По операции 1. Сумма НДС находится из суммы покупной стоимости 10200 х 20% = 2040.
По операции 5. ТЗР % = (ТЗР н.м. (680)+ ТЗР пост.(1240)) х 100 / УЦ н.м.(1340) + УЦ пост.(10200) = 16,64 %
Для продукции А 6500 х 16,64 % = 1082
Для продукции Б 2200 х 16,64 % = 366
По операции 8.
Для продукции А 6700 х 38,5 % = 2580
Для продукции Б 4250 х 38,5 % = 1636
Общехозяйственного персонала 2400 х 38,5 % = 924
По операции 9.
Пенсионный фонд (1%) 13350 х 1 % = 134
Подоходный налог (12%) 13350 х 12 % = 1602
По операции 13.
Продукция А (6700 / (13350 – 2400)) х 6894 = 4218
Продукция Б (4250 / 10950) х 6894 = 2676
Общехозяйственные расходы списываемые на себестоимость = амортизация со стоимости основных средств 26 (2680) + заработная плата 26 (2400) + отчисления на социальное страхование и обеспечение 26 (924) + проценты за пользование кредитом (890) = 6894
По операции 14.
Фактическая себестоимость = незавершенное производство (дебетовое сальдо 20 счета (890)) + обороты по дебету 20 (32208) = 33098
Все эти затраты с дебета 20 переносятся в кредит 20, а оттуда списываются в дебет 40.
По операции 18.
НДС находится с суммы оборотов по дебету счета 46 т.е. (8690 + 2250 + 4741) х 16,67 % = 2614.
По операции 20.
Коммерческие расходы списываются на себестоимость реализованной продукции. Сумма оборотов по дебету 43 и начальное сальдо 43 счета переносятся в кредит 43, а затем списываются в дебет 46 = 2250.
По операции 21.
Результат от реализации продукции = 4741.
По операции 22.
По операции 9 мы нашли сумму подоходного налога и сумму перечисляемую пенсионному фонду они равны 1602 и 134.
По операции 23.
Остаток на начало месяца по кредиту 70 + обороты по кредиту 70 за месяц – обороты по дебету 70 = 15064.
По операции 24.
Из кассы выплачивается заработная плата в размере 15064.
По операции 28.
Прибыль составила 4741 налог на прибыль в размере 35 % = 1659, а отчисления в фонд накопления 10 % = 308.
По операции 30.
Сумма налога на прибыль = 1659
Сумма НДС = Остаток по кредиту 68 (4800) + оборот НДС по кредиту 68 (2614) – оборот НДС по дебету 1580 = 5834
| ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ | |||||||||||
| Номерсчета | Сальдо на 1.10.99 | Обороты за октябрь 1999 | Сальдо на 1.11.99 | ||||||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||||||
| 01 | 38200 | 4950 | 43150 | ||||||||
| 02 | 4600 | 2680 | 7280 | ||||||||
| 04 | 2000 | 2000 | |||||||||
| 06 | 5150 | 5150 | |||||||||
| 08 | 2160 | 2160 | |||||||||
| 10 | 1340 | 10200 | 8700 | 2840 | |||||||
| 12 | 5600 | 3960 | 9560 | ||||||||
| 13 | 2800 | 2800 | |||||||||
| 16 | 680 | 1240 | 1448 | 472 | |||||||
| 19 | 940 | 3080 | 1580 | 2440 | |||||||
| 20 | 890 | 32208 | 33098 | ||||||||
| 26 | 6894 | 6894 | |||||||||
| 31 | 560 | 560 | |||||||||
| 40 | 1300 | 33098 | 10100 | 24298 | |||||||
| 43 | 2250 | 2250 | |||||||||
| 45 | 750 | 10100 | 8690 | 2160 | |||||||
| 46 | 18295 | 18295 | |||||||||
| 50 | 450 | 17864 | 15064 | 3250 | |||||||
| 51 | 36800 | 22095 | 36043 | 22852 | |||||||
| 58 | 1900 | 1900 | |||||||||
| 60 | 10200 | 7900 | 20730 | 23030 | |||||||
| 61 | 470 | 470 | |||||||||
| 62 | 1200 | 1200 | |||||||||
| 68 | 4800 | 10675 | 5875 | ||||||||
| 69 | 3280 | 134 | 5274 | 8420 | |||||||
| 70 | 3450 | 16800 | 13350 | ||||||||
| 85 | 24730 | 24730 | |||||||||
| 80 | 4741 | 4741 | |||||||||
| 81 | 1967 | 1967 | |||||||||
| 87 | 17900 | 4950 | 22850 | ||||||||
| 88 | 1200 | 3108 | 4308 | ||||||||
| 89 | 560 | 560 | |||||||||
| 90 | 6000 | 3850 | 890 | 3040 | |||||||
| 92 | 10520 | 10520 | |||||||||
| 94 | 500 | 3800 | 4300 | ||||||||
| 95 | 6000 | 6000 | |||||||||
| 96 | 3850 | 3850 | |||||||||
| Итого: | 100390 | 100390 | 207560 | 207560 | 126429 | 126429 | |||||
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. "Эккаунтинг для менеджеров" Ред.; Кондраков Н.П. Изд.: "ДЕЛО" Москва 1998 год.
2. "Финансы предприятий" Учебное пособие Ред.; А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Изд.: ИНФРА-М, Москва 1999 год.
3. Закон РФ "о бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ
4. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в РФ: Утв. Приказом Минфина РФ от 26.12.94 г. № 170.
5. План счетов бухгалтерского учета. От 1 ноября 1991 г. № 56.