4.1. Обоснование урожайности и посевных площадей подсолнечника на перспективу
Обоснование производственной программы включает в себя расчет плановой урожайности культур, посевных площадей, объема выхода продукции, затрат на её производство.
Согласно производственно финансового плана учхоза УГСХА на 2004 год (приложение 1) посевную площадь под возделывание подсолнечника запланируем в размере 688га.
Для обосновании урожайности на перспективу, рассчитаем среднюю урожайность по хозяйству, которая сложилась за последние 3-5 лет. Средняя урожайность составила в размере 7,2 ц с гектара. Данная урожайность может быть увеличена на 2,8 ц/га в результате внесения органических удобрений под предшественник из расчёта 20 т на один гектар и за счёт внесения минеральных удобрений. Обработка посевов ядохимикатами и соблюдение технологии возделывания подсолнечника обеспечивают рост урожайности на 12-13%. Учитывая факторы обеспечивающие рост урожайности на перспективу плановую урожайность возьмём в размере 10 ц с гектара. Прогнозируемое валовое производство семян подсолнечника составит 6880 ц.
Учитывая запланированный объём производства и площади посевов подсолнечника, в целях повышения эффективности производства в учхозе УГСХА целесообразно создать специализированное механизированное хозрасчётное звено, которое должно работать на принципах самоокупаемости затрат. Для этого на предприятии имеются все условия. Важным элементом такого подразделения является обоснование его производственной программы включая определение лимита затрат, условий материального стимулирования и порядка экономических взаимоотношений хозрасчётного звена с администрацией предприятия.
Особое внимание при организации хозрасчётного звена следует уделять мерам материального стимулирования. Рабочие должны быть заинтересованы как в увеличении объёмов производства, так и в сокращении материальных затрат.
4.2. Обоснование суммы материально-денежных затрат на производство подсолнечника
Для определения суммы материально-денежных затрат на производство подсолнечника сначала рассчитывается технологическая карта по выращиванию подсолнечника на условной площади 100га. Технологическая карта на 2004 год по возделыванию подсолнечника была рассчитана в учхозе на компьютере (Приложение 2)
Общий фонд заработной платы по подсолнечнику включает следующие элементы: тарифный фонд, повышенная доплата на уборке, дополнительная оплата за качество и своевременное проведение мероприятий, доплата за классность, доплата за стаж, отчисления на социальные нужды. Тарифный фонд заработной платы механизаторов и работников, занятых на ручных работах, определяется на основе тарифных ставок, действующих с 1.01.2002 года.
Согласно расчётам по технологической карте, общий фонд заработной платы, включая отчисления на социальные нужды составит 29370,72 руб.
В затраты на горючее и смазочные материалы включается стоимость дизельного топлива, а также пускового бензина и смазочных материалов для работы тракторов и других машин.
Расход основного горючего для работы тракторов, комбайнов рассчитывается умножением норм расхода топлива на единицу физической работы на весь физический объём работ. Количество пускового бензина и смазочных материалов определяют по установленным нормам их расхода в процентах от количества основного горючего. Сумма затрат на горючее и смазочные материалы определяются умножением количества основного горючего в центнерах на комплексную стоимость горючего (1250 руб.) Затраты на ГСМ составят 353226,08 рулей.
Затраты на семена, удобрения, средства защиты растений исчисляются умножением количества материалов на стоимость единицы, включающую затраты на их приобретение, доставку, хранение. Количество семян, удобрений, ядохимикатов определяется исходя из ном их расхода на 1 га посевов культуры и площади посева. Стоимость семян составит при расходе на 100 га 10ц – 6893,76 рублей. Затраты на минеральные удобрений при норме 25 кг на 1 га составят 199616,32. Внесение органических удобрений составит – 137600 руб.
Обработка ядохимикатами планируется производить с помощью авиации (АН-2), опыление производится раствором Девидент +ТМПТД (12-15 ц/га). Затраты составят на всю площадь 97145,60 рублей.
Амортизационные отчисления начисляются на основные фонды, участвующие в производстве подсолнечника. Сумма отчислений берётся в части, приходящейся на выполненный объём работ. Затраты на амортизацию и техническое обслуживание и хранение тракторов и сельскохозяйственных машин (ТОРХ) определяется путём умножения объёма работ в условные эталонных гектарах на норматив отчислений в рублях на 1 усл. эт. га. Затраты на амортизацию и техническое обслуживание, ремонт и хранение запланируем согласно производственно-финансового плана по предприятию в размере 861094 рубля
Затраты на автотранспортные работы рассчитываются умножением объёма работ в тонно-километрах на плановую себестоимость 1 ткм. Объём автотранспортных работ в тонно-километрах определяется умножением массы перевезённого груза на расстояние его транспортировки (км). По технологической карте объём работ составят 2390 ткм, стоимость 1 ткм – 1,92 руб. Затраты на автотранспортные работы составят 31662,72
Чтобы определить себестоимость продукции к прямым затратам добавляют общехозяйственные и общепроизводственные расходы. Эти затраты распределяются между отраслями производства и отдельными объектами калькуляции пропорционально общей сумме прямых затрат за минусом затрат на семена. Накладные расходы запланируем в размере 15% от суммы всех затрат не включая стоимости семян.
В прочие затраты запланируем в размере 9 тысяч рублей, в эту сумму входит стоимость спецодежды и инвентаря.
Сумма материально-денежных затрат на производство подсолнечника приведена в таблице 12.
Таблица 12
Материально-денежные затраты на производство подсолнечника на 2004 год
| Статьи затрат | Затраты на 1 га, руб. | Затраты всего, руб. |
| Оплата труда с отчислениями на социальные нужды | 42,69 | 2937,72 |
| Семена | 10,02 | 6893,76 |
| Удобрения | 490,14 | 337216,32 |
| Средства защиты растений | 141,20 | 97145,60 |
| Работы и услуги | 75,88 | 52206,72 |
| Содержание основных средств | 1726,6 | 1214320,08 |
| Организация производства и управления | 37,17 | 255573,96 |
| Прочие затраты | 30,50 | 21000,00 |
| Итого | 2888,51 | 1987294,80 |
В производстве подсолнечника объектами исчисления себестоимости являются: зерно и зерноотходы. Корзинки подсолнечника в учхозе УГСХА на корм скоту не используются, поэтому 1 ц этой продукции не определяется. Чтобы определить плановую себестоимость одного центнера маслосемян, определяют количество полноценного зерна. Для этого из валового сбора маслосемян исключают рефакцию (мёртвые отходы) 5%: 6880ц-344ц=6536ц. Следовательно, вес маслосемян после доработки составит 6536 ц. Зерноотходы определяют в размере 10% от веса маслосемян после доработка. Количество зерноотходов подсолнечника составит 654 ц. Чистое зерно составит: 6536 – 654 =5882 ц. Чистое зерно переводится в полноценное по коэффициенту 1, а зерноотходы – по проценту содержания в них цельного зерна (50%) или 0,5.
Таким образом, количество полноценного зерна подсолнечника составит:
5882х1+654х0,5=6209 ц. Плановая себестоимость 1 ц подсолнечника будет равна 320,07рубля.
4.3. Экономическая эффективность организации производства подсолнечника на перспективу.
Наиболее важным и сложным моментом при образовании внутрихозяйственных экономических отношений является установление цены реализации на произведенную первичным коллективом продукцию.
Для расчёта цен, удовлетворяющих требованиям самофинансирования расширенного воспроизводства, необходимо предусмотреть в них в качестве составляющей нормативную прибыль, обеспечивающий уровень рентабельности, как отношение прибыли к сумме затрат на заработную плату и амортизацию, на основе фактически сложившегося их соотношения на предприятии. Расчет цены за 1 ц подсолнечника приведен в таблице 13.
По результатам деятельности хозрасчётное звено всю произведённую продукцию будет оценивать по расчётным ценам. Выручка от реализации продукции по внутрихозяйственным ценам составит 2016434,80 руб. Из полученной суммы вычитается фактическая стоимость произведённых материальных затрат – 1987294,80руб. Разницу составит ожидаемый хозрасчётный доход коллектива – 117529140 рублей..
Таблица 13
Расчет внутрихозяйственной цены за 1 ц подсолнечника
| Затраты по технологии | Сумма тыс. руб. |
| Материальные прямые затраты | |
| в т.ч. средства защиты растений | 97145,60 |
| удобрения | 337216,32 |
| семена | 6893,76 |
| содержание основных средств | 1214320,08 |
| работы и услуги | 52206,72 |
| прочие прямые затраты | 21000,00 |
| Фонд оплаты труда | 2937,72 |
| Итого прямых затрат | 1731720,84 |
| Организация производства и управления | 255573,96 |
| Всего затрат | 1987294,80 |
| Нормативная прибыль (30%) | 29143,68 |
| Сумма затрат с нормативной прибылью | 2016438,48 |
| Расчетная цена за 1 ц подсолнечника | 324,76 |
Совершенствование внутрихозяйственных экономических отношений позволит заинтересовать работников в увеличении производства молока, экономном расходовании кормов, средств производства. В результате этого повышается урожайность, увеличится объем производства подсолнечника, повысится экономическая эффективность, о чем говорят данные таблицы 14
Из данных таблицы видно, что планируемая урожайность, увеличится на 35,1% ,трудоёмкость уменьшится на 61,8 %. Полная себестоимость 1 ц подсолнечника сложилась в размере 416,07 руб.. Цена реализации за 1 ц продукции с учётом индекса дефлятора возрастёт на 1,08% и будет равна в перспективе 517,02 руб. Результатом всего является получение прибыли в размере 100,95 рубля на 1 центнер подсолнечника.