На общем собраний акционеров и числа Совета банка назначается Президентом РК, который и руководит исполненным органом банка - Советом директоров (или Правления Банка).
Совет директоров состоит из вице президентов и осуществляет руководство за деятельностью банка. Вице президенты контролируют соответствующие подразделения и отделы банка.
Совет директоров формирует высшее управленческие органы банка, которые ведут практическую деятельность в соответствий с его указаниями и рекомендациями. Основными функциями Совета являются: определение стратегических целей банка и формирование его политика по ссудным, инвестиционным расчетным, валютным и другим операциям, укрепление конкурентных позиций банка на рынке, установление деловых связей с другими организациями, выполнение консультативных услуг, периодическая проверка деятельности банка, подбор и обучение, и использование кадров. Директора банка заслуживают отчеты руководителей отделов, обслуживают положение для банка и принимают решения о его структуре (отделах, подразделениях).
Организационная структура банка включает функциональные подразделения и службы, число которых определено экономическим содержание и объемом выполненных им операций.
Подразделения (отделы) банка формируются по функциональному назначению. Большое внимание банк уделяет вопросам организаций хозрасчета, рентабельности и ликвидности. С этой целью создаются структурные подразделения, которые занимаются вопросами текущей деятельности банка, оказывают организующие воздействия на его работу в целом (рисунок 2).
В первом блоке управления управляющий банка отвечает за работу банка, утверждает стратегические направления его деятельности.
Во второй блок входят организация планирования, прогнозирования деятельности банка, подготовка методологий, безопасность и юридическая служба. Назначение данного блока состоит в том, чтобы обеспечить целенаправленность развития банка, выполнение стоящих перед ним задач, регулировать его доходы и расходы, обеспечивать ресурсами, выполнение требований Национального Банка Республики Казахстан по основным направлениям деятельности. Такие вопросы решает планово-экономический отдел. Его деятельность сконцентрирована на анализе текущей деятельности, формирование уставного капитала, планировании деятельности банка, методическим обеспечением.
| Управляющий |
| Отдел организаций коммерческой деятельности банка и управления банковской ликвидностью |
| Отдел депозитных операций |
| Отдел обслуживания клиентов |
Рисунок 3 - Организационная структура банка.
Коммерческая деятельность охватывает организацию различных банковских услуг (кредитование, инвестирование, валютные) и другие активные операций. Сюда входят все, что связано с обслуживанием клиентов на коммерческих началах. Этот блок является центральным звеном, где зарабатываются банковские доходы. Сюда входят: кредитное управление, операционное управление, блин, управление операциями с ценными бумагами валютными операциями и другие.
Организуют работу банка в сфере безналичных расчетов операционное управление, которое осуществляет полное обслуживание по расчетным, текущим и ссудным счетам клиентов, операций по другим банковским отчетам.
Четвертый пятый блок призваны обеспечить учет собственной деятельности банка как коммерческого предприятия. В эти блоки входят также отделы как бухгалтерия, отдел внутрибанковских расчетов и корреспондентских отношений, касса.
Шестой блок – в кредитном отделе сосредоточено оформление кредитных договоров и подготовка распоряжений операционному управлению по выдаче или погашению ссуд, контроль за современным погашением основного долга и причитающихся процентов, оформление дополнительных соглашений о пролонгаций кредитов, проводится систематический анализ финансового положения заемщика, разрабатываются и принимаются меры по досрочному взысканию ссудной задолженности, ежемесячно предоставляется отчетность о состояний кредитов и уполномоченных процентах. Работники данного отдела дают рекомендаций по оптимизаций структуры кредитных вложений, внедряют новые формы и методы кредитования клиентов.
2.2 Анализ баланса банка
Основной формой бухгалтерской отчетности отражающей финансово-хозяйственную деятельность Банка является бухгалтерский баланс, в котором отражается размещение собственных и привлечённых средств Банка для получения прибыли (актив), а также показаны источники формирования этих средств (пассив). Таким образом, основой анализа банковской деятельности является бухгалтерский баланс Банка. Существуют несколько методик анализа банковского баланса. Один из них - упрощённый, позволяет за короткий промежуток времени, используя только калькулятор, по нескольким параметрам оценить финансовое состояние Банка. Конечно, полученные результаты не претендуют на абсолютную точность и всесторонность оценки, но он даёт возможность быстро получить общее представление о финансовом состоянии Банка и решить вопрос о необходимости дальнейшего анализа.
Для определения финансовой устойчивости Банка, проводится структурный анализ пассивов и активов по группам. В процессе анализа определяются величины и удельный вес каждой группы в пассиве или активе. Полученные величины сравниваются с контрольными значениями.
Финансовое состояние Банка считается устойчивым, если результаты выше контрольного значения.
Рассмотрим деятельность Банка, используя данные консолидированных бухгалтерских балансов АО «Банк ТуранАлем» за 2006-2007 гг.
Аудит финансовой отчетности проведен как по казахстанским стандартам бухгалтерского учета, так и по международным стандартам финансовой отчетности. Заключения аудиторской компании подтверждают достоверность финансовой отчетности Банка. Определение банка, как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделять в его деятельности пассивные и активные операции.
Пассивные операции. С их помощью банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии, собственных ценных бумаг, а также проведении различных иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.
К пассивным операциям относят:
прием вкладов (депозитов);
открытие и ведение счетов клиентов, в т.ч. банков-корреспондентов;
выпуск собственных ценных бумаг (акций, облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);
получение межбанковских кредитов, в т.ч. централизованных кредитных ресурсов.
Анализ пассива баланса начинается с его группировки на :Собственные средства, Обязательства до востребования, Срочные обязательства и Прочие средства.
Таблица 1 - Структура пассивов АО «Банк Туран Алем» за 2006 – 2007 года тыс.тг
| № | Показатели | 2006 год | 2007 год | Отклонение | Темпроста | ||
| Сумма в тыс. тенге | Уд вес В % | Сумма | Уд вес В % | ||||
| 1 | Собственные средства | 421972990 | 21.2 | 308801730 | 12.3 | -113171260 | 73,2 |
| 1.1 | Уставный капитал | 117498432 | 2.7 | 304474393 | 9.8 | 186975961 | 259 |
| 1.2 | Резервный капитал | 2634384 | 7.6 | 4327337 | 2.5 | 1692953 | 164 |
| 1.3 | Дополнительно оплаченный капитал | 165 | 10.9 | 0 | 0 | -165 | 0 |
| 2 | Обязательства до востребования | 1145199144 | 57.8 | 1511975483 | 60.7 | 366776339 | 132 |
| 2.1 | Корсчета и вклады банков | 34529894 | 10.1 | 25223040 | 16.6 | -9306854 | 73 |
| 2.2 | Вклады клиентов | 1070646962 | 30.4 | 1373995789 | 19.1 | 1266348827 | 128 |
| 2.3 | Выпущенные долговые ценные бумаги | 39059272 | 8.2 | 109566114 | 4 | 70 506 842 | 280 |
| 2.4 | Налоговые обязательства | 963016 | 9.1 | 3190540 | 21 | 2 227 524 | 331 |
| 3 | Срочные обязательства | 413093980 | 20.9 | 667637169 | 26.8 | 254543189 | 161 |
| 3.1 | Межбанковские кредиты | 282284639 | 15.3 | 572843131 | 12.5 | 290558492 | 202 |
| 3.2 | Субординированный долг | 130809341 | 5.4 | 94794038 | 14.3 | -36015303 | 72 |
| 4 | Прочие обязательства | 1862434 | 0.1 | 673883 | 0.2 | -1188551 | 36 |
| Валюта баланса | 1982128548 | 100 | 2489088265 | 100 | 506959717 | 125 | |
Анализируя по данным таблицы 1 можно сделать вывод:
Собственные средства (СС) банку, в первую очередь, необходимы для покрытия собственных затрат. Кроме того, СС является надежным и бесплатным источником проведения различных доходных операций. В зависимости от величины СС для банков устанавливаются ограничения в работе на финансовом рынке.
Как видно из этой таблицы, на конец 2007 года пассивы Банка составили 2489088265 тыс. тг.
В процентном выражении валюта баланса в 2007 году, по сравнению с предыдущим годом, выросла на 125%.
Уставной фонд создает экономическую основу осуществления и является обязательным условием образования банка.
Доля уставного фонда в течении года изменилась с 2,7% до 9,8 %, при увеличении размера на 186975961тыс.тенге, увеличение уставного фонда произошло в связи с увеличением суммы простых акций. Увеличение уставного фонда могло произойти из-за увеличения цены простых уже выпущенных акций, либо из-за выпуска новых акций банком.
Резервный капитал банка создается за счет чистой прибыли, после налогообложения в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для погашения непредвиденных убытков деятельности банка и обеспечения его функционирования, резервный капитал банка в 2007 году изменился на 1692953 тыс. тенге.