По всем кредитам, выдаваемым с простого ссудного счета, кредитополучателем предоставляется график, с конкретными сроками погашения кредита исходя из графиков переработки (использования в производстве) и реализации прокредитованных ценностей. [17, с.10-11]
Кредитный процесс считается завершенным при полном погашении кредитополучателем суммы, указанной в кредитном договоре, процентов (включая проценты за просроченную задолженность по основному долгу), а также иных штрафных санкций, предусмотренных условиями кредитного договора или истечении срока учета на внебалансовом счете списанной за счет специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам безнадежной кредитной задолженности.[13]
Инвестиционный кредит – кредит, предоставляемый, как правило, на долгосрочной основе, направляемый на строительство, реконструкцию, техническое перевооружение объектов производственного и социально-бытового назначения, приобретение техники, оборудования, транспортных средств, научно-технической продукции и других объектов собственности.
Инвестиционные кредиты, выдаваемые предприятиям, способствуют обновлению активной части основных фондов, техническому перевооружению предприятий. На отдельных предприятиях износ активной части основных фондов превышает пороговое значение (60%), а внедрение нового оборудования позволяет повысить конкурентоспособность выпускаемой продукции. [18, c.2-4]
Порядок кредитования инвестиционных проектов идентичен порядку кредитования юридических лиц в текущую деятельность. Однако при кредитовании инвестиционных проектов большее внимание уделяется экономическому анализу, что позволяет оценить целесообразность инвестирования средств в проект, его реальную окупаемость, возможность предприятия своевременно погасить кредит и проценты по нему.
При анализе необходимо использовать технические характеристики приобретаемого оборудования или будущего объекта: производительность, потребность в сырье и материалах, электроэнергии, топливе, воде и др. Особенно тщательно проводится анализ стоимости сырья для производства, поскольку именно эта статья расходов является обычно основной составляющей себестоимости будущей продукции. Целесообразно при этом потребовать от клиента гарантии того, что у него имеется надежный источник в поставках сырья. Такими гарантиями могут служить контракты, предконтрактные соглашения на поставку сырья.
В результате проведения подробного анализа определяется степень влияния негативных факторов на реализацию проекта, тем самым определяется степень риска при осуществлении проекта, затем готовится заключение по инвестиционному проекту – заключение о целесообразности выдачи инвестиционного кредита.
На основании решения кредитного комитета заключается кредитный договор, в котором отражается: объект кредитования, размер кредита, условия выдачи, срок возврата и порядок погашения, процентная ставка за кредит (как правило, плавающая) и порядок ее уплаты, формы обеспечения возврата кредита, права банка по досрочному взысканию кредита в случае нецелевого использования и повышению процентных ставок при несоблюдению других условий договора. [19, c.36-39]
Факторинг - это операции по приобретению и уступке денежных требований, передаче права на взыскание долгов. Банк (фактор) приобретает у поставщиков (кредиторов) право на получение платежа с плательщиков (должников) за фактически отгруженные товары (продукцию), выполненные работы или оказанные услуги на основании договора (на определенный срок) с поставщиками и плательщиками. Поставщику при этом гарантированна немедленная оплата счетов за счет банковского кредита. Плательщику создаются более благоприятные условия в расчетах с учетом его финансового состояния. [20, c.15]
Целями факторингового обслуживания являются:
- своевременное инкассирование долгов для минимизации потерь от просрочки платежа и предотвращения появления безнадежных долгов;
- предоставление кредита в форме предварительной оплаты (по желанию поставщика);
- помощь предприятиям в управлении кредитом и ведение бухгалтерского учета;
- создание условий для воспроизводственной деятельности хозяйствующих субъектов и, соответственно, помощь в увеличении их оборота и прибыли.
Факторинговый кредит считается высокооплачиваемым. За услуги банка поставщики и покупатели оплачивают комиссионные вознаграждения в виде дисконта. Под дисконтом понимается разница между суммой денежного обязательства плательщика и суммой, выплачиваемой банком поставщику. Размер дисконта, способ его расчета и порядок уплаты определяются в договоре факторинга.
Однако несмотря на высокий процент, предприятия идут на заключение договоров факторинга вследствие того, что, во-первых, это позволяет ускорить оборачиваемость оборотных средств, во-вторых, появляется возможность получить дополнительную прибыль, которая покроет затраты на оплату факторинга. [21, с.78-81]
Правовой основой взаимоотношений фактора с кредитором является договор факторинга, заключенный в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Перечень документов, подтверждающих платежеспособность, финансовое состояние, способность возврата предоставляемых денежных сумм, необходимых для проведения факторинга, фактором определяется самостоятельно.
Должник вправе предъявить фактору к зачету свои денежные требования, основанные на договоре с кредитором, которые уже имелись у должника ко времени получения им уведомления об уступке денежного требования фактору.
В случае невыполнения кредитором обязательств по своевременному возврату денежных средств фактор принимает меры в соответствии с законодательством Республики Беларусь и договором. [7, с.132-134]
При вексельном кредитовании, с точки зрения банка, вексель - ценная бумага, представляющая собой письменное безусловное обязательство банка уплатить определенную сумму денег лицу, указанному на векселе, либо лицу, указанному посредством передаточной надписи, в установленный срок или по предъявлении.
Векселедержатель - владелец векселя (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель), имеющий право на получение указанной в нем суммы денежных средств.
Лизинговый кредит - это отношения между юридически самостоятельными лицами по поводу передачи в аренду средства труда, а также финансирования, приобретения движимого и недвижимого имущества на определенный срок. Лизинг представляет собой форму имущественного (товарного) кредита. Объектом лизинга могут выступать любое движимое (машины, оборудование, транспортные средства, вычислительная и другая техника, средства информатики) и недвижимое (здания, сооружения, система телекоммуникаций и др.) имущество, относящееся к основным фондам и являющееся предметом купли-продажи. [22, с.97]
Субъекты лизинга (финансовой аренды):
Лизингодатель (арендодатель) - учреждение банка (его филиал), передающее по договору лизинга специально приобретенный для этого за счет собственных или привлеченных средств объект лизинга.
Лизингополучатель (арендатор) - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, получающий объект лизинга во временное владение и пользование для предпринимательских целей по договору финансовой аренды (лизинга).
Поставщик - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, у которого приобретается имущество, предназначенное для предоставления в лизинг.
Лизинг довольно специфичен в силу правовых, финансовых, коммерческих и технических составляющих элементов. С одной стороны: для лизингополучателя лизинг - вложение средств в основной капитал; между лизингодателем и банком возникают определенные кредитные отношения, связанные с финансированием приобретения объекта лизинга; отношения возникают и между прямыми субъектами лизинговой сделки в виде передачи имущества на условиях возвратности, срочности и платности - учитывая все это, видно, что внешне лизинг схож с инвестициями. Поэтому, исходя из финансовой стороны лизинговых отношений, его можно рассматривать как одну из форм кредитования на приобретение машин и оборудования.
Одной из форм лизингового кредита является финансовый лизинг - лизинг с полной окупаемостью, предусматривающий:
- наличие большого числа участников (страховая компания, банк, гарант)
- срок договора лизинга, как правило, совпадает с нормативным сроком службы оборудования;
- возможен выкуп объекта по остаточной стоимости;
- полный набор операций по страхованию, содержанию, обслуживанию и прочее, как правило, возлагается на лизингополучателя.
Преимущественно для Республики Беларусь, исходя из степени распространенности, бесспорным лидером выступает финансовый лизинг, что обусловлено, во-первых, более длительным периодом действия данного договора, в связи, с чем значительно снижается степень риска быстрого выхода из строя объекта лизинга, что наблюдается при оперативном лизинге. Помимо этого финансовый лизинг менее затратный в отличие от оперативного и несет в себе выгоды не только для лизингодателя, но и для лизингополучателя в части: отнесения расходов лизингополучателя по погашению стоимости объекта лизинга на нематериальные затраты, уменьшая тем самым величину налога на прибыль; финансовый лизинг позволяет формировать более низкую выкупную стоимость объекта по окончании договора лизинга, а, следовательно, делает возможным его выкуп для лизингополучателя на более выгодных условиях.