМПЭКСБАНКрасполагаетобширнойкорреспондентскойсетью, состоящейиз крупныхбанков Россиии СНГ, а такжеизвестныхзарубежныхбанков. У ИМПЭКСБАНКасамая разветвленнаяпосле Сбербанкафилиальнаясеть — 20 московскоеотделение и47 филиалов вкрупных российскихадминистративныхцентрах (Орёл,Белгород, Брянск,Железногорск,Воронеж, Липецк,Тула, Калуга,С.-Петербург,др.). Банк работаетпрактическиво всех крупнейшихгородах Сибирии Черноземья,на ДальнемВостоке и вЗападом регионестраны. Числоклиентскихсчетов на 1 января2001 года достигло115 тысяч, при этомтри четвертиоткрыто врегиональныхотделенияхбанка.

О росте доверияк банку наглядносвидетельствуетдинамика числаклиентов вотделенияхИМПЭКСБАНКа.Количествосчетов, какорганизаций,так и частныхлиц за 2000 годувеличилосьболее чем в 2раза, а остаткина счетах вырослипочти в пятьраз. Клиентамбыли предложеныновые видывкладов в рубляхи иностраннойвалюте: «Срочный»,«Накопительный»,«Удобный»,«V.I.Р.», «Люкс»,«Премиальный».Наряду с этимв переченьуслуг ИМПЭКСБАНКадля частныхлиц входят:экспресс-переводы,переводы срублёвых ивалютных счетов,Интернет-банкинг,операции сналичной валютой,Money Gram.

Достаточнообширен и переченьуслуг дляорганизаций.Назовём те изних, которыепользуютсянаибольшейпопулярностью:кредитование,открытие иведение рублёвыхи валютныхсчетов, услугина фондовомрынке, зарплатныепроекты. Также ИМПЭКСБАНКоказываетуслуги депозитария,брокерскиеи доверительныеоперации.

ОрганизационноеустройствоОрловскогофилиала ИМПЭКСБАНКасоответствуетобщепринятойсхеме управленияфилиаломкоммерческогобанка (см.приложение№ 1). Исходяиз представленнойсхемы, можнодать характеристикуосновных отделовИМПЭКСБАНКа:

  1. Кредитныйотдел – занимаетсявыдачей финансовогокредита, открытиемссудных счетов,страхованиемответственностизаемщика занепогашениекредита, анализомкредитоспособностизаемщиков,формированиеми ведениемкредитных дел,начислениеми контролемза уплатойпроцентов повыданным кредитам,контролируетсостояниезаложенногоимущества,осуществляетмежбанковскоекредитование.

  2. Валютныйотдел- купля-продажавалюты и валютныхценностей,ведение делпо экспортно-импортнымоперациямпредприятий-участниковВЭД, контрольза покупкойвалюты, обязательнаяпродажа валютнойвыручки намежбанковскомрынке, перевозкавалютных ценностейпо территорииРоссии, хранениевалютных ценностейв подразделенияхбанка.

  3. Отделпо работе сценными бумагами– открытие иведение счета«депо» дляхранения иучета правсобственностина ценные бумаги,прием ценныхбумаг на хранение,поставка ценныхбумаг, отражениекорпоративныхдействий эмитентов,предоставлениеклиентам информацииот эмитента,проверкасертификатовценных бумагна подлинность,выплата дивидендов,процентов ииных доходовпо ценным бумагам,перерегистрацияценных бумагв реестрахакционеров,получение изреестров выписокс лицевых счетовакционеров.

  4. Депозитныйотдел– прием вкладовюридическихи физическихлиц на различныесроки, начислениепроцентов повкладам, предоставлениесейфовых ячеекдля временногохранения ценностей,осуществлениеэкспресс-переводовв страны ближнегозарубежья:Армению, Грузию,Азербайджан.

  5. Отделпо работе сдрагоценнымиметаллами- покупка и продажадрагоценныхметаллов, какза свой счет,так и по поручениюи за счет клиентов,привлечениедрагоценныхметаллов вовклады физическихи юридическихлиц, оказываетуслуги по хранению,перевозкедрагоценныхметаллов, оценкадрагоценныхметаллов,финансированиезолотодобывающихпредприятий,покупка-продажамерных слитков,экспорт аффинированногозолота и серебра,открытие специальных«металлических»счетов в рядеевропейскихбанков.

  6. Операционныйотдел– открытие иведение счетовклиентов,расчетно-кассовоеобслуживаниеюридическихлиц, осуществлениерасчетов поих поручению,как наличных,так и безналичных.

  7. Касса– инкассация,хранение, приеми выдача наличныхденег.

  8. Отделпластиковыхкарт– оформлениепластиковыхкарт, их выдача,ведение счетовклиентов, контрольза состояниемсчетов клиентов,выпуск и внедрениесобственныхкарт категорийVISA Electron, VISA Classic, Cirrus/Maestro, MasterCard Mass,престижныхкарт VISA Gold, MasterCard Gold, VISAPlatinum, обслуживаниебанкоматов.

  9. Отделвнутрибанковскихопераций –занимаетсясоставлениемпромежуточнойи конечнойотчетностина основе данныхбухгалтерскогоучета, исчислениеми уплатой налогов,ведет учетхозяйственныхсредств, внутреннююбухгалтериюосновных фондов,учет и переоценкуимущества.

Аналитическаяработа в ИМПЭКСБАНКенаправленана повышениенадежностибанка, возможностивыживаемостив условияхконкуренциии в кризисныхявлениях. Ведетсяаналитическаяработа по двумнаправлениям– анализ деятельностисамого банкаи анализ деятельностиссудозаемщика.

Анализдеятельностибанка состоитиз двух этапов– предварительногои аналитического.На первом этапепроводится:

  • группировкастатей активови пассивов,анализ их структурыи динамики(см. приложение№ 2, 3);

  • анализструктуры идинамикисобственногокапитала вразрезе пассивов(см. приложение№ 4);

  • расчетотносительныхпоказателей,в частностинормативовликвидности(см. приложение№ 5).

Завершающимшагом являетсясоставлениеаналитическихтаблиц и подготовкаиллюстрационногоматериала. Нааналитическомэтапе даетсяоценка полученнымданным, рекомендациии предложенияпо повышениюэффективностидеятельности.

ИМПЭКСБАНКуверенно занялместо в тридцаткекрупнейшихбанков Россиии вышел на первоеместо средироссийскихбанков по динамикероста собственногокапитала. Вструктуресобственныхсредств наибольшийудельный весзанимает уставныйкапитал. На01.01.2002 г. его размерсоставил 1584000 тыс.руб. Однако егодоля в пассивахбанка значительноснизилась засчет ростаобъемов привлеченныхсредств. Наначало 2002 годадоля последнихв пассивахбанка составили85%.

Необходимоотметить, чтоИМПЭКСБАНКимеет тенденциюк увеличениюобъема привлекаемыхресурсов. Наращиваниеобъема привлеченныхресурсов происходитв основном засчет вкладныхопераций,производимыхнаселением.Так, их объемувеличилсяв 2002 году почтина половину,а в процентномвыражениисредства населенияв общем объемепассивов банкасоставляют43,9%, т. е. большуючасть пассивныхопераций составляютвкладные (см.приложение№ 6).

ИМПЭКСБАНКпредлагаетклиентам нескольковидов рублевыхи валютных вкладов:

  • вкладыдо востребования;

  • вклад“Срочный;

  • вклад“Зарплатный”;

  • срочныевклады V.I.P.;

  • вклад“Накопительный”;

  • вклад“Удобный”.

Гибкие условия(сроки храненияот месяца догода), возможностьсвободно оперироватьсчетом, выделяютвклады ИМПЭКСБАНКАсреди другихбанков. Длявладельцевсерьезных суммпредусмотреныособо выгодныеусловия вкладовV.I.P.

Размер активовИМПЭКСБАНКавырос с 153,8 млн.руб. на начало1999 г. до почти 6млрд. руб. на 1апреля 2001 г. Наибольшуюдолю вложенийсредств банкасоставляюткредиты юридическимлицам и ценныебумаги.

Характеризуяликвидностьбанка, можносказать о том,что ее показателидовольно высокии намного превышаютсвое минимальноезначение. Данныйфакт можетсвидетельствоватьо том, что привлеченныесредства банкаработают нена полную мощность.

Новая стратегияпревратилаИМПЭКСБАНКиз специализированногокредитногоучрежденияпо обслуживаниюэкспортно-импортныхоперацийкорпоративныхклиентов вкрупный универсальныйинститут, реализующийвсе основныевиды банковскихуслуг. В конечномсчете, можносказать: 2000 годподтвердил,что устойчивостьИМПЭКСБАНКа,укреплениеего позицийна финансовомрынке во многомобеспечиваетсяточной стратегиейактивных операций,позволяющейработать прибыльнои снижать зависимостьот колебанийрыночной конъюнктуры.


2.2.Учетопераций повкладам граждан.

Вкладыграждан отличаютсяот вкладовюридическихлиц более жесткимиусловиями –проценты повкладам гражданне могут бытьизменены банкомв одностороннемпорядке, еслиэто не оговоренов договоревклада.

Вестиоперации физическихлиц разрешаетсятолько банкам,проработавшимболее двух лети получившимразрешениена работу сосредствамиграждан.

Учетвкладов физическихлиц ведетсяна пассивныхсчетах:

423 – «Депозитыфизическихлиц-резидентов»;

426 – «Депозитыфизическихлиц-нерезидентов».

БанкРоссии разрешаетведение учетавкладов физическихлиц на отдельныхпрограммныхкомплексахс отражениемопераций насоответствующихбалансовыхсчетах итоговымисуммами. Банкможет привлекатьсредства гражданво вклады поистечении двухлет работы смомента образования.

Припривлечениесредств вовклад от физическоголица с нимзаключаетсядепозитныйдоговор, а также оформляетсялицевой счетвкладчика (см.приложение№7).

Взносвклада наличными(8000 рублей) вкассу банкаоформляетсяследую­щейбухгалтерскойпроводкой:

Д-т сч. №20202 «Кассакредитныхорганизаций»;

К-тсч. № 423 (02-07)«Депозитыфизическихлиц».

Приходныекассовые операциисовершаютсяс применениембланка приходногокассовогоордера (см.приложение№8). Иногдаордер делаютдвусторонним:с оборота однойстороны – приходный,с оборота второйстороны – расходный.Правиламиразрешаетсяоформлятьдокументы иделать записипо счету дофактическоговнесения денежныхсредств в кассубанка. Ордераподписываютсясотрудникамибанка, отвечающимиза работу свкладами, ипередаютсякассиру совершенияприходныхкассовых операций.

ПОРЯДОКПРИНЯТИЯ ВКЛАДАНАЛИЧНЫМИДЕНЬГАМИ

КЛИЕНТ

Оформлениедоговора наоткрытие вкладаи приходногокассовогоордера, передачаих ответственномуисполнителю.

ОТВЕТСТВЕННЫЙИСПОЛНИТЕЛЬ

2. Оформлениелицевого счетаи вкладнойкнижки вкладчика.

3. Отбор образцовподписей вкладчикана лицевойсчет.

4. Проверкапредставленныхдокументов.При правильномоформленииответственныйисполнительставит своюподпись надокументах.

5. Лицевой счет,приходныйкассовый ордер,вкладная книжкаи договор передаютсяконтролеру.

КОНТРОЛЕР

6. Проверкадокументов.В случае правильногооформлениязакрепляетсвоей подписью.Лицевой счети один экземплярдоговора возвращаютсяответственномуисполнителю.

7. Подписываетвкладную книжку.

8. Приходныйкассовый ордеррегистрируетсяв кассовомжурнале поприходу.

9. Приходныйкассовый ордери вкладнаякнижка передаютсякассиру.

КАССИР

10. Проверяетприходныйкассовый ордер,ставит своюподпись, принимаетсумму денегот клиента исверяет ее ссуммой в приходномкассовом ордере.

11. Подписываетвкладную книжкуи отдает еевкладчику. Одинэкземплярдоговора также возвращаетсяклиенту.

12. Приходныйкассовый ордерподшиваетсяв документыдня.

Есливклад образуетсяпосредствомперевода сосчета до востребова­ния(3200 рублей), топроводки имеютвид:

Д-т сч. №42301 «Депозитыфизическихлиц до востребования»;

К-т сч. № 423(02-07) «Депозитыфизическихлиц».

При безналичныхпереводахсредств с вкладавкладчик заполняетбланк порученияна перевод (см.приложение№9). Бланкпоручениясостоит из двухчастей: поручениявкладчика иизвещения,которые заполняютсявкладчиком.

Поступлениесуммы вкладаиз другогокредитногоучрежденияотражаетсякак:

Д-т сч. №30102 «Корреспондентскиесчета кредитныхорганизацийв Банке России»;

К-т сч. № 423(02-07) «Депозитыфизическихлиц».

Проценты,начисляемыепо вкладам,относятся наоперационныерасходы банкав момент ихвыплаты илипричисленияко вкладу. Впервом случаеэта операцияотражаетсяследующимобразом:

Д-т сч. №70203 «Проценты,уплаченныефизическимлицам по депозитам»;

К-т сч. №423, 426«Депозитыфизическихлиц», 20202«Касса кредитнойорганизации».

Если процентыне причисляютсяко вкладам, тоих начислениеотражаетсяпроводкой:

Д-т сч. №47502 «Предстоящиевыплаты пооперациям,связаннымис привлечениемденежных средствот клиентов(кроме банков)»;

К-т сч. №47411«Начисленныепроценты повкладам».

Привыплате процентоввкладчикуделают запись:

  1. черезкассу

Д-т сч. № 47411 «Начисленныепроценты повкладам»;

К-т сч. №20202 «Кассакредитнойорганизации».

2. в безналичномпорядке путемперевода процентовна счет в другихбанках

Д-т сч. №47411 «Начисленныепроценты повкладам»;

К-т сч. №30102«Корреспондентскиесчета кредитныхорганизацийв Банке России».

Причислениепроцентов вовклад:

Д-т сч. №47411 «Начисленныепроценты повкладам»;

К-т сч. №423, 426«Депозитыфизическихлиц».

Одновременнорасходы будущихпериодов списываютсяна расходыпроводкой:

Д-т сч. №70203 «Проценты,уплаченныефизическимлицам по депозитам»;

К-т сч. №47502«Предстоящиевыплаты пооперациям,связанным спривлечениемденежных средствот клиентов».

Ежемесячно,в последнийдень месяцабанк осуществляетнаращиваниепроцентов ив день их начисленияделается проводка:

Д-т сч. №47502 «Предстоящиевыплаты пооперациям,связанным спривлечениемденежных средствот клиентов».

К-т сч. №47411 «Начисленныепроценты повкладам».

Процентыначисляютсяот начала срокавклада или отдня последнегоначисленияпроцентов допоследней датымесяца. Такженеобходимоотметить, чтопо депозитамграждан начисленныепроценты подлежатобложениюподоходнымналогом в томслучае, еслипроцентнаяставка превышаетставку рефинансированияБанка России.

При желаниизакрыть вкладклиент долженпредоставитьв банк договоро вкладе и вкладнуюкнижку, котораядолжна бытьпогашена. Банкпредлагаетклиенту оформитьрасходныйкассовый ордерна сумму вкладаи процентовпо нему (см.приложение№10). Схемудокументооборотана закрытиевклада можнопредставитьтак:


СХЕМАДОКУМЕНТООБОРОТАНА ЗАКРЫТИЕВКЛАДА

КЛИЕНТ

  1. Представляетдепозитныйдоговор и вкладнуюкнижку ответственномуисполнителю.

ОТВЕТСТВЕННЫЙИСПОЛНИТЕЛЬ

2.Проверяетпредъявленныедокументы,записи во вкладнойкнижке и полицевому счету.

3.Начисляетпроценты надень закрытиявклада и делаетсоответствующиезаписи в лицевомсчете и вкладнойкнижке.

4.Предлагаетклиенту оформитьрасходныйкассовый ордерна сумму вкладаи процентовпо нему.

5.Передает контролерулицевой счетвкладчика, еговкладную книжкуи расходныйкассовый ордерконтролеру.

КОНТРОЛЕР

6.Проверяетзаписи в лицевомсчете и вкладнойкнижке, в подтверждениепроверки ставитсвою подпись.

7.Подписываетрасходныйкассовый ордери регистрируетего в журналерасходов.

8.Лицевой счетвкладчиказакрываетсяи передаетсяответственномуисполнителюдля сдачи вспециальныйархив.

9. Вкладнаякнижка и расходныйкассовый ордерпередаютсякассиру.

КАССИР

10.Проверяетпредставленныедокументы и в подтверждениеправильностиставит своюподпись.

11.Уточняет суммук выдаче у клиента,выдает деньгиклиенту и погашаетвкладную книжку.

12.Вкладная книжкаи расходныйкассовый ордерпогашаютсяи подшиваютсяв документыдня.


2.3.Учетдепозитовюридическихлиц.

Юридическиелица могутразмещатьимеющиеся уних временносвободныеденежные средствана депозитныхсчетах в коммерческомбанке с цельюполучениядополнительногодохода. Однакоюридическиелица не могутперечислятьсредства, находящиесяво вкладахдругим лицам.

Насчетах вкладови депозитовгосударственныхпредприятий,организацийотражают операциитолько дляучета депозитов.Запрещаетсяпредоставлениеюридическимлицам возможностейпо фактическомуоткрытиюдополнительныхрасчетныхсчетов: в договорахна предоставлениедепозита долженбыть оговоренсрок использованиябанком временносвободныхденежных средствюридическихлиц, не должнопредусматриватьсябеспрепятственноерасходованиезачисленныхсредств пораспоряжениюклиента. Такимобразом, юридическиелица не должныиметь возможностьпроводитьоперации независимоот наличияпретензий красчетномусчету с нарушениемочередностиплатежей,использоватьсчет для аккумуляциисредств, им непринадлежащих,с последующимрасходованиемна реализациюразличныхсделок.

Дляюридическихлиц банки могутпредлагатьследующие видыдепозитов:

  • открытые– денежныесредства, вложенныена счет в банке.Среди данноговида депозитовразличают:

  • депозитыдо востребования,по которым нетограниченийпо суммам, срокамхранения средстви их выдачадолжна бытьпроизведенапо первомутребованиювкладчика;

  • срочныйдепозит, открываемыйна конкретныйсрок;

  • квазисрочныйдепозит безопределенногосрока хранения;

  • закрытые;

  • сейфовые.


Для учетадепозитовюридическихлиц в бухгалтерскомучете используетсяряд счетов:

№№ 410 – 422«Депозитыюридическихлиц»;

№№ 425«Депозитыюридическихлиц-нерезидентов»;

№№ 427 – 440«Прочие привлеченныесредства».

Балансовыесчета первогопорядка определяютсяпо организационно-правовойформе, а счетавторого порядка– срокамипривлечения.

От юридическихлиц депозитыпринимаютсяв безналичномпорядке. Предприятияи организациипредставляютв свой банкплатежноепоручение, наоснованиикоторого происходитзачислениесредств (см.приложение№11).Эта операцияотражаетсяпроводкой(67950 рублей):

Д-т сч. №401-408 «Средствана счетах»;

К-т сч. №410-422 «Депозитыюридическихлиц».

Приоткрытии депозитас клиентомзаключаетсядоговор в двухэкземплярах,один из которыхостается вбанке, а другойу клиента (см.приложение№12). Для открытиядепозитногосчета в банкеклиент долженпредставитьсправку в банко регистрациисчета в Налоговойинспекции.

Процентыпо депозитууплачиваютсяпо окончанииего срока. Всоответствиис записями вмемориальномордере составляетсяпроводка (см.приложение№13):

Д-т сч. №70202 «Проценты,уплаченныеюридическимлицам»;

К-т сч. №410-422 «Депозитыюридическихлиц».

Если процентыне причисляютсяко вкладам, тоих начислениеотражаетсяпроводкой(6115,5 рублей):

Д-т сч. №47502 «Предстоящиевыплаты пооперациям,связаннымис привлечениемденежных средствот клиентов(кроме банков)»;

К-т сч. №47426«Обязательствабанка по уплатепроцентов».

Привыплате процентоввкладчикуделают запись:

1. через кассу

Д-т сч. №47426 «Обязательствабанка по уплатепроцентов»;

К-т сч. №20202 «Кассакредитнойорганизации».

2. в безналичномпорядке путемперевода процентовна счет в другихбанках

Д-т сч. №47426 «Обязательствабанка по уплатепроцентов»;

К-т сч. №30102«Корреспондентскиесчета кредитныхорганизацийв Банке России».

Причислениепроцентов вовклад:

Д-т сч. №47426 «Обязательствабанка по уплатепроцентов»;

К-т сч. №410-422«Депозитыюридическихлиц».

Одновременнорасходы будущихпериодов списываютсяна расходыпроводкой:

Д-т сч. №70203 «Проценты,уплаченныефизическимлицам по депозитам»;

К-т сч. №47502«Предстоящиевыплаты пооперациям,связанным спривлечениемденежных средствот клиентов».

Закрытиесчета депозитаюридическоголица происходиттак же в безналичномпорядке, чтонаходит отражениев записи:

Д-т сч. №410-422 «Депозитыюридическихлиц»;

К-т сч. №401-408«Средства насчетах».


2.4.Учетпроцентов подепозитнымоперациям.


Важным средствомконкурентнойборьбы междубанками запривлечениересурсов являетсяразнообразнаяпроцентнаяпластика, ибополучениедохода на вложенныесредства служитсущественнымстимулом ксовершениюклиентамивкладов. Уровеньдепозитныхпроцентныхставок устанавливаетсякаждым банкомсамостоятельно,ориентируясьна учетнуюставку Центральногобанка, состояниеденежного рынкаи исходя изсобственнойдепозитнойполитики. Поотдельным видамдепозитныхсчетов величинадоходов определяетсясроком вклада,суммой, спецификойфункционированиясчета, объемоми характеромсопутствующихуслуг, наконец,зависит отсоблюденияклиентом условийвклада.

Уплата банкомпроцентов подепозитнымоперациям –основная частьоперационныхрасходов. Поэтомубанк, с однойстороны, незаинтересованв высоком уровнепроцентнойставки, а с другой– вынужденподдерживатьтакой уровеньставки процентапо депозитам,который былбы привлекателендля клиентов.Стараясь привлечьдепозиты, особеннокрупного размераи на длительныесроки, коммерческиебанки предлагаютклиентам высокиепроцентныеставки, несмотряна рост процентныхрасходов [6].

В соответствиис Положениемо порядке начисленияпроцентов пооперациям,связанным спривлечениеми размещениемденежных средствбанками, и отраженияуказанныхопераций посчетам бухгалтерскогоучета для начисленияпроцентов посчетам в аналитическомучете в учрежденияхбанков открываютсялицевые счетапо каждомувладельцудепозитногосчета: по срокамхранения иразмеру процентныхставок [3].

Бухгалтерскийучет операцийпо начислениюпроцентов повкладам можетосуществлятьсядвумя способами:

  • кассовый– банк относитначисленныепроценты подепозитам наего расходы,произведенныена дату их уплаты;

  • методначисления– все проценты,начисленныев текущем месяцене позднеепоследнегорабочего днятекущего месяца,относятся нарасходы банка.

При начислениипроцентов врасчет принимаетсявеличина процентнойставки, фактическоеколичестводней, на котороепривлекаютсясредства.

Начислениепроцентовведется поодному их способов:

    • простыепроценты;

    • сложныепроценты;

    • с фиксированнойпроцентнойставкой;

    • с плавающейпроцентнойставкой.

Традиционнымвидом исчислениядохода являютсяпростыепроценты,когда в качествебазы для расчетаиспользуетсяфактическийостаток вкладаи с установленнойпериодичностью,исходя изпредусмотренногодоговоромпроцента, происходитрасчет и выплатапо вкладу.

Другимвидом расчетадохода являютсясложныепроценты (начислениепроцента напроцент). В этомслучае по истечениирасчетногопериода насумму вкладаначисляетсяпроцент и полученнаявеличинаприсоединяетсяк сумме вклада.Таким образом,в следующемрасчетномпериоде процентнаяставка применяетсяк новой, возросшейна сумму начисленногоранее дохода,базе.

Применяетсятакже прогрессивновозрастающаяпроцентнаяставка в зависимостиот временифактическогонахождениясредств навкладе. Такойпорядок начислениядохода стимулируетувеличениесрока хранениясредств и защищаетвклад от инфляции.

Для вкладчика,выбирающегобанк с цельюразмещениясредств, оп­ределяющим(при прочихравных условиях)может статьпорядокрасче­та величиныпроцента.Дело в том, чтопри исчисленииодни банкиис­ходят източного количествадней в году(365 или 366), а другиеиз при­ближенногочисла (360 дней),что отражаетсяна величинедохода.

При начислениипроцентовнаблюдаютсяситуации, когдапериоды начисленияи уплаты процентовпо вкладам несовпадают икогда приходятсяна одну и ту жедату.

В первомслучае в учетеделаются записи:

  1. Начислениепроцентов:

Д-т сч. № 47502«Предстоящиевыплаты пооперациям,связанным спривлечениемсредств отклиентов (кромебанков)»

К-т сч. №47411«Начисленныепроценты повкладам», 47426«Обязательствабанка по уплатепроцентов».

  1. Уплатапроцентов:

физическимлицам:

Д-т сч. № 47411«Начисленныепроценты повкладам»;

К-т сч. № 423, 426«Депозитыфизическихлиц».

юридическимлицам:

Д-т сч. № 47426«Обязательствабанка по уплатепроцентов»;

К-т сч. № 30102«Корреспондентскиесчета в БанкеРоссии кредитныхорганизаций»,расчетный,текущий и др.счета клиентов.

3) Отнесениесуммы начисленныхпроцентов нарасходы банка:

Д-т сч. № 70202«Проценты,уплаченныеюридическимлицам по привлеченнымсредствам»,70203 «Проценты,уплаченныефизическимлицам»;

К-т сч. №47502«Предстоящиевыплаты пооперациям попривлечениюсредств отклиентов».

Втом случае,когда периодыначисленияи уплаты процентов совпадают, вучете это отражаетсяследующимобразом:

Д-т сч. № 70202«Проценты,уплаченныеюридическимлицам по привлеченнымсредствам»,70203 «Проценты,уплаченныефизическимлицам»;

К-т сч. №423, 426«Депозитыфизическихлиц», счетаклиентов.

В учетезатраты банка,связанные свыплатой процентовпо счетам клиентов,отражаютсяпо дебету сч.№ 702 «Разныерасходы». Взависи­мостиот способаосуществлениявыплаты доходавозможны различныеварианты вкорреспонденциисчетов:

  • при выплатеналичными этаоперация отражается:

Дт. сч. 702 «Разныерасходы»;

Кт. сч. 20202«Касса кредитныхорганизаций».

  • при перечислениив безналичномвиде:

Дт. сч. 702 «Разныерасходы»;

Кт. сч. 401-408 «Средствана счетах».

  • при направлениидохода на увеличениесуммы вклада:

Дт. сч. 702 «Разныерасходы»;

Кт. сч. 410– 422 «Депозиты»,423, 426«Депозитыфизическихлиц», 427 –440 «Прочиепривлеченныесредства».

Ежеквартальнов целом по кредитнойорганизациисоставляетсяи передаетсяв налоговыеинспекции отчетоб итоговыхсуммах начисленныхпо депозитампроцентов исумме уплаченногоподоходногоналога.

Начисленныепроценты попривлеченнымвкладам отражаютсяв ведомостиначисленияпроцентов покладам (см.приложение №14).

В завершенииможно сказать,что важнейшиминструментом депозитнойполитики является процент.Чем надежнеепассивы, т.е.чем больше сроки сумма депозитов,тем большийпроцент гарантируетбанк. Крометого, процентпо депозитудолжен учитыватьуровень инфляции.


ГЛАВАIII. ПУТИСОВЕРШЕНСТВОВАНИЯДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ.


При привлечении денежных средствправо выбораостается заклиентом, абанк вынужденвести нередкожесткую конкуренциюза вкладчика,потерять которогодовольно легко.Ограниченностьресурсов, связаннаяс развитиембанковскойконкуренции,ведет к теснойпривязке копределеннымклиентам. Есликруг этих клиентовузок, то зависимостьот них банкаочень высока.В части пассивныхопераций выборбанка обычноограниченопределеннойгруппой клиентуры,к которой онпривязан намногосильнее, чемк заемщикам.Вследствиеэтого в сложившейсяситуации длярешения проблемыформированияресурсной базыбанка необходимоусилить работупо расширениюкруга вкладчиков.Поэтому банкунужна грамотнаядепозитнаяполитика, воснову которойставится поддержаниенеобходимогоуровня диверсификации,обеспечениевозможностипривлеченияденежных ресурсовиз других источникови поддержаниесбалансированностис активами посрокам, объемами процентнымставкам.

С цельюрасширениясвоего кредитногопотенциалабанкам необходимоактивизироватьсвою депозитнуюполитику. Этогоможно достичьнесколькимиспособами, втом числе спомощью расширенияперечня вкладов.Так, можнопредположить,что для клиентовбудут выгодныцелевые вклады,выплатакоторых будетприуроченак периоду отпусков,дням рожденийили другимпраздникам.Их сроки корочетрадиционных,а процент –выше. Примеромцелевого вкладамогут статьтак называемые«новогодниевклады», «рождественскиевклады», т.е. втечение годабанк принимаетнебольшиевклады напразднованиеНового годаи Рождества,а в конце годабанк выдаетденьги вкладчикам,желающие жемогут продолжатьнакоплениеденег до следующегонового года.

Дляклиентов сразным уровнемдохода ИМПЭКСБАНКмог бы предложитьпринципиальноновые финансовыеуслуги, например,соединениетрадиционногодепозитноговклада с целымнабором небанковскихуслуг – страховых,туристическихили по приобретениюпотребительскихтоваров соскидкой.

Длянаибольшейзаинтересованностиклиентов ИМПЭКСБАНКможет предложитьвыплату процентовпо размещеннымвкладам впередс целью компенсацииинфляционныхпотерь. В данномслучае вкладчикпри помещениисредств наопределенныйсрок сразу жеполучаетпричитающийсяему доход. Однаков том случае,если договорбудет расторгнутдосрочно, банкпересчитаетпроценты повкладу и излишневыплаченныесуммы будутудержаны изсуммы вклада.

С цельюподдержанияустойчивогоположения идинамичногоразвития нарынке депозитныхуслуг в ИМПЭКСБАНКецелесообразносоздать системустрахованиядепозитов. Этотвопрос являетсяактуальнымв настоящеевремя. Даннаясистема будетвыгодна и длябанка и для егоклиентов. Дляклиентов системастрахованиядепозитов будетпривлекательнас точки зрениясохранностиих вкладов привозможномбанкротствебанка, что обеспечитданному банкусравнительныепреимуществапо сравнениюс другими банками,где такая системаотсутствует. Эта системадаст банкудополнительныйприток временносвободныхсредств населенияи юридическихлиц во вклады,т.к. будет уверен,что его вкладзащищен в кризисныхситуациях.Приток средствсоответственнопозволит банкурасширить своюбазу для кредитованияреальногосектора экономики.Объектамистрахованияв первоочередномпорядке (из-занедостаткаисточниковфи­нансирования)должны статьде­позитыфизическихлиц, а в пер­спективеи депозитыюридичес­кихлиц.

В рамкахданного вопросанеобходимоотметить и тотфакт, что в целяхповышенияэффективностиуправленияриском ликвидностиданной кредитнойорганизациивозникаетнеобходимостьпринять мерыпо минимизациинегативноговлияния непредвиденногоизъятия населениемсрочных вкладовна финансовоесостояниебанка. Тольков случае защитыот досрочногоизъятия банкв полной мересможет использоватьдепозиты населениядля расширениясредне- и долгосрочногокредитования,столь необходимогоэкономике.

Для проведенияэффективногоуправлениядепозитаминеобходимоопределитьоптимальныйобъем периодахранения срочныхвкладов какфизических,так и юридическихлиц. При этомИМПЭКСБАНКуособое вниманиеследует уделитьтому, что срокидепозитовдолжны бытьувязаны сосроками оборачиваемостикредитов, навыдачу которыхмогут бытьнаправленысрочные депозиты.

В заключениеможно сказать,что каждый банкразрабатываетсвою депозитнуюполитику, определяявиды депозитов,их сроки и процентыпо ним, условияпроведениядепозитныхопераций опираясьпри этом наспецифику своейдеятельностии учитываяфактор конкуренциисо стороныдругих банкови инфляционныепроцессы, протекающиев экономике.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ.


Сегодня коммерческийбанк способенпредложитьклиенту до 200видов разнообразныхбанковскихпродуктов иуслуг. Следуетучитывать, чтодалеко не всебанковскиеоперации повседневноприсутствуюти используютсяв практикеконкретногобанковскогоучреждения(например, выполнениемеждународныхрасчетов илитрастовыеоперации). Ноесть определенныйбазовый набор,без которогобанк не можетсуществоватьи нормальнофункционировать.Среди них непоследнее местозанимают привлечениеи размещениевременно свободныхсредств вовклады.

Депозиты являютсяважным источникомресурсов коммерческихбанков. Депозитныесчета могутбыть самымиразнообразнымии в основномих классификациимогут бытьположены такиекритерии, какисточникивкладов, ихцелевое назначение,степень доходностии т.д.

Структураих в банке подвижнаи зависит отконъюнктурыденежногорынка. Этомуисточникуформированиябанковскихресурсов присущинекоторыенедостатки.Речь идет означительныхматериальныхи денежныхзатратах банкапри привлечениисредств вовклады, ограниченностисвободныхденежных средствв рамках отдельногорегиона. Крометого, мобилизациясредств вовклады, зависитв значительнойстепени отклиентов, а неот самого банка.И, тем не менее,конкурентнаяборьба межубанками нарынке кредитныхресурсов заставляетих приниматьмеры по развитиюуслуг, способствующихпривлечениюдепозитов. Дляэтих целейкоммерческимбанкам важноразработатьстратегиюдепозитнойполитики, исходяиз целей и задачкоммерческогобанка, закрепленныхв его Уставеи из необходимостисохранениябанковскойликвидности.

Единственнымпо настоящемуустойчивымисточникомроста кредитныхресурсов банкаявляютсяорганизованныесбережениянаселения.Среднемесячныйтемп приростачастных вкладоввот уже двагода стабильнодержится науровне 3,6-3,7 %. Фундаментомбыстрого роставкладов населенияявляется тенденцияк увеличениюего реальныхдоходов, котораяносит устойчивыйхарактер.

Для устойчивогоразвития банковскойсистемы необходимозащитить банкиот риска досрочногоизъятия вкладови создать эффективнуюсистему гарантированиявкладов.

Укреплениедепозитнойбазы оченьважно для банков.За счет увеличенияобщего объемавкладов и расширениякруга вкладчиковюридическихлиц и физическихлиц, можно улучшитьорганизациюдепозитныхопераций исистему стимулированияпривлечениявкладов. Этоможно достигнутьпутем расширениядепозитныхсчетов юридическихи физическихлиц до востребования,что позволитполнее удовлетворитьпотребностиклиентов, улучшитьобслуживание,повыситьзаинтересованностьв размещениисредств в банках.

Вцелом же можноотметить, чтов нашей страненаблюдаетсятенденция кувеличениюсредств надепозитах,предназначенныхдля расчетас помощью пластиковыхкарт, растет также долябанков, увеличивающихсвои ресурсыза счет привлечениясредств физическихлиц, а в целомнаблюдаетсяулучшениеситуации вбанковскойсфере.


СПИСОКИСПОЛЬЗОВАННОЙЛИТЕРАТУРЫ:


  1. Федеральныйзакон № 17-ФЗ «Обанках и банковскойдеятельности»от 03.02.96г.

  2. Плансчетов бухгалтерскогоучета в кредитныхорганизацияхРФ от 31.10.96г.

  3. ПоложениеЦБ России №39-П «О порядкеначисленияпроцентов поорганизациям,связанным спривлечениеми размещениемденежных средств,и отраженияуказанныхопераций насчетах бухгалтерскогоучета» от 26.06.98г.

  4. Правилаведения бухгалтерскогоучета № 1 от18.06.97г.

  5. И.Т. Балабанов«Банки и банковская деятельность»// С. – Петербург,Изд. «ПИТЕР»,2001г.

  6. Л.Г. Батракова«Анализ процентнойполитикикоммерческогобанка» // М., Изд.«Логос», 2002г.

  7. А.М. Емельянов,И. Д. Мацкуляк,Б. Е. Пеньков«Финансы, налогии кредит» // М.,РАГС, 2001г.

  8. Е.Ф. Жуков «Банкии банковскиеоперации» //М., Изд. «ЮНИТИ»,1997г.

  9. А.А. Колесников«Банковскоедело» // М., Изд.«Финансы истатистика»,1999г.

  10. О.И. Лаврушин«Банковскоедело» // М., Изд.«Финансы истатистика»,1999г.

  11. О.И. Лаврушин«Деньги, кредит,банки» // М., Изд.«Финансы истатистика»,2000г.

  12. К.Г. Парфенов«Банковскийучет и операционнаятехника вкоммерческихбанках» // М., ЗАО«Бухгалтерскийбюллетень»,2001г.

  13. О.Г. Семенюта«Деньги, кредит,банки в РФ» //М., Изд. «Банкии биржи», 1998г.

  14. Интерактивнаясправочнаяинформационно-нормативно-правоваясистема Garant(Гарант) // обновлениеот 05.03.2001г.

  15. Журнал«Банковскоедело», № 5, 2001г.

  16. Журнал«Эксперт», №24, 2002г.

  17. Журнал«Эксперт», №38, 2002г.




ПРИЛОЖЕНИЯ


ПРИЛОЖЕНИЕ№ 3


Таблица2 – Структурапассивов ИМПЭКСБАНКа

(тыс.руб.)

п/п

Наименованиепоказателя

На1 января 2000 года

На1 января 2001 года

Изме-нения

На 1 января 2002 года

Изме-нения

1

2

3

4

5

6

7

2

Пассивывсего

2485095

5618615

3133520

11151705

5533090

3

Уставныйкапитал

1014000

1584000

570000

1584000

0

4

Финансовыйрезультат

515

20756

20241

62720

41964

5

Резервна возможныепотери

0

0

0

22922

22922

6

Привлечённыесредства

1465954

4014710

2548756

9543232

5528522

7

Средствана счетахбанков-корреспондентов

500262

710098

209836

1091581

381483

8

Кредиты,депозиты ипрочие привлечённыесредстваюридическихлиц

381057

1299300

918243

4188868

2889568

9

Собственныедолговыеинструменты

265636

824513

558877

1546784

722271

10

Средстванаселения

290674

1018940

728266

2287514

1268574

11

Прочие

28110

161803

133693

405159

243356

Структура(%)

п/п

Наименованиепоказателя

На1 января 2000 года

На1 января 2001 года

Изме-нения

На 1 января 2002 года

Изме-нения

1

2

3

4

5

6

7

2

Пассивывсего

100

100

0,00

100

0,00

3

Уставныйкапитал

40,80

28,20

-12,60

14,20

-14,00

4

Финансовыйрезультат

0,20

0,37

0,17

0,56

0,19

5

Резервна возможныепотери

0,00

0,00

0,00

0,20

0,20

6

Привлечённыесредства

59,00

71,50

12,50

85,60

14,10

7

Средствана счетахбанков-корреспондентов

20,10

12,60

-7,50

9,80

-2,80

8

Кредиты,депозиты ипрочие привлечённыесредстваюридическихлиц

15,30

23,10

7,80

37,60

14,50

9

Собственныедолговыеинструменты

10,70

14,70

4,00

13,90

-8,80

10

Средстванаселения

11,70

18,10

6,40

20,50

2,40

11

Прочие

1,10

2,90

1,80

3,60

0,70

Темпыприроста (в %)

п/п

Наименованиепоказателя

На1 января 2000 года

На1 января 2001 года

На 1 января 2002 года

Изме-нения

1

2

3

4

5

6

2

Пассивывсего

126,10

98,50

27,60

3

Уставныйкапитал

56,20

0,00

0,00

4

Финансовыйрезультат

3930

202,2

-3727,80

5

Резервна возможныепотери

0,00

0,00

0,00

6

Привлечённыесредства

173,90

137,70

-36,20

7

Средствана счетахбанков-корреспондентов

42,00

53,70

11,70

8

Кредиты,депозиты ипрочие привлечённыесредстваюридическихлиц

241,00

222,40

-18,60

9

Собственныедолговыеинструменты

210,40

87,60

-122,80

10

Средстванаселения

250,50

124,50

-126,00

11

Прочие

475,60

150,40

-325,20


ПРИЛОЖЕНИЕ№ 2


Таблица1 – Структураактивов ИМПЭКСБАНКа

(тыс.руб.)

п/п

Наименованиепоказателя

На1 января 2000 года

На1 января 2001 года

Изме-нения

На 1 января 2002 года

Изме-нения

1

2

3

4

5

6

7

2

Активы,всего

2485095

5618515

3133520

11151705

5533090

3

вт.ч.






4

Наличностьи обязательныерезервы в БанкеРоссии

330004

1166810

836806

1891980

725170

5

Кредитыи прочие размещенныесредства (включаяучтенные векселя)

1531661

3321855

1790194

5892517

2570662

6

Векселя

0

0

0

0

0

7

Лизинг

0

0

0

0

0

8

Вложенияв ценные бумаги

61741

263634

201893

872891

609257

9

Участиев капиталеюридическихлиц

3021

13066

10045

13152

86

10

Средствав расчетах

356325

612512

256187

2099590

1487078

11

Дебиторскаязадолженность

4033

8708

4675

22616

13908

12

Имущество

32874

72675

39801

134893

62218

13

Расходыбудущих периодов

544

1085

541

1560

475

14

Прочиеактивы

164892

158270

-6622

222506

64236

Структура(%)

п/п

Наименованиепоказателя

На1 января 2000 года

На1 января 2001 года

Изме-нения

На 1 января 2002 года

Изме-нения

1

2

3

4

5

6

7

2

Активы,всего

100,00

100,00

0,00

100,00

0,00

3

вт.ч.






4

Наличностьи обязательныерезервы в БанкеРоссии

13,28

20,77

7,49

16,97

-3,80

5

Кредитыи прочие размещенныесредства (включаяучтенные векселя)

61,63

59,12

-2,51

52,84

-6,28

6

Векселя

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

7

Лизинг

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

8

Вложенияв ценные бумаги

2,48

4,69

2,21

7,83

3,13

9

Участиев капиталеюридическихлиц

0,12

0,23

0,11

0,12

-0,11

10

Средствав расчетах

14,34

10,90

-3,44

18,83

7,93

11

Дебиторскаязадолженность

0,16

0,15

-0,01

0,20

0,05

12

Имущество

1,32

1,29

-0,03

1,21

-0,08

13

Расходыбудущих периодов

0,02

0,02

0,00

0,01

-0,01

14

Прочиеактивы

6,64

2,82

-3,82

2,00

-0,82

Темпприроста (%)

п/п

Наименованиепоказателя

На1 января 2000 года

На1 января 2001 года

На 1 января 2002 года

Изме-нения

1

2

3

4

5

6

2

Активы,всего

126,09

94,48

-27,61

3

вт.ч.




4

Наличностьи обязательныерезервы в БанкеРоссии

253,57

62,15

-191,42

5

Кредитыи прочие размещенныесредства (включаяучтенные векселя)

116,88

77,39

-39,49

6

Векселя

0,00

0,00

0,00

7

Лизинг

0,00

0,00

0,00

8

Вложенияв ценные бумаги

327,00

231,10

-95,90

9

Участиев капиталеюридическихлиц

332,51

0,66

-331,85

10

Средствав расчетах

71,90

242,78

170,88

11

Дебиторскаязадолженность

215,92

159,72

-56,20

12

Имущество

121,07

85,61

-35,46

13

Расходыбудущих периодов

99,45

43,79

-55,67

14

Прочиеактивы

-4,02

40,59

36,38


ПРИЛОЖЕНИЕ№ 6


Таблица4 – Структурапривлеченныхсредств ИМПЭКСБАНКа

(тыс.руб.)

п/п

Наименованиепоказателя

На1 января 2000 года

На1 января 2001 года

Изме-нения

На 1 января 2002 года

Изме-нения

1

2

3

4

5

6

7

2

Привлечённыесредства

1465954

4014710

2548756

9543232

5528522

3

Средствана счетахбанков-корреспондентов

500262

710098

209836

1091581

381483

4

Кредиты,депозиты ипрочие привлечённыесредстваюридическихлиц

381057

1299300

918243

4188868

2889568

5

Средстванаселения

290674

1018940

728266

2287514

1268574

6

Собственныедолговыеинструменты

265636

824513

558877

1546784

722271

7

Прочие

28110

161803

133693

405159

243356

Структура(%)

п/п

Наименованиепоказателя

На1 января 2000 года

На1 января 2001 года

Изме-нения

На 1 января 2002 года

Изме-нения

1

2

3

4

5

6

7

2

Привлечённыесредства

100,00

100,00

0,00

100,00

0,00

3

Средствана счетахбанков-корреспондентов

34,12

17,69

-16,43

11,44

-6,25

4

Кредиты,депозиты ипрочие привлечённыесредстваюридическихлиц

26,00

32,36

6,36

11,44

-20,92

5

Средстванаселения

19,83

25,38

5,55

43,90

18,52

6

Собственныедолговыеинструменты

18,12

20,54

2,42

16,21

-4,33

7

Прочие

1,92

4,03

2,11

4,25

0,22

Темпыприроста (в %)

п/п

Наименованиепоказателя

На1 января 2000 года

На1 января 2001 года

Изме-нения

На 1 января 2002 года

Изме-нения

1

2

3

4

5

6

7

2

Привлечённыесредства

173,86

173,86

137,71

-36,16

3

Средствана счетахбанков-корреспондентов

41,95

41,95

53,72

11,78

4

Кредиты,депозиты ипрочие привлечённыесредстваюридическихлиц

240,97

240,97

222,39

-18,58

5

Средстванаселения

250,54

250,54

124,50

-126,04

6

Собственныедолговыеинструменты

210,39

210,39

87,60

-122,79

7

Прочие

471,44

471,44

164,73

-306,71


ПРИЛОЖЕНИЕ№ 4





Рисунок4– Структурасобственныхсредств «ИМПЭКСБАНКа»в 2000-2002 г.г.

ПРИЛОЖЕНИЕ№ 1




















Рисунок3 – ОрганизационнаяструктурауправленияОрловскимфилиалом ИМПЭКСБАНКа.

ПРИЛОЖЕНИЕ№ 14


Ведомостьначисленныхпроцентов за10/11/2002


Счет

Причислено

Начислено

Отчислено

423018100900000000403 0,00

880

0,00
423018100300000000404 0,00 300,58 0,00
423018100700000000405 0,00 110,62 0,00
423018100000000000406 0,00 10,53 0,00
423018100300000000407 0,00 243,83 0,00
423018100600000000408 0,00 275,69 0,00
423018100900000000409 0,00 75,46 0,00
423018100200000000410 0,00 180,99 0,00
423018100500000000411 0,00 16,46 0,00
423018100800000000412 0,00 2,44 0,00
423018100100000000413 0,00 251,07 0,00
423018100400000000414 0,00 109,37 0,00
423018100800000000415 0,00 4,23 0,00
423018100100000000416 0,00 0,52 0,00
423018100400000000417 0,00 24,43 0,00
423018100700000000418 0,00 18,43 0,00
423018100000000000419 0,00 191,46 0,00
423018100300000000420 0,00 7,28 0,00
423018100600000000421 0,00 267,50 0,00
423018100200000000422 0,00 30,15 0,00

ПРИЛОЖЕНИЕ№ 5


Таблица3 – Расчеткоэффициентовликвидности


Показатель

Формула

Значение,%

Минимальноезначение, %

2000г.

2001г.

2002г.

Нормативмгновеннойликвидности,Н2

144,77 152,42 103,79 20

Нормативтекущей ликвидности,Н3

228,27 230,91 218,96 70

Нормативдолгосрочнойликвидности,Н4

151,51 212,83 386,73 120

Нормативобщей ликвидности,Н5

27,86 32,04 36,20 20