Установки приобретаются в ОАО «Кургансельмаш» через их официального представителя ООО «Гамма-Агросервис» в Москве. Величина затрат на транспортировку и монтаж установлена по расценкам услуг фирмы.
В стоимость установки входят также затраты на упаковку монтажных частей, устройства подъема, молокоопорожнителя, труб ПВХ 63 и др., необходимой для транспортировки. Затраты, связанные с приобретением, упаковкой, транспортировкой и монтажом установки, рассчитаны по прайс-листу фирмы-изготовителя (цены заявлены в рекламном объявлении в Интернете, www. Gamma-Agroservis. ru). Так как ФГУП «Племенной завод «Рассвет» приобретает по три установки каждого типа, согласно условиям фирмы, ему предоставляется 10% скидка на общую сумму сделки. Таким образом, величина затрат на установку АДМ-8А на 100 голов со всем комплексом услуг составляет, таким образом, 1176 тыс. руб. с учетом НДС, на 200 голов – 1695 тыс. руб. с учетом НДС.
Прежде чем приступить к производственной деятельности, необходимо провести ряд согласований, что сопряжено с определенными затратами. В нашем случае это расходы на согласование с надзорными органами: пожарная охрана, органы санэпидемнадзора; расходы по составлению технических условий на подключение к коммуникациям: электроэнергия, водоснабжение; расходы на посреднические услуги. По опыту хозяйств, имевших практику установки аналогичных установок, заложим эти затраты на уровне 50 тыс. руб.
Таблица 3.2 – Единовременные затраты на приобретение установок, тыс. руб.
| Статьи затрат | Сумма (с НДС), тыс. руб. |
| Затраты на приобретение, транспортировку и монтаж доильных установок – всего | 8613,0 |
| в т.ч. стоимость установок | 7140,0 |
| затраты на транспортировку | 584,0 |
| затраты на монтаж | 889,0 |
| Расходы по согласованию с надзорными органами, расходы по составлению технических условий на подключение к коммуникациям, посреднические услуги | 50,0 |
| Всего | 8663,0 |
Чистая прибыль ФГУП «Племенной завод «Рассвет» в 2008 году составила 8 257,00 тыс.руб., но предприятие не может использовать ее в полном объеме на реализацию инвестиционного проекта. Это связано с текущими расходами хозяйства, а также с необходимостью выплачивать краткосрочные кредиты и займы, которые были взяты с целью приобретения оборотных средств (ГСМ, семена, удобрения) и сельскохозяйственной техники. Предприятие способно выделить из собственных средств только 2 млн.руб. Поэтому для реализации инвестиционного проекта придется использовать не только собственные, но и заемные источники финансирования.
В качестве такого источника планируется приобретение кредита в ОАО «Россельхозбанк» под 14% годовых. В соответствии с «Государственной программой развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008 - 2012 годы», проценты по кредиту в размере 95% от ставки рефинансирования (10%) оплачиваются государством. Таким образом, основная сумма долга составит 6 663 тыс.руб. В соответствии с процентной ставкой, установленной банком, общая сумма кредита составит:
6 663,00 тыс.руб. + 932,82 тыс.руб. (6 663,00 × 14%) = 7 595,82 тыс.руб.
Государство берет на себя обязательство выплатить 632,99 тыс. руб., в соответствии с условиями, оговоренными в Госпрограмме.
Таким образом, предприятию предстоит выплатить 6 962,83 тыс. руб. Кредит берется на 5 лет, оплата будет производиться ежемесячно равномерными денежными платежами. Величина ежемесячного платежа составит 116 047, 17 руб.
По сравнению с агрегатами без молокопроводов на АДМ-8А производительность оператора машинного доения значительно увеличивается. Фактическая нагрузка на одну доярку в ФГУП «Племенной завод «Рассвет» составляет 25 коров. Новая доильная установка позволит увеличить ее до 30 голов на человека. Это обеспечит сокращение численности операторов машинного доения до 36 человек, что позволит администрации уволить недобросовестных, систематически нарушающих трудовую дисциплину работников, а остальных работников занять в других отраслях. В результате годовая производительность труда операторов машинного доения возрастет с 565,7 ц/чел до 769,9 ц/чел, то есть на 27%. В результате уменьшения количества работников, произойдет сокращение затрат на оплату труда. Среднемесячная оплата труда в ФГУП «Племенной завод «Рассвет» в 2007 году составила 4789,12 руб. Таким образом, годовой плановый фонд оплаты труда составит:
4789,12 руб × 36 чел × 12 мес = 2068,90 руб.
В связи с увеличением производительности труда на 27% планируется увеличить оплату труда работникам на 21,6%. Это цифра выбрана не случайно. Она составляет 80% от ожидаемого значения увеличения производительности труда. Возрастание оплаты труда на более высокий процент приведет к резкому увеличению себестоимости. Увеличив годовой фонд оплаты труда на 21,6%, и прибавив к нему отчисления во внебюджетные фонды, получим годовой фонд оплаты труда с отчислениями операторов машинного доения.
Отметим, что 2004 году предприятие перешло на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Налоговым законодательством предусмотрено, что предприятие, получающее не менее 70% выручки от реализации сельскохозяйственной продукции, вправе перейти на уплату ЕСХН (ст. 346 НК РФ), и как следствие, освобождается от уплаты ЕСН, НДС, налога на прибыль и имущество. Производство, предполагаемое настоящим инвестиционным проектом, будет облагаться, как и все производство предприятия, ЕСХН по ставке 6% (ст. 346.2 НК РФ).
При начислении оплаты труда были учтены основные доплаты, размер которых зафиксирован в Положении об оплате труда предприятия: за ненормированный рабочий день, за классность, доплата за стаж. Так как единый сельскохозяйственный налог освобождает от уплаты ЕСН, в настоящее время ПЗ «Рассвет» отчисляет 10,3% годового фонда оплаты труда в пенсионный фонд и 2,1% в фонд по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям.
Обобщенные данные по планированию годового фонда оплаты труда представлены в таблице 3.3.
Таблица 3.3 – Расходы на оплату труда с отчислениями
| Категория работников | Численность работников | Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. | Сумма отчислений во внебюджетные фонды, тыс. руб. | Годовой фонд с отчислениями, тыс. руб. |
| Оператор машинного доения | 36 | 2 203,90 | 256,50 | 2 460,40 |
В результате среднемесячная заработная плата оператора машинного доения составит 5 695,37 руб.
При расчете затрат на электроэнергию принят во внимание тот факт, что при использовании доильной установки с молокопроводом расходуется 220 кВт/ч на 1 голову животного в год. Таким образом затраты на электроэнергию составят:
900 гол × 220 кВт/ч × 2,74 руб = 542,52 тыс. руб.
Переходя к расчету амортизации, стоит отметить, что учетная политика предприятия позволяет запланировать линейную амортизацию. Срок службы доильных установок АДМ – 8А – 10 лет, годовая норма отчислений по данному оборудованию составит 10%.
Расчет амортизационных отчислений представлен в таблице 3.4.
Себестоимость инвестиционного проекта будет включать в себя затраты на оплату труда работников и электроэнергию, амортизационные отчисления, а также расходы на ремонт оборудования (запланируем их в размере 2,5% от стоимости оборудования) и прочие, непредвиденные расходы (в размере 5% от стоимости оборудования).
Таблица 3.5 – Ежегодные затраты на эксплуатацию оборудования
| Статьи затрат | Сумма, тыс. руб |
| Оплата труда с отчислениями | 2 460,40 |
| Амортизация оборудования | 714,00 |
| Электроэнергия | 542,52 |
| Расходы на ремонт оборудования | 178,50 |
| Прочие | 357,00 |
| Всего | 4 252,42 |
Применение новой дольной установки АДМ-8А с молокопроводом не повлияет на продуктивность животных, поэтому будем считать, что производство молока в плановом году останется таким же, как и в 2007 году, то есть 27718 ц.
Так как свежевыдоенное молоко характеризуется свойством задерживать развитие микроорганизмов только в первые 2-3 часа, то большое значение для его сохранения имеет охлаждение. При охлаждении от 37 до 10 °C бактерицидный период увеличивается с 2 до 24 часов, а до 5 °C – до 36 часов.
Молокоперерабатывающая отрасль специфична в том смысле, что структура и качество производимых продуктов напрямую связаны с показателями безопасности и качества молочного сырья. До недавнего времени для приемки молока к переработке большинство отечественных молокоперерабатывающих предприятий использовали ГОСТ 13264-70 «Молоко коровье. Требования при заготовках», в соответствии с которым критериями ценообразования являлись массовая доля жира и сорт молока. Вместе с тем, содержание белка в молоке в большей степени, чем содержание жира влияет на экономическое состояние молокоперерабатывающих предприятий, так как от этого показателя во многом зависит выход и ассортимент изготавливаемой продукции.
В настоящее время молокоперерабатывающие предприятия, в связи с использованием современных технологий, используют новые различные подходы к определению качества сырого молока, а соответственно и закупочной цены. Непременным условием является соблюдение требований безопасности сырья, от чего зависит безопасность вырабатываемой молочной продукции. Что касается величины ценовых надбавок за такие показатели качества, как жирность, содержание белка и сортность, то могут реализовываться различные схемы. Так, например, для условий Смоленской области, где в структуре молочных продуктов существенную долю занимают масло и сыры, применяется следующий порядок установления закупочной цены молока: